Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «На какие выплаты не начисляются страховые взносы в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Для бухгалтеров уплата страховых взносов в 2017 г. не обернется кардинальными реформами, порядок определения облагаемой базы останется прежним. Единственное различие – до этого они руководствовались нормами закона 212-ФЗ, теперь – это ст. 422 Налогового кодекса России.
Когда нужно начислять страховые взносы в 2023 году
Доходы, которые признаются объектом обложения страховыми взносами, поименованы в статье 420 НК. Перечислим их:
- Выплаты сотрудникам по трудовому договору.
Все выплаты, которые перечисляются работнику в рамках трудового договора, облагаются страховыми взносами (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК). Помимо заработной платы к ним относятся:
- стимулирующие надбавки и премии;
- надбавки и доплаты;
- отпускные;
- компенсация за неиспользованный отпуск и т. д.
- Выплаты исполнителям по договорам ГПХ.
Если предметом договора гражданско-правового характера является выполнение работ или оказание услуг, то с выплат, предусмотренных таким договором, также нужно начислять страховые взносы (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК). Причем с начала 2023 года взносы исполнителям по ГПХ начисляются по единому тарифу 30 %, как и для штатных сотрудников. Это связано с тем, что они теперь застрахованы по всем видам страхования.
Напомним, что до 2023 года, с вознаграждения по ГПХ начислялись только пенсионные и медицинские взносы, была возможность сэкономить на взносах по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ).
- Выплаты по авторским договорам.
Если работодатель получит патент на изобретение, которое создал работник в рамках трудовых обязанностей или по заданию руководителя, то автор может претендовать на вознаграждение, закреплённое в авторском договоре. Такие выплаты в отношении авторов подлежат обложению страховыми взносами (пп. 2 п. 1 ст. 420 НК).
- Выплаты физлицам по договорам об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной собственности, лицензионным договорам о предоставлении права использования результатов интеллектуальной собственности.
С вознаграждений в отношении исполнителей по таким договорам необходимо начислять страховые взносы (пп. 3 п. 1 ст. 420 НК).
- Выплаты руководителю, который является единственным учредителем.
Директор компании – единственный учредитель, признаётся застрахованным лицом (п. 1 ст. 7 закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ, письмо Минфина от 15.06.2022 № 03-15-05/57019). Поэтому такие выплаты облагаются страховыми взносам.
- Выплаты в отношении студентов вузов, техникумов и колледжей.
Если студенты работают в студотрядах, то с выплат, которые полагаются им по трудовому договору или ГПХ, нужно начислять страховые взносы по единому тарифу.
- Выплаты в отношении временно или постоянно проживающих в РФ высококвалифицированных специалистов (ВКС) и временно пребывающих, временно и постоянно проживающих в России иностранцев.
Что изменится по страховым взносам за сотрудников с 2024 года?
В 2024 году страховые взносы сотрудников не подвергнутся глобальным изменениям. В силу вступят корректировки, актуальные для некоторых предприятий.
-
Перестанут облагаться взносами компенсации дистанционным сотрудникам за использование собственного оборудования в работе — например, компьютеров, планшетов, программного обеспечения и др.
Правда,>Правда, необлагаемый лимит — всего лишь 35 рублей в день. Если нужно больше, потребуется документальное обоснование. Какое именно, пока что сказать сложно, уточнений от ИФНС нет — скорее всего, они появятся уже в 2024 году.
-
Добавится предельный лимит по необлагаемым суммам компенсаций для вахтовых сотрудников и тех, чья работа происходит в пути или разъездным способом. Лимиты установили на уровне стандартных суточных:
- 700 рублей — в России;
- 2500 рублей — за границей.
-
Утверждена новая форма расчёта по страховым взносам (РСВ) — приказ ФНС России от 29.09.2023 года № ЕА-7-11/696@. Изменения незначительные и глобально не повлияют на порядок заполнения бланка. В частности, появятся новые поля по сотрудникам-иностранцам, для которых действуют не все виды обязательного страхования. Ещё появятся новые коды плательщиков взносов и застрахованных лиц — они связаны с присоединением новых регионов в состав РФ.
Также для всех работодателей изменится предельная база — доход физических лиц, по достижении которого страховые взносы исчисляют по пониженным тарифам. По постановлению Правительства РФ от 10.11.2023 года № 1883 лимит вырастет на 16% — подробнее об этом читайте в следующем разделе статьи «Предельная база по страховым взносам».
Отчётность по страховым взносам
Законодательно утверждены две формы отчётов, касающиеся начислений и уплаты страховых взносов за работников:
- расчёт по страховым взносам (РСВ). Включает в себя расчёты по обязательному пенсионному, медицинскому страхованию, взносам на временную нетрудоспособность и материнство. Подаётся в ИФНС каждый квартал до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом (то есть до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января). Можно формировать его в электронном и в бумажном виде. Последний способ допускается при числе застрахованных лиц не больше 10;
- расчёт по взносам на несчастные случаи и профзаболевания (раздел 2 отчета ЕФС-1). Получатель — региональное отделение Социального фонда России (СФР). Периодичность предоставления — ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным.
Оформление единого отчета
Отчетность сократили. Долгое время по каждому из работников нужно было предоставить порядка 6 разных документов. Начиная от личных данных, заканчивая движением по его счетам. Теперь есть унифицированная форма, которую компания должна будет отправлять. Она включает в себя информацию из:
- СЗВ-М;
- ДСВ-3
- СЗВ-СТАЖ;;
- СЗВ-ТД;
- 4-ФСС.
Унифицированная информация в конечном итоге передается в Федеральную налоговую службу РФ. Установлены такие сроки подачи:
- По страховкам – период до 25 числа следующего месяца.
- Квартальный отчет – 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала.
Для отдельных сфер деятельности предусмотрена отсрочка в оплате за 2023 год – май 2024. Это касается платежей за 3-4 квартал 2023.
Пособия по временной нетрудоспособности
Пособия по временной нетрудоспособности предоставляются гражданам, временно утратившим возможность работать по состоянию здоровья. Эти выплаты, получаемые от Фонда социального страхования, не облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховыми взносами.
Пособие по временной нетрудоспособности выплачивается лицам, которые временно не могут работать из-за заболевания или травмы. За период нетрудоспособности гражданину выплачивается определенный процент от среднего заработка. Размер пособия определяется исходя из пройденного лечения и времени, в течение которого лицо было признано нетрудоспособным.
Важно отметить, что пособие по временной нетрудоспособности может быть начислено только после прохождения медицинского освидетельствования и установления диагноза. Для получения выплаты необходимо предоставить медицинскую справку или листок нетрудоспособности в соответствующую организацию.
Получение пособия по временной нетрудоспособности не требует уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховых взносов. Это означает, что размер выплаты полностью соответствует сумме, которую получит гражданин.
Важно отметить, что правила получения пособия по временной нетрудоспособности и его размеры могут изменяться в течение года, поэтому рекомендуется следить за информацией, обновляемой Фондом социального страхования.
Следует также отметить, что пособие по временной нетрудоспособности не является постоянной выплатой, оно выплачивается только на период, когда лицо было признано нетрудоспособным. По истечении этого периода, если гражданин продолжает быть нетрудоспособным, ему может быть предоставлено другое пособие, например, пособие по инвалидности.
Доходы, облагаемые страховыми взносами в 2023 году
С внедрением единого тарифа некоторые доходы, ранее не подлежавшие обложению медицинскими или социальными взносами, теперь причисляются к облагаемым.
- Выплаты по договорам гражданско-правового характера. Теперь сотрудники, заключившие с работодателем договор ГПХ, могут рассчитывать на пособия по ВНиМ. Единственное, на чём может сэкономить работодатель, это взносы на случай травматизма: они оплачиваются только в том случае, если прописаны в договоре с исполнителем.
- Выплаты иностранным работникам, которые временно находятся на территории РФ. Иностранцы причисляются к лицам, застрахованным по ОМС. Однако воспользоваться правом на медицинскую помощь по страхованию они смогут только в том случае, если работодатель выплачивает взносы за них не менее трёх лет. То есть страхование иностранных работников вступит в полную силу лишь к 2026 году. На данный момент им доступна только скорая медицинская помощь, которая оказывается бесплатно при наличии острых заболеваний.
- Выплаты студентам. С этого года студенты колледжей, техникумов или вузов, работающие в студенческих отрядах по договорам ГПХ или по ТК РФ, могут рассчитывать на пенсионные взносы. Если при этом студотряд входит в реестр молодёжных и детских объединений с государственной поддержкой, то для него действует пониженный тариф страховых взносов, равный 15%.
- Выплаты по трудовому договору. Страховыми взносами на ОПС, ОМС и ВНиМ облагаются все выплаты, которые полагаются сотруднику за его работу по трудовому договору: зарплата, премия, отпускные и компенсация за неиспользованный отпуск.
Страховые взносы, которые обычно удерживаются с пенсионных выплат работников, направляются на финансирование пенсионного фонда. Освобождение от этих взносов позволит увеличить размер пенсий и улучшить материальное положение пожилых людей.
Пенсионные выплаты предоставляются гражданам, достигшим пенсионного возраста, у которых имеется стаж работы и определенные выпускные выплаты. Выплаты рассчитываются исходя из заработной платы работника за весь период работы и стажевого коэффициента. Они выплачиваются ежемесячно и могут быть дополнительно индексированы в зависимости от финансовой ситуации в стране.
Освобождение пенсионных выплат от страховых взносов в 2024 году поможет пожилым гражданам сохранить и улучшить свое финансовое положение. Дополнительные средства, которые они получат в результате этого, могут быть направлены на улучшение жилищных условий, погашение долгов, приобретение лекарств и другие нужды.
Пособия по беременности и родам
В 2024 году пособия по беременности и родам также освобождаются от страховых взносов. Это означает, что работницы, находящиеся в отпуске по беременности и родам, будут получать пособие в полном объеме, не уплачивая взносы в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования.
Пособие по беременности и родам выплачивается женщинам, которые находятся в отпуске по беременности и родам, в течение всего периода временной нетрудоспособности. Оно предназначено для компенсации утраты дохода в связи с отсутствием на работе.
Размер пособия по беременности и родам составляет 100% среднего заработка за последние 12 месяцев работы. Чтобы получить пособие, необходимо обратиться в социальный фонд с заявлением и предоставить необходимые документы, подтверждающие факт беременности и рождения ребенка.
Освобождение от страховых взносов позволит женщинам получать пособие по беременности и родам в полном размере без дополнительных удержаний. Это стимулирует женщин продолжать вести здоровый образ жизни во время беременности и способствует благоприятным условиям для рождения и воспитания детей.
Основные изменения в системе медицинских выплат
В 2024 году в системе медицинских выплат произошли существенные изменения, которые затрагивают обязательные страховые взносы. Вот основные изменения, которые вступили в силу:
- Введение новых программ покрытия здоровья: в 2024 году были внесены новые программы обязательного медицинского страхования, которые предлагают более широкий спектр услуг и возможностей для пациентов.
- Увеличение размеров выплат: начиная с 2024 года, размеры медицинских выплат были значительно увеличены. Это позволяет покрыть более широкий спектр медицинских услуг и лекарственных препаратов.
- Оптимизация процесса страхования: с целью улучшения обслуживания пациентов, введены новые механизмы для упрощения процесса страхования и ускорения выплат.
- Расширение списка медицинских услуг: в систему медицинских выплат были внесены изменения, позволяющие добавить в список покрываемых услуг новые виды медицинской помощи и процедур.
- Улучшение доступности услуг: с целью увеличения доступности медицинских услуг для всех граждан, внесены изменения, направленные на снижение стоимости страховых взносов и расширение доступа к медицинскому страхованию.
Все эти изменения демонстрируют стремление к улучшению системы медицинского страхования и сделать ее более эффективной и доступной для всех граждан.
Кто платит страховые взносы
Страховые взносы на социальное страхование платятся работниками, предпринимателями и другими лицами, получающими доходы от предпринимательской и иной деятельности. Размер взносов зависит от заработка и типа страхования.
Основные виды страховых взносов
В 2024 году начисляются следующие виды страховых взносов:
- Взносы на социальное страхование от временной нетрудоспособности. Они выплачиваются работниками и предпринимателями. Размер взносов определяется процентом от заработка.
- Взносы на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Плательщиками являются работники и предприниматели. Размер взносов определяется относительно заработка.
- Взносы на социальное страхование от временного безработицы. Они начисляются на предпринимателей и другие лица, получающие доходы от предпринимательской и иной деятельности. Размер взносов рассчитывается по отношению к доходам.
- Взносы на социальное пенсионное страхование. Они платятся работниками и предпринимателями. Размер взносов определяется процентом от заработка.
- Взносы на социальное медицинское страхование. Они выплачиваются работниками и предпринимателями. Размер взносов определяется процентом от дохода.
Страховые взносы на социальное страхование являются важным элементом финансирования системы социального обеспечения и обеспечивают гарантии социальной защиты населения. Внося свой взнос, каждый человек вносит свою лепту в создание устойчивой и эффективной системы социальной защиты.
В 2024 году страховые взносы будут начисляться с различных социальных выплат, в том числе:
- Пенсии;
- Пособия по временной нетрудоспособности;
- Пособия по беременности и родам;
- Ежемесячные пособия по уходу за ребенком до достижения им 1,5 лет;
- Ежемесячные пособия на детей в возрасте от 1,5 до 3 лет;
- Ежемесячные пособия на детей с инвалидностью;
- Ежемесячные пособия на детей, потерявших оба родителя;
- Доходы от предоставления льготного проезда;
- Доходы от предоставления льготного питания;
- Доходы от предоставления льготного лекарственного обеспечения;
- Пособия и выплаты по социальному страхованию в случае безработицы;
- Другие социальные выплаты, предусмотренные законодательством.
Плательщики страховых взносов обязаны уплачивать их в установленные сроки и в соответствии с законодательством РФ.
Обзор страховых взносов в 2024 году
В 2024 году можно ожидать ряда изменений в системе начисления страховых взносов. Ниже приведена таблица, которая отражает основные выплаты, на которые будут начисляться страховые взносы:
| Тип выплаты | Страховой взнос |
|---|---|
| Заработная плата | 22% |
| Доля налога на прибыль | 6% |
| Сумма дополнительных выплат | 5% |
| Дивиденды | 15% |
| Реализация имущества | 10% |
Эти данные демонстрируют процент начисления страховых взносов на различные типы выплат, включая заработную плату, долю налога на прибыль, сумму дополнительных выплат, дивиденды и реализацию имущества.
На основе этой информации, компании и частные лица могут более точно планировать свои расходы на страховые взносы в 2024 году.
Страховые выплаты по временной нетрудоспособности
Страховые выплаты по временной нетрудоспособности предоставляются работникам в случае, если они не могут осуществлять свою трудовую деятельность по медицинским показаниям.
Размер страховых выплат зависит от степени нетрудоспособности, продолжительности отсутствия на работе и заработной платы работника.
В 2024 году страховые взносы начисляются согласно следующим категориям:
- В случае временной нетрудоспособности, вызванной общим заболеванием или травмой, страховые выплаты начисляются с первого дня отсутствия на работе. Размер выплаты составляет 100% среднего заработка за последние два года работы.
- В случае временной нетрудоспособности, вызванной профессиональным заболеванием или травмой на производстве, страховые выплаты также начисляются с первого дня отсутствия на работе и составляют 100% среднего заработка.
- Для сотрудников, работающих по сверхурочным или неполным рабочим дням, выплаты по временной нетрудоспособности начисляются также с первого дня отсутствия и составляют 100% среднего заработка.
Страховые выплаты по временной нетрудоспособности осуществляются через пенсионный фонд. Работник должен предоставить медицинские документы, подтверждающие его состояние нетрудоспособности.
В случае если страховой взнос начисляется неправильно или не выплачивается в полном объеме, работник имеет право обратиться в соответствующие органы для защиты своих прав.
Обязательные страховые взносы
В 2024 году компания «Имя» начисляет страховые взносы по следующим видам выплат:
- Заработная плата: начисления по заработной плате сотрудников являются основной основой для расчета страховых взносов.
- Премиальные: суммы, выплачиваемые сотрудникам как дополнительное вознаграждение сверх заработной платы.
- Дивиденды: выплаты части прибыли акционерам компании «Имя».
- Проценты: начисление процентов по займам, кредитам и другим формам долга.
- Стипендии: выплаты студентам и научным работникам в рамках образовательных или научных программ.
Обратите внимание, что эти виды выплат могут быть исключены из расчета страховых взносов, в зависимости от действующего законодательства и правил компании «Имя».