Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Штраф за несвоевременную оплату НДС в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Несвоевременная уплата НДС (как и любого другого налога) как по причине занижения налоговой базы, так и в случае нарушения срока уплаты правильно исчисленного налога влечет за собой взыскание пени (ст. 75 НК РФ).
Какова ответственность за несвоевременную уплату НДС
Ранее пени рассчитывались в процентах от суммы неуплаченного налога исходя из 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки, но эти условия сохранены только для физических лиц и индивидуальных предпринимателей.
Для юридических лиц формула расчета применяется только в случае, если количество дней просрочки уплаты налога не превышает 30. Начиная с 31-го дня просрочки для юридических лиц пеня будет рассчитываться исходя из 1/150 ставки рефинансирования, т. е.
сумма пеней увеличивается вдвое.
ВАЖНО! В 2022-2023 годах установлен иной порядок расчета пени для организаций. Срок свыше 30 дней не увеличивает размер пени, они рассчитываются за весь срок просрочки, исходя из 1/300 ставки рефинансирования. Подробнее об этом смотрите здесь.
После перехода с 1 января 2023 года на уплату бюджетных обязательств посредством единого налогового платежа правила привлечения к ответственности налогоплательщиков, несвоевременно исполнивших свои обязанности по уплате налогов, несколько изменились.
Теперь все средства, направляемые в бюджет, аккумулируются на едином налоговом счете, а не распределяются на основании платежных поручений по КБК. Следовательно, порядок начисления пеней и штрафов будет во многом зависеть от состояния расчетов по ЕНС.
Пени будут начисляться только в том случае, если ЕНС имеет отрицательное сальдо, т.е. перечисленных средств не хватит для покрытия совокупной обязанности налогоплательщика на кокретную дату.
Обратите внимание, что приницп расчета пеней остался прежним: исходя из 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки на всю сумму недоимки (с 2024 г.
начиная с 31 дня образования недоимки будет применяться 1/150 ставки рефинансирования).
Формула расчета пеней для 2023 года имеет вид:
| Сумма пеней | = | Сумма недоимки | х | 1/300 ставки рефинансирования | х | Количество дней просрочки |
Как только налогоплательщик направит деньги на ЕНС, либо будет принято решение о возмещении НДС или в других ситуациях, когда сальдо ЕНС примет положительное значение, налоговики начнут засчитывать средства в счет уплаты в первую очередь недоимок по налогам и взносам, а затем — в счет уплаты пеней. Отдельную платежку по пеням составлять больше не нужно!
Правильно рассчитать сумму пеней к уплате вам поможет наш калькулятор.
Таким образом, пени считаются не по конкретному налогу (НДС), а по всем обязательствам налогоплательщика. Сальдо ЕНС может иметь большое значение при начислении штрафов. Об этом расскажем далее.
Декларация по НДС за 2023 год
За 2023 год ЮЛ и ИП должны сдать 5 отчётов:
| Квартал | Отчётный период | Срок представления |
|---|---|---|
| За IV квартал 2022 года | 01.10.22 – 31.12.22 | Не позднее 25 января |
| За I квартал 2023 года | 01.01.23 – 31.03.23 | Не позднее 25 апреля |
| За II квартал 2023 года | 01.04.23 – 30.06.23 | Не позднее 25 июля |
| За III квартал 2023 года | 01.07.23 – 30.09.23 | Не позднее 25 октября |
| За IV квартал 2023 года | 01.10.23 – 31.12.23 | Не позднее 25 января 2024 г. |
Санкции и штрафы для налогоплательщиков
Налоговые санкции и штрафы в случае неуплаты НДС предусмотрены законодательством и зависят от степени нарушения требований налогового кодекса.
Основные виды санкций и штрафов включают:
- Штрафные санкции за неуплату или задержку уплаты налога. Величина штрафа может составлять до 30% от суммы неуплаченного НДС и зависит от продолжительности задержки.
- Штрафы за непредставление отчетности или представление неправильной отчетности. Налогоплательщикам, которые не предоставляют налоговые декларации или предоставляют неправильные данные, могут быть назначены штрафы размером до 10% от общей суммы налоговых обязательств.
- Штрафы за нарушение правил учета и отчетности. В случае несоблюдения требований по учету и отчетности налогоплательщики могут быть подвергнуты штрафам размером до 5% от общей суммы налоговых обязательств.
- Штрафы за использование неправильных или фиктивных документов. Если налоговый орган обнаруживает фиктивные или неправильные документы, налогоплательщику могут быть назначены штрафы размером до 50% от общей суммы налоговых обязательств.
Помимо указанных санкций и штрафов, налогоплательщики также могут подвергнуться административной ответственности или уголовному преследованию в случае умышленного уклонения от уплаты НДС, фальсификации документов или других серьезных нарушений.
В целях соблюдения требований налогового законодательства рекомендуется тщательно вести учет и отчетность, своевременно уплачивать налоги и сотрудничать с налоговыми органами в случае аудита или проверки.
Что будет, если не сдать декларацию вовремя?
Итак, что же грозит ИП и юрлицам на ОСНО за несвоевременную сдачу декларации по НДС?
Во-первых, это штраф. Штраф за несдачу декларации по НДС регламентирован 119 ст. НК РФ. Налоговый кодекс гласит, что размер наказания за опоздание с отчетом – это 5 % от неуплаченной суммы налога. Причем штраф берется за каждый месяц просрочки вне зависимости от того, полный этот месяц или нет.
Здесь действуют ограничения сверху и снизу. Величина штрафа не может быть менее 1000 рублей, в то же время она не должна превышать 30 % от суммы незадекларированного вовремя НДС.
Во-вторых, штраф может быть наложен не только на организацию, но и на ответственное должностное лицо, которое не справилось со своими обязанностями. Этот вид наказания регламентирован ст. 15.5 КоАП РФ. Размер такого взыскания варьируется в пределах 300–500 рублей.
Штраф при подаче уточненной декларации по НДС
Сдача уточненной версии декларации, как правило, инициируется плательщиком при обнаружении ошибок, следствием которых стало занижение размера налога. Если скорректированный вариант подается в период времени, пока не истек срок представления отчетности, отчет считают поданным своевременно (п. 2 ст. 81 НК РФ), и основания для привлечения к ответственности отсутствуют.
Штраф грозит компании или ИП, если занижение НДС установлено проверкой ИФНС уже после того, как сроки подачи декларации и уплаты налога истекли. Алгоритм расчета штрафа в этом случае – 20% от неуплаченной суммы НДС (ст. 122 НК РФ).
Пример
Камеральная проверка своевременно представленной предприятием декларации за 4 квартал установила недоплату НДС за указанный период в размере 26 000 руб. По требованию ИФНС 19 февраля 2023 г. компанией представлена уточненная декларация. Поскольку срок уплаты налога истек 28.01.2023, компании были начислены недоимка, пени и штраф, расчет которого произведен так:
26 000 х 20% = 5 200 руб.
Штраф за уточненную декларацию по НДС не последует, если ошибка установлена самим предприятием раньше, чем ее обнаружил инспектор ИФНС, а уточненный отчет подан:
- после завершения срока сдачи декларации, но до окончания срока уплаты НДС (п. 3 ст. 81 НК РФ);
- по истечении сроков подачи отчета и уплаты налога, если на счете ЕНС положительное сальдо в размере, соответствующем недостающей сумме налога и соответствующих ей пеней (п. 4 ст. 81 НК РФ).
Порядок оплаты НДС во 2 квартале 2024 года
1. Налоговый период: в соответствии с законодательством, оплата НДС во 2 квартале 2024 года производится в пределах календарного квартала, согласно графику, утвержденному налоговым органом.
2. Расчет и уплата НДС: при оплате НДС во 2 квартале 2024 года предприятие должно осуществлять расчеты в бухгалтерии, подготавливать налоговые декларации и производить уплату налога в соответствии с требованиями налогового законодательства.
3. Сроки уплаты: в соответствии с законодательством, НДС должен быть уплачен в бюджет Российской Федерации не позднее последнего дня следующего после окончания отчетного периода. Таким образом, уплата НДС во 2 квартале 2024 года должна быть произведена до 31 июля 2024 года.
4. Порядок уплаты: предприятие может выбрать одну из доступных форм оплаты НДС, таких как банковский перевод, электронные платежные системы или уплата наличными через кассу налогового органа. Обязательным условием является предоставление полной и достоверной информации о налогоплательщике и сумме уплачиваемого налога.
5. Предоставление отчетности: предприятие также обязано предоставить налоговому органу соответствующую отчетность, включая налоговую декларацию по НДС и другие документы, необходимые для осуществления контроля за правильностью расчетов и уплаты налога.
Важно отметить, что нарушение сроков уплаты НДС или неправильное расчеты могут повлечь за собой штрафные санкции и привлечение к административной или уголовной ответственности. Поэтому предприятиям необходимо тщательно следить за соблюдением всех требований налогового законодательства при уплате НДС во 2 квартале 2024 года.
Неустойка за нарушение сроков выполнения работ
Предусмотренные договором санкции за нарушение сроков выполнения работ получает заказчик, который является не продавцом, а покупателем. В связи с этим неустойки не подпадают под действие пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ , поскольку они не связаны с оплатой реализованных налогоплательщиком товаров, работ, услуг (заказчик не реализует работы).
Таким образом, неустойки, начисленные заказчиком работ (полученные им) в соответствии с условиями договора подряда, не включаются в базу по НДС. Соответственно, требуя взыскания с подрядчика суммы неустойки, заказчик не вправе увеличивать ее на величину НДС.
Аналогичный вывод о неправомерности увеличения на сумму НДС неустойки, начисленной заказчиком работ в связи с нарушением подрядчиком срока проведения ремонта, сделан в Постановлении Девятого арбитражного апелляционного суда от 15.06.2021 № 09АП-24048/2021 по делу № А40-245731/2020 .
Санкции за неуплату налога в срок
В случае неуплаты организацией установленного налога в срок, за каждый день просрочки начисляются пени. Помимо этого, неуплата налогов и дальнейшее бездействие влечет за собой взыскание штрафа, при этом налоговыми органами применяются меры по взысканию налогов. Принудительное исполнение судебного решения по взысканию налогов может повлечь за собой остановку возможных операций на банковских счетах или наложить арест на имущество.
Предприниматель обязан уплачивать налоги в установленный законодательством срок. В результате неуплаты или частичной оплаты образуется недоимка, по которой, впоследствии, производится налоговое взыскание.
Первая ответственность за неуплату НДС – взимание пени за каждый календарный день просрочки уплаты налога. Пеня начинает начисляться со дня, следующего за законодательно установленным днем оплаты налога, по день оплаты налогов включительно.
Размер пени определяется в процентном соотношении от неуплаченной суммы налогов как 1/300 ставки рефинансирования банка за каждый день просрочки.
Пени выплачиваются одновременно с оплатой налогового долга и сбора, либо после уплаты нужных сумм в полном объеме.
Основываясь на статье 116 НК РФ, налоговым правонарушением признается совершенное противоправное действие либо бездействие со стороны налогоплательщика, налогового агента и других лиц, за которое установлена ответственность.
За неуплату либо частичную уплату налога в результате неправомерных действий, статьей 122 НК РФ, установлена ответственность. К неправомерным действиям относят занижение налоговой базы, другое неверное исчисление налогового сбора.
Штрафы за просрочку уплаты НДС в 2024
В случае просрочки уплаты НДС в установленные сроки в 2024 году предусмотрены штрафы и пенальти. Размеры штрафов зависят от продолжительности задолженности и могут составлять до 30% от неуплаченной суммы налога.
Для определения сроков уплаты НДС необходимо обратиться к законодательству. В соответствии с налоговым кодексом, декларация по НДС и сумма налога должны быть уплачены не позднее 20 числа месяца, следующего за кварталом, за который производятся расчеты. Если налог не уплачивается в установленный срок, налогоплательщик может столкнуться со штрафными санкциями.
Размер штрафа за просрочку уплаты НДС варьируется в зависимости от степени задолженности:
| Срок просрочки | Размер штрафа |
|---|---|
| До 30 дней | 5% от неуплаченной суммы |
| От 30 дней до 60 дней | 10% от неуплаченной суммы |
| От 60 дней до 90 дней | 20% от неуплаченной суммы |
| Более 90 дней | 30% от неуплаченной суммы |
Кроме штрафа за просрочку уплаты НДС, налогоплательщику может быть начислена пеня. Размер пени составляет 1/300 ставки Российского Центрального Банка за каждый день задержки платежа.
В случае возникновения задолженности по НДС рекомендуется своевременно погасить ее, чтобы избежать штрафов и пеней. Уплата налога вовремя позволит избежать дополнительных расходов и проблем с налоговыми органами.
Санкции и штрафы для налогоплательщиков
Налоговые санкции и штрафы в случае неуплаты НДС предусмотрены законодательством и зависят от степени нарушения требований налогового кодекса.
Основные виды санкций и штрафов включают:
- Штрафные санкции за неуплату или задержку уплаты налога. Величина штрафа может составлять до 30% от суммы неуплаченного НДС и зависит от продолжительности задержки.
- Штрафы за непредставление отчетности или представление неправильной отчетности. Налогоплательщикам, которые не предоставляют налоговые декларации или предоставляют неправильные данные, могут быть назначены штрафы размером до 10% от общей суммы налоговых обязательств.
- Штрафы за нарушение правил учета и отчетности. В случае несоблюдения требований по учету и отчетности налогоплательщики могут быть подвергнуты штрафам размером до 5% от общей суммы налоговых обязательств.
- Штрафы за использование неправильных или фиктивных документов. Если налоговый орган обнаруживает фиктивные или неправильные документы, налогоплательщику могут быть назначены штрафы размером до 50% от общей суммы налоговых обязательств.
Помимо указанных санкций и штрафов, налогоплательщики также могут подвергнуться административной ответственности или уголовному преследованию в случае умышленного уклонения от уплаты НДС, фальсификации документов или других серьезных нарушений.
В целях соблюдения требований налогового законодательства рекомендуется тщательно вести учет и отчетность, своевременно уплачивать налоги и сотрудничать с налоговыми органами в случае аудита или проверки.
Как избежать штрафа за несвоевременную сдачу НДС?
Для избежания штрафа за несвоевременную сдачу НДС важно соблюдать все правила и сроки, установленные налоговым законодательством. Вот несколько рекомендаций, которые помогут вам избежать неприятных последствий:
| Совет | Пояснение |
|---|---|
| 1 | Периодически проверяйте свою отчетность |
| 2 | Внимательно изучайте изменения в налоговом законодательстве |
| 3 | Вовремя заполняйте и подавайте налоговые декларации |
| 4 | Осуществляйте своевременную оплату НДС |
| 5 | Правильно отражайте все операции по НДС в бухгалтерии |
| 6 | Сотрудничайте с профессиональным бухгалтером или налоговым консультантом |
Соблюдение данных рекомендаций поможет вам избежать штрафов и проблем с налоговыми органами. Проявляйте ответственность в отношении своих налоговых обязательств и следуйте правилам, чтобы обеспечить гладкую работу вашего бизнеса.
Размеры штрафов за неуплату НДС в 2024 году
В 2024 году размеры штрафов за неуплату НДС увеличатся. В соответствии с действующим законодательством, предусмотрены следующие санкции:
1. Штраф за несвоевременную уплату НДС. Если налог не уплачен в установленный срок, предусмотренный Налоговым кодексом, предприятию будет начислен штраф в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации за каждый день просрочки.
2. Штраф за несвоевременное представление отчетности. Если предприятие не представило отчетность в установленные сроки, штраф составит 5000 рублей за каждый день просрочки.
3. Штраф за непредставление отчетности. Если предприятие не представило отчетность вовсе, штраф составит 30000 рублей.
Кроме того, при неуплате или несвоевременной уплате НДС возможно возбуждение уголовного дела по статье 198 НК РФ «Уклонение от уплаты налогов». При осуждении по этой статье предусмотрена годовая тюремная санкция.
Штрафы для должностных лиц
За неуплату НДС в срок должностные лица могут быть привлечены к ответственности в соответствии с действующим законодательством.
В случае нарушения сроков уплаты НДС, должностное лицо может быть оштрафовано:
| Сумма задолженности | Размер штрафа |
|---|---|
| До 300 000 рублей | От 5 000 до 10 000 рублей |
| От 300 000 до 1 000 000 рублей | От 10 000 до 20 000 рублей |
| Свыше 1 000 000 рублей | От 20 000 до 30 000 рублей |
В случае повторного нарушения в течение одного года, размер штрафа может быть увеличен на 50%.
Кроме того, должностные лица могут быть привлечены к уголовной ответственности в случае совершения умышленного уклонения от уплаты НДС в значительном размере.