Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Инструкция 3 НДФЛ за 2024 год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При подаче заявления в налоговую в электронном виде потребуется неквалифицированная электронная подпись. Она нужна для подписания документов. Её можно создать прямо в Личном кабинете. Для этого необходимо осуществить следующие действия.
Какие разделы заполнять
Форма налоговой декларации включает в себя: титульный лист, разделы 1 (с приложением), 2, приложения 1-8, расчеты к приложениям 1 и 5.
Титульный лист и разделы 1, 2 заполняются обязательно, а приложения — по необходимости.
Чтобы узнать, нужно ли заполнять те или иные необязательные разделы декларации, воспользуемся следующей таблицей:
| Наименование раздела | Кто заполняет | Что отражается |
|---|---|---|
| Приложение к разделу 1 | Физические лица | Сумма средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, подлежащая зачету или возврату |
| Приложение 1 | Физические лица | Доходы, полученные от источников в РФ |
| Приложение 2 | Физические лица – налоговые резиденты РФ* | Доходы, полученные от источников за пределами РФ |
| Приложение 3 | ИП и лица, занимающиеся частной практикой | Доходы от предпринимательской деятельности, профессиональные налоговые вычеты и авансовые платежи по НДФЛ |
| Приложение 4 | Физические лица | Доходы, не подлежащие налогообложению |
| Приложение 5 | Физические лица – налоговые резиденты РФ* (в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%, за исключением дивидендов) |
Стандартные, социальные и инвестиционные налоговые вычеты |
| Приложение 6 | Имущественные налоговые вычеты при продаже имущества | |
| Приложение 7 | Имущественные налоговые вычеты по расходам на приобретение жилья | |
| Приложение 8 | Физические лица | Доходы и расходы по операциям с ценными бумагами и ПФИ, от участия в инвестиционных товариществах |
| Расчет к приложению 1 | Доходы от продажи недвижимости, приобретенной после 01.01.2016 г. | |
| Расчет к приложению 5 | Социальные вычеты на дополнительное пенсионное страхование |
* — Налоговым резидентом признается человек, проживающий на территории России больше 183 календарных дней за последние 12 месяцев.
Справка 3-НДФЛ в 2023 году — какие доходы нужно указать
В некоторых случаях физические лица должны самостоятельно заполнить форму 3-НДФЛ и уплатить налог с полученного дохода. Сделать это необходимо при:
-
доходе с продажи квартиры со сроком владения меньше пяти лет,
-
доходах от частной деятельности (например, репетиторство, строительство, ремонт),
-
получении в подарок машины, имущества, ценных бумаг не от близких родственников,
-
выигрыше в лотерею (налогом облагается сумма свыше 4 тыс. рублей),
-
доходе от сдачи в аренду квартиры и другой собственности,
-
доходе с процентов по вкладам (минимальная сумма, необлагаемая налогом, составляет 130 тыс. рублей).
Как подать заявление для получения вычета через работодателя?
Для того, чтобы получить вычеты через работодателя в том же году, в котором возникли расходы, необходимо подать заявление в ФНС на подтверждение права на получение конкретного налогового вычета. Сделать это можно также с помощью специальной формы в Личном кабинете.
У работодателя можно получить три вида вычетов: стандартные вычеты, социальные вычеты, имущественные вычеты. Подтверждать право на вычет нужно только в случае получения имущественных или социальных вычетов. Стандартные вычеты (например, вычет на детей, работодатель предоставляет самостоятельно на основе предоставленных ему документов).
Для этого необходимо в «Каталоге обращений» выбрать блок «Запросить справку (документы)» и выбрать одно из заявлений.
СРОК ДЕЙСТВИЯ, ИЗМЕНЕНИЕ И РАСТОРЖЕНИЕ ОФЕРТЫ
- Акцепт Оферты Заказчиком в соответствии с п. 1.3. настоящей Оферты, влечет заключение Договора оказания юридических услуг на условиях Оферты (статья 438 Гражданского Кодекса РФ).
- Договор вступает в силу с момента Акцепта Оферты Заказчиком и действует:
- до момента исполнения Сторонами обязательств по Договору, а именно оплаты Заказчиком стоимости Услуг и оказания Исполнителем юридических услуг, акцептированных Заказчиком.
- до момента расторжения Договора.
- Исполнитель оставляет за собой право внести изменения в условия Оферты и/или отозвать Оферту в любой момент по своему усмотрению. В случае внесения Исполнителем изменений в Оферту, такие изменения вступают в силу с момента опубликования, если иной срок вступления изменений в силу не определен дополнительно при их опубликовании.
ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН
- Стороны несут ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по настоящему Договору в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.
- Исполнитель ни при каких обстоятельствах не несет никакой ответственности по настоящему Договору за:
- какие-либо действия/бездействие, являющиеся прямым или косвенным результатом действий/бездействия каких-либо третьих сторон;
- какие-либо косвенные убытки и/или упущенную выгоду Заказчика и/или третьих сторон вне зависимости от того, мог Исполнитель предвидеть возможность таких убытков или нет;
- использование (невозможность использования) и какие бы то ни было последствия использования (невозможности использования) Заказчиком заказанных документов или шаблонов документов.
- Совокупная ответственность Исполнителя по настоящему Договору, по любому иску или претензии в отношении настоящего Договора или его исполнения, ограничивается суммой платежа, уплаченного Исполнителю Заказчиком по настоящему Договору.
- Исполнитель, надлежащим образом исполнивший свои обязательства, не несет ответственность за решения, принимаемые судом, иными государственными органами и должностными лицами, и не может нести ответственности за результат.
Куда подать заполненную форму 3-НДФЛ декларации на лечение в 2023 году?
В 2023 году заполненную форму 3-НДФЛ декларации на лечение можно подать в следующие организации:
- Местное отделение Федеральной налоговой службы (ИФНС). В каждом регионе есть специальные ИФНС, куда можно подать заполненную декларацию лично или отправить по почте.
- Центр предоставления государственных и муниципальных услуг (ЦПГУ). В некоторых регионах декларацию можно подать через ЦПГУ, воспользовавшись услугой «Мои документы».
- Электронные сервисы Федеральной налоговой службы. С 1 января 2021 года налоговые декларации можно подавать через электронные сервисы ФНС, такие как «Налог-онлайн» или «Личный кабинет налогоплательщика».
Документы для оформления налогового вычета по расходам на лечение
Оформить возврат можно только в том случае, если медицинское учреждение, услуги которого оплачивал налогоплательщик, имеет соответствующую лицензию. Иначе подать декларацию на налоговый вычет за лечение удастся, а получить его — нет.
Перечень необходимых документов в зависимости от вида понесенных затрат указан в таблице.
|
Понесенные расходы |
Документы для оформления возврата НДФЛ, подтверждающие траты на лечение |
|
Оплата услуг медучреждения, в том числе дорогостоящих (постановление от 08.04.2020 № 458) |
1. Договор на оказание услуг с медучреждением, имеющим лицензию в соответствии с НПА государства. 2. Копия лицензии медучреждения (организации или ИП). Ее, как правило, представляют, если реквизиты лицензии отсутствуют в договоре. 3. Справка об оплате медуслуг с кодом 1, а если оформляют возврат за дорогостоящее лечение — с кодом 2. Форму утвердили приказом от 25.07.2001 г. № 289/БГ-3-04/256. 4. Копии платежных документов, которые подтверждают траты на оплату услуг медучреждения |
|
Покупка лекарственных препаратов |
1. Рецепт со списком назначенных лекарств (бланк утвержденной формы). Правильность его составления лучше проверить перед представлением. Если он будет заполнен с ошибками, в получении вычета откажут. 2. Документы, которые подтверждают факт покупки медикаментов (квитанции, платежные поручения, чеки) |
|
Оплата взносов по договору ДМС |
1. Копия договора ДМС. 2. Копия лицензии страховой компании, на основании которой она ведет деятельность по добровольному медицинскому страхованию. 3. Копии платежных документов, которые подтверждают перечисление взносов |
Учет основных требований для получения вычета за квартиру
1. Вид жилого помещения
Для того чтобы иметь право на вычет за квартиру, жилое помещение должно соответствовать определенным критериям. Оно должно быть принадлежать налогоплательщику на праве собственности или аренды, и использоваться в качестве постоянного места жительства.
2. Срок использования
Жилое помещение, за которое хотят получить вычет, должно быть использовано более 180 дней в течение года. Таким образом, если налогоплательщик приобрел или построил квартиру в течение года, он должен прожить в ней более половины времени.
3. Сумма и срок получения вычета
Размер вычета за квартиру за 2024 год составляет 2 миллиона рублей. Но важно учесть, что этот вычет предоставляется поэтапно. Налогоплательщик может получить вычет в течение трех лет, причем каждый год он может получить только часть суммы.
Проверка заполненной декларации перед ее подачей
После тщательного заполнения декларации 3 НДФЛ на вычет за квартиру за 2024 год, необходимо провести проверку правильности заполнения. Тщательная проверка поможет избежать ошибок и сократить риск получения штрафов или задержки в получении налоговых вычетов. Ниже представлен перечень основных пунктов, которые следует проверить перед подачей декларации:
- Проверьте правильность заполнения ваших персональных данных, таких как ФИО, ИНН и паспортные данные. Убедитесь, что все цифры и буквы указаны верно.
- Проверьте правильность заполнения данных о квартире, за которую вы претендуете на вычет. Убедитесь, что указаны все необходимые сведения, такие как адрес квартиры и ее площадь.
- Проверьте правильность расчета суммы вычета. Учтите, что сумма вычета не может превышать установленный лимит для вашего региона.
- Проверьте правильность заполнения данных о доходах за 2024 год. Убедитесь, что указаны все виды доходов и суммы соответствуют действительности.
- Убедитесь, что все необходимые документы, подтверждающие право на вычет, приложены к декларации. Это могут быть копии договора купли-продажи квартиры, платежей по ипотечному кредиту и другие документы.
После тщательной проверки всех указанных выше пунктов и убедившись, что все данные заполнены верно, вы можете приступить к подаче декларации. Не забудьте сохранить копию декларации и сопутствующих документов. Если у вас возникнут вопросы или сомнения, лучше обратиться за консультацией к специалисту или в налоговую службу.
Если вы предпочитаете подачу отчетности по классической схеме, потребуется пустой бланк, на котором подается декларация 3 НДФЛ в 2024 году.
Важно! Новый бланк для подачи 3-НДФЛ утвержден приказом ФНС от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903 и применяется с 1 января 2022 года.
Подготовка и утверждение ФНС нового бланка декларации о доходах и вычетах 3-НДФЛ с 2022 года (КНД 1151020) связано с изменениями в Налоговый кодекс РФ в части уплаты подоходного налога. А именно, новая форма 3-НДФЛ с 2022 года позволяет отражать повышенную налоговую ставку НДФЛ 15% по доходам физических лиц свыше 5 млн рублей. Она действует для декларирования доходов, полученных в 2021 году и далее.
Заполнить и представить в обязательном порядке нужно следующие разделы декларации:
- титульный лист;
- раздел 1;
- раздел 2.
О доходах прошлого года, которые не были учтены в налоговых органах, необходимо отчитаться в первые четыре месяца текущего года, но не позднее 30 апреля. Если не успели, то после этой даты ИФНС начинает штрафовать нарушителей.
Если крайняя дата отчетности выпадает на выходной или праздничный день, то срок переносится на ближайший рабочий день.
Если вы работаете, то бухгалтер уже удержал с вас налог, и дополнительно заявлять этот доход не надо. Но если, например, в прошлом году вы сдавали квартиру или получали дивиденды по зарубежным акциям, то вам нужно отчитаться о полученных доходах в ИФНС.
Не нужно сообщать о необлагаемых налогом доходах, например, с продажи квартиры после истечения минимального срока владения. А начиная с отчетности по доходам, полученным за 2021 год и позже, не нужно подавать декларацию, если сумма сделки не превысила:
- 1 млн рублей — с продажи жилой недвижимости;
- 250 тыс. рублей — с продажи иного имущества.
Заполнение бланка декларации
Для заполнения бланка декларации по налогу на доходы физических лиц (формы 3-НДФЛ) за 2024 год, необходимо следовать указанным ниже инструкциям:
- В самом верху бланка декларации укажите свои персональные данные: фамилию, имя, отчество, ИНН и адрес места жительства.
- Перейдите к разделу «Доходы», где необходимо указать все источники дохода за отчетный период. Доходы могут быть получены от зарплаты, процентов по банковским вкладам, аренды недвижимости и других источников. Для каждого источника дохода нужно заполнить соответствующий блок информации, указав сумму дохода и налоговый вычет, если таковой имеется.
- Далее, перейдите к разделу «Налоговые вычеты», где укажите все применимые налоговые вычеты. Это могут быть вычеты на детей, на обучение, на лечение, на имущественный налог и др. Указывайте сумму вычета и соответствующую информацию для каждого налогового вычета.
- Если вы получали доходы от продажи ценных бумаг, недвижимости или других активов за отчетный период, заполните раздел «Продажи активов». В этом разделе укажите сумму дохода от продажи и соответствующую информацию о активе.
- Заполните раздел «Суммы налога, подлежащие удержанию». Здесь укажите все суммы налога, которые были удержаны у вас из доходов, например, при выплате зарплаты работодателем, банком или другой организацией.
- В последнем разделе «Информация о налоговой базе и налоге» укажите общую сумму дохода за отчетный период, налоговую базу и подлежащую уплате сумму налога. Также проверьте правильность заполнения всех предыдущих разделов и поправьте ошибки при необходимости.
После заполнения всех обязательных разделов, проверьте правильность указанной информации и подпишите декларацию. Отправьте заполненную декларацию в налоговую службу или предоставьте ее налоговому агенту в установленные сроки.
Форма 3 НДФЛ налогового вычета
Как использовать форму 3 НДФЛ налогового вычета? Для получения налогового вычета необходимо заполнить форму 3 НДФЛ и приложить ее к декларации по налогу на доходы физических лиц. В форме указываются сведения о налогоплательщике, а также об объекте налогообложения.
Кто может воспользоваться налоговым вычетом? Налоговый вычет доступен для всех налогоплательщиков, у которых есть доходы, облагаемые налогом на доходы физических лиц. Вычет может применяться как в случае получения доходов в России, так и в случае получения доходов за рубежом.
Какие расходы могут быть учтены при расчете налогового вычета? В зависимости от конкретной ситуации, можно учесть различные расходы при расчете налогового вычета. Например, это могут быть расходы на обучение, лечение, покупку жилья и т.д. Размер налогового вычета зависит от установленных законодательством пределов.
Обновления формы 3 НДФЛ налогового вычета в 2024 году
В 2024 году форма 3 НДФЛ налогового вычета может быть изменена или обновлена. Версия формы налогового вычета может быть опубликована на официальном сайте налоговой службы России.
В случае изменения формы 3 НДФЛ необходимо обратить внимание на инструкцию по заполнению, чтобы правильно указать все необходимые данные и расходы.
Важные сроки и документы
Все владельцы предприятий и индивидуальные предприниматели, получающие доходы с источников в Российской Федерации, обязаны соблюдать определенные сроки и предоставить необходимые документы при заполнении формы 3 НДФЛ налогового вычета.
Ниже приведены основные важные сроки и документы, которые следует учесть при заполнении этой формы:
- 1 февраля 2024 года: начало срока подачи декларации по налогу на доходы физических лиц за 2023 год.
- 30 апреля 2024 года: конец срока подачи декларации по налогу на доходы физических лиц за 2023 год.
- 15 мая 2024 года: конец срока представления формы 3 НДФЛ налогового вычета для получения налоговых льгот согласно статье 219 Налогового кодекса Российской Федерации.
- 3 июля 2024 года: конец срока представления формы 3 НДФЛ налогового вычета для получения налоговых вычетов по другим основаниям, предусмотренным в налоговом законодательстве.
За какой период нужно подавать декларацию?
Декларацию по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ) за 2024 год следует подавать в установленные сроки. Согласно законодательству, налоговая декларация должна быть подана один раз в год, и дата окончания срока подачи зависит от статуса налогоплательщика и способа подачи декларации.
Государственная налоговая служба РФ устанавливает следующие сроки подачи декларации:
1. Физические лица, работающие по трудовому договору или аналогичному с ним документу:
- Электронная подача: до 30 апреля 2024 года включительно.
- Подача на бумажном носителе: до 1 апреля 2024 года включительно.
2. Физические лица, получающие доходы от предоставления имущества в аренду:
- Электронная подача: до 30 апреля 2024 года включительно.
- Подача на бумажном носителе: до 1 апреля 2024 года включительно.
3. Физические лица, получающие доходы от предоставления услуг:
- Электронная подача: до 30 июня 2024 года включительно.
- Подача на бумажном носителе: до 1 июня 2024 года включительно.
Важно отметить, что при электронной подаче декларации необходимо внимательно следить за сроками подачи и убедиться в правильности заполнения данных. В случае просрочки подачи декларации или неправильного заполнения, налогоплательщик может столкнуться с штрафными санкциями.
Подавать декларацию рекомендуется в самом раннем сроке после окончания налогового периода, чтобы избежать проблем и не нарушать сроки законодательства.