Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сдача отчетности ИП на УСН в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 1 января 2024 года порог на упрощенке 6% или 15% повысится более чем на 10 млн руб. – до 199,35 млн руб. в год. При этом сохранить УСН получится, если доходы не превышают 165,8 млн руб. в год. По АУСН изменений нет – максимальный доход для применения этого режима налогообложения остался таким же, как и в 2023 году – 60 млн руб. Также законодатели разрешили ИП в случае смены места жительства (и прописки) вести бизнес по региональным налоговым ставкам – это актуально, к примеру, для Калмыкии, Приморского края, Мурманской области и других субъектов РФ со льготными ставками налогообложения.
Налоги, налоговые режимы и страховые взносы
С января ставка НДФЛ для резидентов и нерезидентов будет единой – 13% при доходе до 5 млн руб. в год, 15% – при превышении этой суммы. Изменение затронет сотрудников на удаленке, которые проживают за пределами РФ, но при этом числятся в штате российских компаний.
До 49 500 руб. вырастут с января и страховые взносы «за себя» для индивидуальных предпринимателей. Напомним, что эту сумму необходимо платить даже в том случае, если предприниматель не имеет дохода и сдает нулевую декларацию. Если доходы ИП превысят 300 000 руб. за полный год, то дополнительно в казну придется отдать 1% от суммы превышения.
С 1 января 2024 года ЕНС и ЕНП станут обязательными для всех предпринимателей. То есть, больше не получится формировать платежки со статусом 02 на разные КБК, так как все налоги и взносы в составе ЕНП нужно будет перечислять поручениями со статусом 01 на КБК единого налогового платежа (18201061201010000510) до 28 числа месяца, в котором наступает срок оплаты.
Статистическая отчетность ООО и ИП
Статистическую отчетность ООО и ИП подают в Росстат. В зависимости от формы в ней содержатся сведения о численности и зарплате сотрудников, неполной занятости и движении персонала, условиях труда.
Статистический контроль бывает сплошным и выборочным. Первый в отношении организаций проводится ежегодно, предприятий малого бизнеса — 1 раз в пять лет (ближайший — в 2026 году).
Выборочный статистический контроль касается организаций и ИП, которых Росстат включил в свой ежегодный список. В этом случае малые и средние предприятия сдают отчетность каждый месяц, квартал или год. Узнать, попала ли компания в список, можно по ИНН на сайте Росстата.
Какие отчёты должны сдавать ИП на УСН, если у них нет работников
По предыдущему разделу можно сделать вывод о том, как мало отчётности остаётся предпринимателям, у которых нет наёмных сотрудников. Не нужно отчитываться по страховым взносам, НДФЛ и персональным сведениям. Вся отчётность сводится к нескольким формам, причём многие из них не относятся к основным обязательствам и представляются по особым причинам:
- ежеквартальные уведомления об авансовых платежах и годовая декларация по УСН (нужно сдавать в обязательном порядке);
- декларация по НДС (если предприниматель является налоговым агентом по данному налогу);
- КУДиР (только по требованию ФНС);
- формы статотчётности (только по требованию Росстата).
Обязательные платежи предпринимателей на УСН
Ниже представлена таблица с обобщённой информацией о крайних сроках зачисления платежей и сдачи отчётности для предпринимателей на упрощёнке без работников.
| Платёж или форма отчётности | Сроки сдачи |
|---|---|
| Авансовые платежи по УСН | За 1 квартал – до 28 апреля; За 2 квартал – до 28 июля; За 3 квартал – до 28 октября; |
| Уведомление об авансе по УСН | За 1 квартал – до 25 апреля; За 2 квартал – до 25 июля; За 3 квартал – до 25 октября; |
| Налог по итогам года | До 28 апреля года, следующего за отчётным |
| Декларация по УСН | До 25 апреля года, следующего за отчётным |
| Фиксированный страховой взнос за себя | До 31 декабря текущего года (за 2023 год – до 8 января 2024 года) |
| Дополнительный взнос на пенсионное страхование при доходах, превышающих 300 000 рублей | До 1 июля года, следующего за отчётным |
Статистическая отчетность при УСН
Упрощенная система налогообложения (УСН) предполагает упрощенный порядок ведения бухгалтерии и уплаты налогов для небольших предприятий. Однако, при осуществлении деятельности по УСН, организации также обязаны представлять статистическую отчетность.
Статистическая отчетность является дополнительной формой отчетности и необходима для сбора информации о деятельности предприятий на уровне государства. В отличие от налоговой отчетности, статистическая отчетность не связана с уплатой налогов и не имеет прямого влияния на расчеты с бюджетом.
В соответствии с требованиями законодательства, предприятия, применяющие УСН, должны представлять статистическую отчетность ежегодно. Она включает в себя информацию о финансовых показателях, численности работников, объеме производства и других аспектах деятельности предприятия.
Статистическая отчетность может быть представлена в электронной форме или в печатном виде. Для ее составления и представления используются специальные формы отчетности, утвержденные Федеральной службой государственной статистики. Отчетность должна быть заполнена точно и своевременно, с соблюдением всех требований и правил, установленных законодательством.
Документы, необходимые для сдачи отчетности
Сдача отчетности является обязательным процессом для каждого юридического лица, включая ООО на УСН. Для того чтобы правильно подготовить и сдать отчетность, необходимо знать, какие документы требуются.
В первую очередь, необходимо иметь копию устава ООО и свидетельства о постановке на учет в налоговой службе. Эти документы подтверждают легальность деятельности компании и ее право на применение УСН.
Также необходимо предоставить бухгалтерскую отчетность за отчетный период, включая баланс, отчет о финансовых результатах и отчет об изменении капитала. Эти документы позволяют налоговой службе оценить финансовое состояние и деятельность компании.
Для ООО на УСН также требуется сдавать книгу доходов и расходов, где фиксируются все поступления и расходы компании. Этот документ позволяет подтвердить правильность расчета налоговой базы по УСН.
Кроме этого, в случае наличия сотрудников, необходимо предоставить отчет о начисленных и уплаченных заработных платах, а также соответствующие расчетные ведомости. Эти документы позволяют контролировать правильность начисления и уплаты налогов в отношении сотрудников.
Обязательно также необходимо предоставить сведения о налоговых вычетах и применяемых льготах, если они имеются. Эти документы помогают уменьшить налоговую базу по УСН и снизить налоговую нагрузку на предприятие.
Сроки сдачи отчетности ИП, имеющими работников
Существует установленный перечень отчетности ИП, работающих на УСН, в 2024 году, который рассмотрен подробно в таблице ниже, а также и сроки сдачи документации, если предприятие осуществляет деятельность со штатными работниками.
| Вид отчетной документации | Отчетный период | Контрольная дата сдачи в 2024 году |
| Декларация по упрощенной модели (УСН) | 2018 год | До конца апреля |
| Материал о среднесписочном количестве работников фирмы | 2018 год | 20 января |
| 2-НДФЛ | 2018 год | 1.03. (если не получается предоставить отчетную документацию) |
|
1.04. (при других обстоятельствах) |
||
| 6-НДФЛ | 2018 год | 1.04. |
| 1 кв. 2024 г. | 3.05. | |
|
6 месяцев |
31.07. | |
|
9 месяцев |
31.10. | |
| ЕРСВ (расчетная информация по страхованию и платежам) |
2018 год |
30.01. |
| 1 кв. 2024 г. | До конца апреля | |
| 6 месяцев | 30.07. | |
| 9 месяцев | 30.10. | |
| СЗВ-М | За декабрь 2024 г. | 15.01. |
| 01.19 г. | 15.02. | |
| 02.19 г. | 15.03. | |
| 03.19 г. | 15.04. | |
| 04.19 г. | 15.05. | |
| 05.19 г. | 17.06. | |
| 06.19 г. | 15.07. | |
| 07.19 г. | 15.08. | |
| 08.19 г. | 16.09. | |
| 09.19 г. | 15.10. | |
| 10.19 г. | 15.11. | |
| 11.19 г. | 16.12. | |
| СЗВ-СТАЖ | За 2024 г. | 1.03. |
| 4-ФСС | За 2024 г. | Документы на бумажном носителе (личное посещение) – 21 января
Отправка документов через интернет – 25 января |
| За 1 квартал | Документы на бумажном носителе (личное посещение) – 22 апреля
Отправка документов через интернет – 25 апреля |
|
| 6 месяцев | Документы на бумажном носителе (личное посещение) – 21 июля
Отправка документов через интернет – 25 июля |
|
| 9 месяцев | Документы на бумажном носителе (личное посещение) – 21 октября
Отправка документов через интернет – 25 октября |
Представленные виды налоговой отчетности ИП на УСН за различные периоды необходимо сдавать в 2024 году не позднее указанной даты, иначе можно столкнуться с неприятностями.
Дополнительная отчетность
В зависимости от направленности бизнеса и специфики ведения дел предприниматель может использовать акцизы, биоресурсы, водные ресурсы, полезные ископаемые, транспорт. Все это облагается налогом, и по некоторым из них надо отчитаться.
| Налог | Когда платить | Срок подачи отчета |
|---|---|---|
| Декларация по акцизам | Эту пошлину нужно платить до 25 числа ежемесячно. В особых случаях разрешена оплата один раз в 9 месяцев, полугодие или год | До 25 числа ежемесячно |
| Отчет по водному налогу | Средства нужно перечислить до 25 числа следующего после отчетного периода (квартала) месяца | Ежеквартально до 20 числа |
| Декларация по НДПИ (налогу за добычу полезных ископаемых) | За полезные ископаемые заплатить придется в каждый последний день месяца | До 25 числа ежемесячно |
Как не допустить ошибок при подаче нулевой декларации в УСН
Для ИП, работающих по УСН, необходимо в срок подать нулевую декларацию в ФНС. Но какие могут быть последствия при неподаче или ошибочной сдаче декларации?
1. Не сдавать нулевую декларацию надо только в том случае, если в течение года ИП не осуществлял предпринимательскую деятельность. В противном случае, неподача декларации может обернуться штрафом или даже судебным разбирательством.
2. Какую форму отчета для нулевой декларации нужно подать? Для упрощенной системы налогообложения используется форма 2-НДФЛ. При этом, для правильного заполнения штрафов не будет, но могут возникнуть проблемы при проверке ФНС, если все сведения не будут указаны правильно.
3. Какие данные нужно указывать в нулевой декларации? В отчете нужно указать информацию о количестве сотрудников, объеме продаж и расходов, а также другие сведения о деятельности за отчетный период.
4. Какие грозят последствия за несданный отчет или неправильно оформленную декларацию? В результате неправильной сдачи нулевой декларации могут возникнуть штрафы, судебные разбирательства и негативная репутация в глазах контрагентов.
5. Какие сроки на подачу нулевой декларации? Нулевую декларацию нужно сдавать в ФНС ежегодно в соответствии со сроками, указанными в законе.
Важно понимать, что нулевая декларация – это не простая формальность. Неправильная ее сдача может привести к негативным последствиям для ИП. Поэтому важно внимательно отнестись к процессу подачи отчета и следовать всем правилам.
Обязательные отчеты для ИП без работников
ИП без работников (индивидуальные предприниматели без штатных сотрудников) имеют свои особенности в сфере отчетности и налогообложения.
Основной налоговый режим для таких ИП — УСН (упрощенная система налогообложения). Данный режим позволяет сократить количество отчетов и упростить процесс сдачи отчетности.
Основные обязательные отчеты для ИП без работников включают в себя:
- Квартальные отчеты по УСН — ИП должны представить налоговой службе отчеты о доходах и расходах за каждый квартал. В этих отчетах указывается информация о полученных доходах, расходах, уплаченных налогах и сумме общего дохода за квартал.
- Годовая отчетность — одним из обязательных отчетов для ИП является годовой отчет о доходах и расходах по форме №3-НДФЛ. В этом отчете ИП представляют сведения о своих доходах и расходах за отчетный год.
- Отчет о движении денежных средств — ИП также обязаны представить отчет о движении денежных средств, где указывается информация о поступлениях и расходах денежных средств.
- Платежи в бюджет — ИП без работников также обязаны выполнять свои налоговые обязательства и своевременно уплачивать налоговые платежи в бюджет.
ИП без работников: формы отчетности в 2024 году
Индивидуальные предприниматели (ИП) без работников имеют несколько обязательных платежей и отчетности, которые требуется сдавать в налоговую в 2024 году.
В зависимости от вида деятельности и системы налогообложения ИП может быть обязан сдавать различные отчеты. Для ИП, работающего на общей системе налогообложения (ОСНО), требуется сдавать отчетность в виде ЕСН, НДС и налоговой декларации. В то же время, ИП, работающему на упрощенной системе налогообложения (УСН), не требуется сдавать отчетность по ЕСН и НДС.
Кроме основных налоговых отчетов, ИП без работников обязаны ежеквартально сдавать такие документы, как декларация по транспортному налогу и отчет о прибыли. При этом, налоговые документы должны быть заполнены и поданы в сроки, установленные налоговым законодательством.
Важно отметить, что платежи и отчетность ИП без работников могут быть изменены в соответствии с изменениями в налоговом законодательстве. Поэтому ИП должны следить за нововведениями и правильно заполнять все необходимые налоговые документы, чтобы избежать штрафных санкций со стороны налоговой службы.
Отчет о движении денежных средств
При организации на УСН (упрощенной системе налогообложения) в 2024 году, предпринимателю необходимо сдавать отчет о движении денежных средств.
Отчет о движении денежных средств является важным документом, который позволяет отслеживать всю финансовую активность организации. В отчете указываются операции с денежными средствами: поступления и выбытия наличных, переводы на счета организации, оплаты поставщикам и налоговые платежи.
Отчет о движении денежных средств требуется представлять в налоговую инспекцию ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Отчет может быть представлен в электронной форме через специальные онлайн-сервисы или в формате бумажного документа.
Для составления отчета о движении денежных средств необходимо вести учет операций с денежными средствами. Важно учесть все поступления и выбытия денег, учитывать комиссии за банковские операции и обязательные налоговые платежи.
В отчете о движении денежных средств следует указывать дату, описание операции, сумму поступления или выбытия, а также источник или получатель денежных средств. Также необходимо предоставить документы, подтверждающие проведенные операции (например, кассовые чеки, копии договоров).
Отчет о движении денежных средств позволяет контролировать финансовую деятельность организации, сохранять документальное подтверждение операций и демонстрировать прозрачность операций перед налоговыми органами.
Соблюдение правил ведения отчетности и своевременное предоставление отчетов помогает предпринимателю избежать штрафов и проблем с налоговой инспекцией. Поэтому необходимо внимательно вести учет движения денежных средств и своевременно представлять отчеты в соответствии с требованиями законодательства.
Отчет о состоянии имущества и обязательств
При организации на УСН в 2024 году требуется предоставить отчет о состоянии имущества и обязательств, который подробно описывает все активы и пассивы вашей компании.
Отчет должен содержать следующую информацию:
- Перечень имущества компании, включая недвижимость, транспортные средства, оборудование и инвентарь.
- Стоимость каждого актива, указанная в балансовой стоимости или рыночной стоимости.
- Информацию о транспортных средствах, включая их регистрационные номера, год выпуска и пробег.
- Информацию о недвижимости, включая ее адрес, площадь и стоимость.
- Сведения о банковских счетах и других денежных средствах, находящихся на балансе компании.
- Информацию о долгах и обязательствах компании, включая краткосрочные и долгосрочные займы, кредиты и задолженности перед поставщиками.
Отчет о состоянии имущества и обязательств является важным финансовым документом, который помогает оценить финансовое положение вашей компании и ее способность выполнять свои обязательства. Убедитесь, что отчет предоставлен в соответствии с установленными правилами и сроками, чтобы избежать штрафных санкций и проблем с налоговыми органами.
Какие отчеты нужно сдать
Для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН), существуют определенные отчеты, которые нужно сдать в налоговую службу. В 2024 году сроки для сдачи отчетности также имеют свои особенности.
ИП УСН, работающим по патентной системе налогообложения (ПСН), необходимо предоставить следующие отчеты в налоговую службу:
- Книгу доходов и расходов – отчет, содержащий информацию о всех поступлениях и расходах, связанных с деятельностью ИП. Книгу доходов и расходов необходимо представлять в налоговую службу ежеквартально.
- Книгу покупок – отчет, в котором указывается информация о всех товарах и услугах, полученных ИП от поставщиков и подрядчиков. Книгу покупок необходимо представлять в налоговую службу ежемесячно.
- Книгу продаж – отчет, в котором указывается информация о всех товарах и услугах, реализуемых ИП. Книгу продаж необходимо представлять в налоговую службу ежемесячно.