Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Единый налог 2 группа 2024 Украина одесса». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 2021 года регистры учета расчетов доходов для плательщиков единого налога отменены (НКУ, п. 296.1, обновлены). Однако это не значит, что их больше не нужно вести. При этом они могут вестись в любой форме, например, в тетради или на листе Excel в компьютере. Заметим, что эта форма добровольна и никаких стандартных книг учета со стороны Минфина или налоговой службы не существует. Предприниматели могут продолжать учет по прежней форме, если им так удобнее. Однако регистрировать такие книги не нужно.
Получение оплаты за товары или услуги ФЛП 2 группы
Как уже было сказано выше, ФЛП, входящие в группу 2, вправе получать оплату за услуги, предоставляемые физическими лицами и ФЛП “индивидуальными предпринимателями”.
Получение оплаты за реализуемые товары может быть получено как от граждан, так и от предпринимателей при любом режиме налогообложения.
При этом для оплаты не обязательно выставлять счета-фактуры, товарные накладные или квитанции о приеме товара, но это можно сделать по требованию покупателя/заказчика.
Как правило, предпринимателю достаточно указать номер счета для перечисления средств или принять оплату наличными.
То же касается и заключения договоров. Если предприниматель или заказчик хочет уточнить условия сотрудничества или оговорить ответственность сторон за нарушение договора, то договор должен быть подписан. В остальных случаях договор можно не подписывать.
Единый налог 2 группа: сумма за квартал и год
Ставка налога определяется местными советами, но в большинстве своем они принимают максимальную ставку – 20% минимальной зарплаты на 01 января. В зависимости от минимальной зарплаты суммы единого налога тогда получаются такие, как в таблице ниже.
|
СУММЫ ЕДИНСТВЕННОГО НАЛОГА ДЛЯ 2-й ГРУППЫ (для декларации) |
|||
|
Год |
Месяц |
Квартал |
Год |
|
2024 |
1420.00 грн (=7100×0,2) |
4260,00 грн (=1420×3) |
17040,00 грн (=1420,00×12) |
|
2023 |
1340.00 грн (=6700×0,2) |
4020,00 грн (=1340×3) |
16080,00 грн (=1340×12) |
Как подключить мерчант к оффшору и принимать к оплате VISA и Mastercard?
Мерчант для оффшора также возможен, но придется несколько доработать сайт, чтобы он соответствовал требованиям платежной системы и процессинговой компании, начиная от публичных записей во whois вашего домена, обязательного наличия англоязычной версии, выделенного IP-адреса и закачивая публичной офертой с описанием условий представления услуг, способов оплаты, контактов компании продавца (оффшора), а также логотипа, контактных телефонов, формы обратной связи, условий возврата средств и т.п.. Или воспользоваться альтернативным вариантом — но в этом случае у вас будет только платежная страница на сайте платежного провайдера — в этом случае сайт может быть более «простым». Мы можем в этом помочь, но это уже второй шаг после покупки оффшора и условия обсуждаются индивидуально в зависимости от того, что и комку вы продаете он-лайн.
Примеры для отчетности по 2% для ФОП 1,2 и 3 групп, по данным «Таксер»
Если переход на ставку 2% (со 2-й группы ЕН) произошел 15 апреля, нужно:
- уплатить ЕН за 2 группу в полном объеме (до 1300 грн);
- с 1 по 20 мая отчитаться за доход, полученный с 15 по 30 апреля по спец. ставке (2 %) (т.е. подать F0103203 Налоговую декларацию плательщика единого налога третьей группы на период действия военного, чрезвычайного положения в Украине);
- уплатить ЕН 2% до 30 мая за доход, полученный с 15 по 30 апреля;
- включить все доходы полученные с 1 января по 14 апреля и с месяца после прекращения ОП в обычную годовую декларацию по единому налогу (F0103405 Налоговая декларация плательщика единого налога — физического лица-предпринимателя (для первой и второй групп — годовая)). Начало отчетного периода для этой декларации — 01.01.2023г.
При переходе из 1 группы ЕН все происходит по такому же принципу.
При переходе из 3 группы ЕН 5% на 3 группу ЕН по спец. ставке 2% — 15 апреля:
- отчитаться за доход полученный с 15 по 30 апреля по спец. ставке (2%) с 1 по 20 мая. И продолжать отчитываться ежемесячно;
- уплатить ЕН 2% за доход полученный с 15 по 30 апреля в срок до 30 мая, а за доход полученный с 1 по 31 мая – до 30 июня;
- включить доход, полученный с 1 января по 14 апреля в декларацию по итогу полугодия. Период подачи декларации с 1 июля по 9 августа;
- уплатить ЕН по ставке 5% за доход, полученный с 1 по 15 апреля в срок до 19 августа;
- отчитаться за 9 месяцев, даже если не было дохода по ставке 5% в третьем квартале (т.е. подать с такой же суммой дохода как за полугодие), не включая доход по ставке 2%. Если с 01.01.22 по дате перехода на спец. ставку не было дохода, то нулевую декларацию можно не подавать;
- если переход произошел в мае – впервые отчитаться нужно до 20 июня, а оплатить до 30 июня, переход в июне – отчет до 20 июля, уплата до 30 июля и так далее.
База налогообложения для всех групп единого налога
Для 1 и 2 группы ставка единого налога в 2020 году в Украине абсолютно не зависит от полученной прибыли и является фиксированной в случае, если не превышен максимальный объем годового дохода.
Если говорить о 3 группе, то ставка единого налога начисляется в процентах от дохода, полученного от ведения деятельности и соответственно сумма единого налога не является фиксированной.
Доходом плательщика единого налога являются:
- Для ФЛП: доход, полученный в денежной форме (наличной и/или безналичной); материальной или нематериальной форме. В доход не включаются пассивные доходы в виде процентов, дивидендов, роялти, страховые выплаты и возмещения, а также доходы, полученные от продажи движимого и недвижимого имущества, принадлежащего ФЛП.
- Для юрлиц: любой доход в любой форме, включая доход представительств, филиалов, отделений, в том числе в иностранной валюте (пересчет в гривну).
В доход не включаются:
- НДС;
- суммы по внутренним расчетам между структурными подразделениями плательщика единого налога;
- финансовая помощь, которая была возвращена в течение года;
- суммы кредитов;
- суммы, которые были получены из Пенсионного фонда и других госфондов, в том числе общеобязательного государственного социального страхования, бюджетов или целевых фондов, программ;
- суммы возврата покупателю, в том числе аванс, предоплата;
- суммы за оплату товаров (работ, услуг), стоимость которых была включена в доход юрлица при начислении налога на прибыль предприятий или общего налогооблагаемого дохода ФЛП;
- суммы средств и стоимость имущества из уставного капитала;
- суммы излишне уплаченных налогов и сборов, и суммы единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, которые возвращаются плательщику единого налога из бюджетов или государственных целевых фондов;
- дивиденды.
Единый налог в 2020 году в Украине для производителей сельскохозяйственных товаров, относящихся к четвертой группе, имеет несколько особенностей. Базой налогообложения является:
- нормативная денежная оценка 1 га сельскохозяйственных угодий (пашни, сенокосов, пастбищ и многолетних насаждений) с учетом коэффициента индексации, определенного по состоянию на 1 января базового налогового (отчетного) года;
- нормативная денежная оценка для земель водного фонда (внутренних водоемов, озер, прудов, водохранилищ) с учетом определенного коэффициента индексации.
Для плательщиков единого налога 4 группы размер ставок налога с 1 га сельскохозяйственных угодий и/или земель водного фонда зависит от категории (типа) земель и их расположения (в процентах базы налогообложения):
- пашни, сенокосы и пастбища (кроме горных зон и полесских территорий, а также сельскохозяйственных угодий, находящихся в условиях закрытого грунта) — 0,95%;
- пашни, сенокосы и пастбища в горных зонах и на полесских территориях — 0,57%;
- многолетние насаждения (кроме горных зон и полесских территорий) — 0,57%;
- многолетние насаждения в горных зонах и на полесских территориях — 0,19%;
- земли водного фонда — 2,43%;
- сельскохозяйственные угодья, находящихся в условиях закрытого грунта — 6,33%.
Налог на добавленную стоимость в 2023 году
Налогом на добавленную стоимость называется налог, который включается в стоимость товаров или услуг. То есть, этот налог можно увидеть на каждом чеке в любом супермаркете. Косвенным путем он оплачивается покупателем, но в бюджет перечисляется продавцом.
В принципе, в 2020 году НДС остался без изменений.
Система расчета НДС, контроля и уплаты его в бюджет имеет три важные составляющие:
- систему электронного администрирования (САЭ) НДС,
- единый реестр НН,
- специальные электронные документы, которые проходят регистрацию в едином реестре – налоговые накладные и расчеты корректировок.
Размер дохода, который учитывается для определения права на упрощенную систему
Одной из особенностей упрощенной системы налогообложения 2% было отсутствие предела дохода, что дает право быть плательщиком, но для обычной упрощенной системы такое ограничение никто не отменял.
И возникали опасения: «Что будет, когда во время пребывания на специальной упрощенной системе предприятие или ФЛП превышают предел дохода, установленный для той группы, куда они будут возвращаться?». Так вот, от этого страха можно избавиться: Законопроектом 8401 установлено, что в расчет лимита дохода по п. 291.4 НКУ не следует включать суммы дохода, полученного во время пребывания на ЕН 2%.
Расчет суммы лимита после отмены ЕН 2% будет определяться пропорционально сроку пребывания на упрощенной системе.
Пример 2
Субъект хозяйствования был плательщиком ЕН 2% с 01.01 по 31.07. 2023 года. Его доход за это время составил 12 млн. грн. Заявление на отказ от ЕН 2% подано не было и с 01.08.2023 совершен автоматический переход на 5%.
Для ІІІ группы лимит составляет 1167 МЗП (7 818 900 грн.)
Количество месяцев до конца года – 5. Тогда лимит дохода для пребывания на ІІІ группе составит:
7818900/12 мес. х 5 мес. = 3257875 грн.
Приклад 3
Суб’єкт господарювання був платником ЄП 5% з 01.01 по 31.03. 2023 року. З 01.03. по 30.06. 2023 року перебував на ЄП 2%, а з 01.07.2023 знов повернувся на ставку 5%.
На ЄП 2% перебував 4 місяці, а на 5% 8 місяців.
Ліміт доходу для перебування на ІІІ групі складатиме:
7818900/12 мес. х 8 мес. = 5212600 грн.
Упрощенная система налогообложения
Упрощенная система налогообложения (УСН), то же самое что единый налог, значительно отличается от общей системы. Выбрать упрощенную систему могут как юрлица, так и физлица. Субъекты предпринимательской деятельности, которые используют ее, платят налоги от общих доходов, а расходы при этом не учитываются. В связи с этим уменьшается налоговая нагрузка и расходы на ведение бухгалтерии значительно сокращаются. Благодаря такой особенности ведение налогового и бухгалтерского учета упрощается.
Предприниматели, пользующиеся УСН, платят меньшие налоги за счет низких ставок на них. Это, в свою очередь, позволяет в разы повысить прибыль. Пользоваться подобной привилегией теперь может большее количество предпринимателей, так как с 2013 года использование УСН и единого налога (ЕН) распространяется сразу на несколько групп. Главным ограничением работы на упрощенной системе является — превышение своих лимитов при получении доходов, наем большего количества работников, чем положено или получение дохода за запрещенным для определенной группы КВЕДом. За нарушение норм законодательства налоговая автоматически переводит на общую систему.
Изменения ставок единого налога в 2024 году
В 2024 году в Украине планируются изменения ставок единого налога для предпринимателей. Новые ставки будут зависеть от минимальной зарплаты и прожиточного минимума, что может затронуть налоговые обязательства физических лиц-предпринимателей (ФЛП). Размер единого социального взноса (ЕСВ) также будет подвержен изменениям. Какие именно изменения предстоят?
Исходя из данных, минимальная зарплата в Украине с 1 апреля 2024 года составит 8 000 грн. Вместе с этим изменятся и размеры налогов, включая ЕСВ и единый налог для ФЛП. В первом полугодии размер ЕСВ для всех групп ФЛП составит 1 562 грн в месяц, а во втором полугодии он увеличится до 1 760 грн в месяц.
Ставки единого налога также претерпят изменения. Для первой группы ФЛП размер единого налога составит 302,80 грн в месяц. Вторая группа ФЛП будет платить 1 420 грн в месяц, что составляет 20% от минимальной зарплаты. А третья группа ФЛП будет платить процентную ставку от своего дохода или 3% от дохода в случае уплаты НДС.
Эти изменения в ставках единого налога будут вступать в силу вместе с изменением минимальной зарплаты и прожиточного минимума. Они могут повлиять на налоговые обязательства предпринимателей в Украине, особенно на ФЛП, и необходимо учитывать их при планировании финансовых ресурсов и уплате налогов.
| Группа ФЛП | Размер единого налога в месяц |
|---|---|
| Первая | 302,80 грн |
| Вторая | 1 420 грн (20% минимальной зарплаты) |
| Третья | Процентная ставка дохода или 3% дохода в случае уплаты НДС |
Лимиты годового дохода для ФЛП в 2023 году
На момент августа 2023 года, лимиты годового дохода для ФЛП (физических лиц-предпринимателей) в Украине регулируются согласно законодательству, которое было введено в 2022 году. ФЛП делятся на три группы, и каждая группа имеет свой объем дохода, который определяет возможность уплаты единого налога. Вот основные положения относительно этого:
1. Группы ФЛП в 2023 году. ФЛП делятся на три группы. Первая и вторая группы уплачивают единый налог по установленной законом ставке. Третья группа налогообложения проводится по другим правилам и не имеет лимита дохода, связанного с единым налогом.
2. Лимиты годового дохода для ФЛП 1 и 2 групп в 2023 году. ФЛП первой группы должны подавать заявление и уплачивать единый налог, если их годовой доход превышает 1 167 минимальных зарплат (эта сумма может изменяться в зависимости от изменения минимального уровня оплаты труда).
3. Лимиты годового дохода для ФЛП 3 группы в 2023 году. ФЛП третьей группы не имеют лимита дохода, связанного с единым налогом. Они облагаются налогами по другим правилам.
4. Переход с изменением группы. ФЛП имеют право перейти в другую группу в 2023 году, но это может происходить после определенного периода и регулируется законом.
5. Зависимость от размера единого налога. Сумма единого налога зависит от объема дохода и группы ФЛП, к которой вы относитесь. Точные ставки единого налога в 2023 году могут быть найдены в законодательстве.
6. Действие военного положения. Важно учитывать, что введение военного положения может повлиять на обязательство уплаты единого налога с изменением ставок и лимитов.
7. Оплата единого налога в 2023 году. Оплата единого налога обычно производится плательщиками до конца календарного года.
8. Изменения в едином налоге в 2024 году. Вы также спросили о едином налоге в Украине в 2024 году. Изменения в едином налоге на следующий год определяются согласно законодательству, которое будет принято в 2023 году, и ставка единого налога в 2024 году будет установлена в соответствии с этим законодательством.
9. Реквизиты для оплаты единого налога в 2024 году. Реквизиты для оплаты единого налога в 2024 году будут предоставлены органами Государственной фискальной службы Украины согласно действующему законодательству на момент оплаты.
Обращайтесь к Государственной налоговой службе Украины или квалифицированному консультанту для получения актуальной информации относительно лимитов годового дохода и ставок единого налога в 2023 году, а также для получения конкретных реквизитов оплаты единого налога в 2024 году, так как эта информация может изменяться со временем.
Плательщики единого налога 3 группы: преимущества и недостатки
Плательщики единого налога 3 группы – это категория предпринимателей, которые выбирают данную систему налогообложения в Украине. В этом тексте мы рассмотрим какие преимущества и недостатки связаны с уплатой единого налога для представителей этой группы и каким будет единый налог в 2024 году.
Преимущества:
1. Упрощенная система налогообложения. Плательщиком единого налога 3 группы часто применяется упрощенная система налогообложения, что облегчает ведение бухгалтерии и снижает административные барьеры.
2. Отсутствие необходимости уплачивать налог на прибыль. Плательщики единого налога не обязаны уплачивать налог на прибыль, что может существенно снизить их налоговую нагрузку.
3. Льготы во времена военного положения. В период военного положения плательщики единого налога, включая представителей 3 группы, могут получать определенные льготы и освобождения от уплаты налогов.
4. Право перейти повторно в 2024 году. Предприниматели имеют право перейти в другую группу налогообложения в будущем, если их обстоятельства изменятся.
Недостатки:
1. Ограниченный объем деятельности. Плательщики единого налога 3 группы имеют ограничения на объем своей деятельности и доходы, что может ограничивать их бизнес-рост.
2. Отсутствие права на возврат НДС. Представители 3 группы не имеют права на возврат НДС, что может быть невыгодно для бизнеса, осуществляющего большие закупки.
3. Изменения в налоговом законодательстве. Для плательщиков единого налога могут подвергаться изменениям в налоговом законодательстве, включая изменения в ставках и правилах налогообложения.
Единый налог для ФОП в 2024 году в Украине. Конкретные параметры и ставки единого налога в 2024 году будут определены законодательством на тот момент. Плательщики единого налога, включая 3 группу, должны будут соблюдать новые правила и уплачивать налог согласно им. Реквизиты для оплаты единого налога в 2024 году будут предоставлены налоговыми органами.
Выбор системы налогообложения, включая уплату единого налога 3 группы, зависит от индивидуальных обстоятельств и целей бизнеса. При этом важно следить за изменениями в законодательстве и консультироваться с налоговыми экспертами, чтобы принимать информированные решения относительно налоговых обязательств.
ЕН 2020 – все изменения и новшества
Повышение минимальной зарплаты стало причиной роста:
- ставки ЕН для предпринимателей 1 гр.;
- размера налога для 2 гр.
К другим недавно принятым изменениям, относят следующее:
- Расширен список хозяйствующих субъектов, которым нельзя производить яйца домашних кур, субпродукты и мясо курятины, платить ЕН по 4 гр.
- Плательщики, выдающие дивиденды и одновременно включающие в свою прибыль налог на них, теперь не должны заботиться о внесении аванса.
- Появился спецсбор на репатриацию выплат нерезидентам от единоналожников
Выделим ключевые нюансы «упрощенки»:
- Величина ЕН для 3 гр. равняется 5 % (не платят НДС) и 3 % (платят).
- Наибольший разрешенный доход за год для 3 гр. составляет 7000000 грн.
- ЕСВ, который ранее удерживался с заработных плат, отменен. А его стандартный размер стал 22 % с фонда оплаты труда.
Единый налог и отчетность
1,2 и 4 гр. подают отчеты по ЕН в рамках календарного года до 9 февраля, 3 группа – поквартально. Важный момент! Внесение ЕН не означает, что отпадает необходимость оформлять отчетность по сборам, которые платят единоналожники. К ним относят:
- ЕСВ с дохода предприятия и заработных плат.
- НДФЛ с рабочих зарплат.
- Ренты и акцизы.
- Военный и эко-сборы.
- Налоги на землю, не применяемую для хозяйственных целей, транспортные средства, объекты недвижимости.
Не вносятся единоналожниками такие сборы:
- НДФЛ;
- на прибыль и добавленную стоимость (во втором случае, если не предусмотрено иное);
- рента за специальное использование воды;
- сборы за землю, эксплуатация которой осуществляется в коммерческих целях.
Сколько стоит получить наличные из оффшора? Как платить налоги?
Как правило это стоит не более 1.5-2%. В любой стране мира. Насколько это легально? На 100%. VISA и MasterCard работают повсюду. Вопрос в том, какая часть полученных вами наличных денег будет потрачена вами на «корпоративные вопросы», и какую часть вы считаете личным доходом. С личного дохода во многих странах, например в России или Украине, Вы должны заплатить подоходный налог, предусмотренный в стране вашего постоянного проживания (более 183 дня). С оффшором Вы получаете свободу выбора и принятия решений по финансовым вопросам.
Мы всегда рекомендуем обязательно подавать декларацию о доходах платить все налоги с той части средств, которая является личным доходом.
Окончательное решение принимаете Вы — возможно в ближайшее 183 дня вы будете проживать в стране, где нет личных налогов, и наша рекомендация не будет актуальной. Мы не знаем вашего будущего. И налоговый инспектор тоже. И остальные. Поэтому, пока вы не прожили в какой то стране более 183 дней в году — невозможно утверждать что вы обязаны платить налоги в этой стране. По окончанию финансового года, особенно если вы много путешествуете за границей, посчитайте, в какой стране вы находились более 183 дней и примите правильное решениеж
Покупая оффшорную компанию — вы покупаете свободу выбора и независимость от той или иной страны и ее законов. Вы сами решаете, сколько платить, где и кому. В этом разница между оффшором и обычной фирмой или СПД-ФОП, Это доступно и стоит не дороже нового iPhone, а ваши шансы зарабатывать больше возрастают в десятки раз больше.
Cколько стоит ваер (wire) — банковский перевод по Swift, SEPA в USD и EURO?
Многие партнерские сети, предлагают оплату ваером (wire money transfer) или выплату на свою карту. Существует ошибочное мнение, что ваейры дорогие при использовании оффшоров и нужно искать другие способы «приема ваеров». Дорогие платежи только в долларах США, стоимость платежей в ЕВРО может быть в некоторых банках практическим символичной. Оффшор и счет в правильном банке или европейской платежной системе поможет успешно решить вопрос безналичных переводов, как правило отправитель ваера (банковского перевода) покрывает все банковские комиссии и для вас (вашей оффшорной компании) ваер обойдется не более фиксированной суммы 1-5-10 евро, а в некоторых из рекомендуемых нами банков — отсутствует плата за зачисление средств на счет, плата за открытие и обслуживание счетов для ряда стран.Тарифы банков и платежных систем общедоступны на сайтах — все можно посмотреть и убедиться самому на русском.
Пример расчёта налога для города Одессы:
В 2016 году нужно было уплатить налог за 2015 год. Льготная площадь для квартир в 2015 году была 120 кв. метров, а для домов 250 кв. метров. Минимальная зарплата 1218 гривен. Ставка налога 2%. Поэтому платить нужно было 24,36 гривен за каждый квадратный метр свыше льготной площади в год.
В 2017 году нужно было уплатить налог за 2016 год. Льготная площадь для квартир в 2016 году была 60 кв. метров, а для домов 120 кв. метров. Минимальная зарплата 1378 гривен. Ставка налога 0,1%. Поэтому платить нужно было 1,38 гривен за каждый квадратный метр свыше нормы в год.
В 2018 году нужно платить налог за 2017 год. Льготная площадь осталась неизменной – 60 кв. метров для квартир и 120 кв. метров для домов. Минимальная зарплата 3200 гривен. Ставка налога 0,05%. Поэтому в 2018 году нужно уплатить 1,60 гривен за каждый метр свыше нормы в год.
В 2019 году нужно платить налог за 2018 год. Минималка 3723. Льготная площадь без изменений – 60 и 120 кв. метров. Ставка налога ) 0,1%. Платить нужно 3,723 гривны за метр.