Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие нулевые отчеты нужно сдавать ООО без сотрудников на ОСНО в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
На нулевые формы распространяются те же правила, которые установлены для отчетов с показателями. Это относится и к порядку представление отчетов. Так, если компания обязана отчитываться электронно, то и нулевую декларацию или расчет нужно подать в такой же форме.
Опасность неподачи нулевых сведений
Как уже отмечалось выше, в отчётность ООО без работников в 2024 году в обязательном порядке входят нулевые персонифицированные сведения, которые подаются в налоговые органы в виде самостоятельного отчётного документа. Порядок его предоставления прописан в ст. 431 НК РФ, а правила заполнения нулевых персонифицированных сведений в приложении № 4 к приказу ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@. За непредставление нулевого отчёта о персонифицированных сведениях организации грозит штраф в размере 500 рублей за каждое застрахованное лицо.
Чтобы избежать штрафов и проверок, чётко знать, какие отчёты ООО без работников сдаёт в текущий момент, следите за изменениями в законодательстве и требованиях контролирующих органов.
Нулевая отчетность по НДС
Если у компании не было ни продаж, ни покупок нужно ли сдавать нулевую декларацию по НДС?
Да, нужно. По общему правилу, представляют декларацию налогоплательщики НДС, налоговые агенты, а также неплательщики НДС, которые выставили покупателю счета-фактуры.
А плательщиками НДС могут быть как компании, так и ИП.
Выбора формы сдачи нулевой декларации по НДС ни у ИП, ни у компаний – нет.
Нулевую декларацию компании и ИП обязаны сдавать только в электронном виде (через оператора электронной отчетности). Сдать декларацию на бумаге не получится, поскольку такая налоговая декларация считается несданной и грозит бизнесмену штрафом (п.5 ст.174 НК РФ).
Исключением из общего правила — налоговые агенты, которые не являются налогоплательщиками или налогоплательщики, которые освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика. Они имеют право представить декларацию по НДС в налоговый орган лично или в виде почтового отправления с описью вложения (п.6 Приказа ФНС РФ от 29.10.2014 г. №ММВ-7-3/558@).
Специальных сроков для сдачи нулевой декларации по НДС нет.
Нулевая декларация по НДС должна сдаваться в общеустановленный срок — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п.5 ст.174 НК РФ). Если крайний срок сдачи приходится на выходной, нерабочий праздничный или на нерабочий день по актам Президента, то нулевая декларация предоставляется в следующий за ним первый рабочий день (п.7 ст.6.1 НК РФ).
Какие листы нужно заполнить в нулевой отчетности по НДС?
Сроки сдачи отчётности в ИФНС в 2024 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов (кроме уведомлений в части агентского НДФЛ) | В зависимости от налога/взноса, в отношении которого подается уведомление | Не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов |
| Расчет 6-НДФЛ | За 2023 г. | 26.02.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 | |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 | |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 | |
| За 2024 г. | 25.02.2025 | |
| РСВ | За 2023 г. | 25.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 | |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 | |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 | |
| За 2024 г. | 27.01.2025 | |
| Персонифицированные сведения о физлицах | За декабрь 2023 г. | 25.01.2024 |
| За январь 2024 г. | 26.02.2024 | |
| За февраль 2024 г. | 25.03.2024 | |
| За март 2024 г. | 25.04.2024 | |
| За апрель 2024 г. | 27.05.2024 | |
| За май 2024 г. | 25.06.2024 | |
| За июнь 2024 г. | 25.07.2024 | |
| За июль 2024 г. | 26.08.2024 | |
| За август 2024 г. | 25.09.2024 | |
| За сентябрь 2024 г. | 25.10.2024 | |
| За октябрь 2024 г. | 25.11.2024 | |
| За ноябрь 2024 г. | 25.12.2024 | |
| За декабрь 2024 г. | 27.01.2025 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) | За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 | |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 | |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 | |
| За 2024 г. | 25.03.2025 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) | За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За январь 2024 г. | 26.02.2024 | |
| За январь – февраль 2024 г. | 25.03.2024 | |
| За январь – март 2024 г. | 25.04.2024 | |
| За январь – апрель 2024 г. | 27.05.2024 | |
| За январь – май 2024 г. | 25.06.2024 | |
| За январь – июнь 2024 г. | 25.07.2024 | |
| За январь – июль 2024 г. | 26.08.2024 | |
| За январь – август 2024 г. | 25.09.2024 | |
| За январь – сентябрь 2024 г. | 25.10.2024 | |
| За январь – октябрь 2024 г. | 25.11.2024 | |
| За январь – ноябрь 2024 г. | 25.12.2024 | |
| За 2024 г. | 25.03.2025 | |
| Декларация по НДС | За IV квартал 2023 г. | 25.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 | |
| За II квартал 2024 г. | 25.07.2024 | |
| За III квартал 2024 г. | 25.10.2024 | |
| За IV квартал 2024 г. | 27.01.2025 | |
| Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур | За IV квартал 2023 г. | 22.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 22.04.2024 | |
| За II квартал 2024 г. | 22.07.2024 | |
| За III квартал 2024 г. | 21.10.2024 | |
| За IV квартал 2024 г. | 20.01.2025 | |
| Декларация по налогу при УСН | За 2023 г. (представляют организации) | 25.03.2024 |
| За 2023 г. (представляют ИП) | 25.04.2024 | |
| За 2024 г. (представляют организации) | 25.03.2025 | |
| За 2024 г. (представляют ИП) | 25.04.2025 | |
| Декларация по ЕСХН | За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За 2024 г. | 25.03.2025 | |
| Декларация по налогу на имущество организаций | За 2023 г. | 26.02.2024 |
| За 2024 г. | 25.02.2025 | |
| Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) | За 2023 г. | 02.05.2024 |
| За 2024 г. | 30.04.2025 | |
| Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) | За декабрь 2023 г. | 22.01.2024 |
| За январь 2024 г. | 20.02.2024 | |
| За февраль 2024 г. | 20.03.2024 | |
| За март 2023 г. | 22.04.2024 | |
| За апрель 2024 г. | 20.05.2024 | |
| За май 2024 г. | 20.06.2024 | |
| За июнь 2024 г. | 22.07.2024 | |
| За июль 2024 г. | 20.08.2024 | |
| За август 2024 г. | 20.09.2024 | |
| За сентябрь 2024 г. | 21.10.2024 | |
| За октябрь 2024 г. | 20.11.2024 | |
| За ноябрь 2024 г. | 20.12.2024 | |
| За декабрь 2024 г. | 20.01.2025 |
Срок сдачи уведомлений по агентскому НДФЛ в 2024 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| НДФЛ, исчисленный и удержанный за период | с 01.01.2024 по 22.01.2024 | 25.01.2024 |
| с 23.01.2024 по 31.01.2024 | 05.02.2024 | |
| с 01.02.2024 по 22.02.2024 | 26.02.2024 | |
| с 23.02.2024 по 29.02.2024 | 04.03.2024 | |
| с 01.03.2024 по 22.03.2024 | 25.03.2024 | |
| с 23.03.2024 по 31.03.2024 | 03.04.2024 | |
| с 01.04.2024 по 22.04.2024 | 25.04.2024 | |
| с 23.04.2024 по 30.04.2024 | 03.05.2024 | |
| с 01.05.2024 по 22.05.2024 | 27.05.2024 | |
| с 23.05.2024 по 31.05.2024 | 03.06.2024 | |
| с 01.06.2024 по 22.06.2024 | 25.06.2024 | |
| с 23.06.2024 по 30.06.2024 | 03.07.2024 | |
| с 01.07.2024 по 22.07.2024 | 25.07.2024 | |
| с 23.07.2024 по 31.07.2024 | 05.08.2024 | |
| с 01.08.2024 по 22.08.2024 | 26.08.2024 | |
| с 23.08.2024 по 31.08.2024 | 03.09.2024 | |
| с 01.09.2024 по 22.09.2024 | 25.09.2024 | |
| с 23.09.2024 по 30.09.2024 | 03.10.2024 | |
| с 01.10.2024 по 22.10.2024 | 25.10.2024 | |
| с 23.10.2024 по 31.10.2024 | 05.11.2024 | |
| с 01.11.2024 по 22.11.2024 | 25.11.2024 | |
| с 23.11.2024 по 30.11.2024 | 03.12.2024 | |
| с 01.12.2024 по 22.12.2024 | 25.12.2024 | |
| с 23.12.2024 по 31.12.2024 | 28.12.2024 |
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности)
Декларацию по налогу на прибыль должны представить по итогам года, а также по итогам каждого отчетного периода (п. 1 ст. 289 НК РФ). Срок сдачи годовой декларации для всех организаций одинаковый – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим.
Сроки сдачи декларации за отчетный период, как правило, зависят от способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Это следует из п. п. 3, 4 ст. 289 НК РФ. При ежеквартальной сдаче отчетности в 2024 году сроки следующие:
| За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
| За 2024 г. | 25.03.2025 |
Декларацию по НДС обязаны подавать следующие налогоплательщики (подп. 1 п. 5 ст. 173, п. 5 ст. 174 НК).
- Российские организации и предприниматели на ОСН или ЕСХН, которые не получили освобождение по статье 145 НК либо получили освобождение, но выставляют покупателям счета-фактуры с выделенным НДС.
- Российские организации и предприниматели, которые применяют спецрежимы, но выставляют покупателям счета-фактуры с выделенным НДС.
- Налоговые агенты — плательщики и неплательщики НДС, покупатели металлолома, макулатуры и другого вторсырья.
- Участники, которые ведут общие дела по договору простого товарищества.
- Правопреемники реорганизованных организаций в случаях, когда обязаны восстановить НДС.
Помимо этого декларации по НДС по другим утвержденным формам подают:
- импортеры товаров из стран ЕАЭС;
- иностранные организации, которые или через которых реализуют в электронные услуги.
Отчитывайтесь по НДС, даже если в течение квартала не вели никакой деятельности и не принимали НДС к вычету. Декларация будет нулевой.
Сроки сдачи декларации по НДС в 2024 году следующие:
| За IV квартал 2023 г. | 25.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За II квартал 2024 г. | 25.07.2024 |
| За III квартал 2024 г. | 25.10.2024 |
| За IV квартал 2024 г. | 27.01.2025 (25 января – суббота) |
В каких случаях нулевой ЕФС-1 не сдается?
Для ответа на этот вопрос напомним основные кадровые события, которые обычно отражаются в отчете ЕФС-1 (раздел 1):
- заключение или расторжение трудового договора (ТД) с сотрудником;
- приостановление ТД с сохранением рабочего места за работником, а также восстановление трудовых отношений;
- подписание или расторжение, а также приостановление или возобновление договоров гражданско-правового характера (ГПХ);
- подача заявлений сотрудниками на изменение вида трудовой книжки – перевести на электронную версию или продолжать учитывать стаж в бумажном варианте;
- изменение названия предприятия-страхователя;
- изменение квалификации сотрудника, получение новой специальности или профессии;
- судебные ограничения по должности или виду деятельности работника.
Что такое нулевая отчетность
Под этим определением понимают декларации, расчеты и другие обязательные формы, которые не содержат показателей. Вместо них ставятся прочерки, в остальном же заполнение нулевых отчетных форм практически не отличается от обычных.
Итак, компания не работала, то есть не провела за период ни одной операции, не имеет облагаемой налогом недвижимости или иного имущества. Однако отчитаться об этом все же необходимо. В таком случае подается нулевая отчетность ООО. Хотя, упомянутое название не совсем корректно, ведь некоторые формы все равно будут содержать информацию.
Вместе с тем существуют формы, которые без показателей подавать не нужно. Чтобы проще было с этим разобраться, разделим всю отчетность ООО на 3 группы:
- Формы, связанные с собственными налогами организации. Состав зависит от налогового режима. Большинство деклараций подается в том числе и за периоды бездействия.
- Формы по налогу на доходы физических лиц — 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Нулевыми они не бывают, то есть, если в периоде доходы работникам не выплачивались, подавать их не надо.
- Формы, связанные со страховыми взносами (РСВ, 4-ФСС) и персонифицированной отчетностью (СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ). Подаются в обязательном порядке вне зависимости от того, ведется ли деятельность.
- Бухгалтерская отчетность. При отсутствии деятельности ее можно подать в упрощенной форме.
Далее рассмотрим каждую группу отчетов, которые все же надо подавать при бездействии фирмы. Это поможет понять, как сдавать нулевую отчетность ООО по налогам и взносам. Любую форму несложно заполнить самостоятельно, ведь считать ничего не придется.
Что такое нулевая отчетность?
Нулевая отчетность ИП (нулевая отчетность ООО) – комплект документов по налоговой и бухгалтерской отчётности, который оформляется при отсутствии доходов у компании и ИП. С помощью нулевой отчетности предприниматель информирует контролирующие органы о том, что в указанный период времени деятельность не велась. Тем самым подтверждает отсутствие базы для начисления и уплаты налогов.
С момента регистрации ИП или юридического лица любой организационно-правовой формы у субъекта возникают установленные действующим законодательством обязательства налогоплательщика. Одним из таких обязательств является составление, своевременная сдача отчетности. Временные простои в деятельности предпринимателя или компании указанных выше обязательств не отменяют. И не важно, чем вызван простой: сменой учредителей или руководства, нехваткой средств или отсутствием сезонных заказов. Если субъект остается формально действующим, то есть данные о нем не удалены из ЕГРЮЛ либо ЕГРИП, он обязан отчитываться по результатам своей деятельности.
Давайте разберемся, что же представляет из себя «нулевая» отчетность.
Спросят ли налоговики о причинах отсутствия деятельности?
Выяснение причин отсутствия финансово-хозяйственной деятельности у налогоплательщиков не входит в компетенцию налоговиков. Контролирующая структура следит за исполнением обязательств юрлиц и ИП, закрепленных действующим законодательством. Соответственно, налоговую волнует сам факт сдачи отчетности, корректность оформления деклараций, соблюдение сроков передачи данных.
Правомерность подачи нулевок ИФНС проверяет всегда. При получении такого отчета делается запрос в банк, обслуживающий налогоплательщика. Если подтверждается отсутствие движения по счетам, нулевая отчетность принимается без выяснения причин отсутствия доходов, расходов.
Несдача деклараций чревата для налогоплательщика серьезными последствиями, от штрафов для компании и директора до блокировки банковского счета.
Что будет, если не сдавать нулевую отчетность
Сдавать нулевки или не надо? Если не сдавать нулевую отчетность, налоговая может применить следующие санкции:
- Заблокирует расчетный счет, если в течение 10 рабочих дней после установленного срока не сданы декларация, расчет по страховым взносам или 6-НДФЛ (подп. 1 п. 3 и п. 3.2 ст. 76 НК РФ);
- Начислит штрафы за каждую несданную декларацию и расчет по страховым взносам — 1000 руб. (ст. 119 НК РФ), за не предоставление промежуточной отчетности по итогам отчетных периодов — 200 руб.
- Исключит из ЕГРЮЛ — при не сдаче отчетов в течение 12 месяцев (ст. 21.1 №129-ФЗ).
- Начислит штрафы на должностных лиц за несданную отчетность — от 300 до 500 рублей.
Учитывая вышеуказанное, нулевую отчетность надо сдавать обязательно, так же, как и обычную.
Когда ОСНО выгодна для индивидуального предпринимателя
Отчитываться на общей системе сложнее, чем на упрощенных аналогах. Однако в нижеперечисленных случаях ИП выгодно оставаться на ОСНО:
- При нулевом доходе уплата налога на прибыль отсутствует, в отличие от упрощенных систем. Однако не стоит забывать, что отчетность для ИП на ОСНО с нулевой деятельностью должна быть сдана своевременно.
- Когда бизнесмен является плательщиком НДС, сотрудничает с предприятиями, которые также являются плательщиками этого налога или импортирует продукцию из-за границы. В таком случае появляется возможность снизить расходы на налоги, приобрести имидж выгодного партнера, повысить конкурентоспособность своего бизнеса.
Какие отчеты сдавать в ООО нулевка в 2024 году
Владельцы ООО, которые еще не начали свою деятельность или не осуществляли хозяйственные операции в течение отчетного периода, представляют отчет в налоговый орган в форме «нулевка». Такой отчет содержит информацию о том, что деятельность компании в данном периоде была нулевой.
Согласно законодательству, владельцы ООО нулевки обязаны сдавать следующие отчеты в 2024 году:
- Декларация по налогу на прибыль – представляется в налоговый орган за отчетный период до 1 апреля следующего года.
- Налоговая декларация по НДС – подается в налоговый орган до 20 число месяца, следующего за отчетным периодом.
- Бухгалтерская отчетность – сдается в налоговый орган и органы статистики в зависимости от размера и формы собственности организации.
Важно отметить, что декларация по налогу на прибыль сдается в случае, если ООО не применяет нулевые налоговые ставки по уплате данного налога. Для сдачи отчетности необходимо использовать утвержденные формы документов, которые можно найти на официальном сайте налоговой службы.
Представление отчетов в сроки является обязательным, и в случае нарушения могут быть применены штрафные санкции. Поэтому владельцы ООО нулевки должны следить за актуальной информацией о сроках сдачи отчетов и своевременно представлять их в налоговый орган.
Сроки сдачи отчетности по НДС в ООО обычно зависят от выбранной ООО системы налогообложения:
- Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — отчетность по НДС представляется вместе с налоговой декларацией ЕНВД, которая сдается ежеквартально.
- Упрощенная система налогообложения (УСН) — отчетность по НДС представляется вместе с налоговой декларацией УСН, которая сдается ежеквартально или ежегодно, в зависимости от выбранной формы УСН.
- Общая система налогообложения (ОСНО) — отчетность по НДС сдается ежеквартально в форме декларации по НДС (форма 3-НДФЛ) или ежемесячно в форме декларации по НДС (форма 4-НДФЛ), в зависимости от объема оборотов ООО.
В отчетности по НДС необходимо указать такую информацию, как выручка от реализации товаров, выполнения работ и оказания услуг, сумма начисленного и уплаченного НДС, сумма НДС по ставке 0%, а также другие данные, необходимые для расчета обязательных показателей.
Важно отметить, что сдача отчетности по НДС должна быть своевременной и корректной, чтобы избежать возможных штрафных санкций со стороны налоговых органов.
Отчетность для статистического учета
В 2024 году ООО «Нулевка» также обязано представлять отчетность для статистического учета. Эта отчетность необходима для сбора статистических данных и анализа ситуации на рынке.
Все предприятия, включая ООО «Нулевка», обязаны представлять квартальные формы статистической отчетности. В отчетности для статистического учета должна быть указана информация о количестве произведенной продукции, количестве работников и других показателях деятельности организации.
Отчетность для статистического учета сдается в Федеральную службу государственной статистики (Росстат). Для этого необходимо заполнить соответствующие формы статистической отчетности и представить их в установленные сроки. Сроки сдачи отчетности могут меняться в зависимости от размера организации и специфики ее деятельности.
ООО «Нулевка» должно представлять отчетность для статистического учета в соответствии с действующим законодательством и нормативными актами Росстата. При несоблюдении требований к отчетности предприятие может столкнуться с административными или финансовыми последствиями. Важно иметь в виду, что отчетность должна быть заполнена корректно и достоверно.
Обращаем ваше внимание на то, что требования к отчетности для статистического учета могут изменяться, поэтому рекомендуется следить за обновлениями законодательства и регулярно участвовать в обучающих программах и семинарах, чтобы быть в курсе последних изменений и требований.
ООО «Нулевка» в 2024 году также обязано представить отчетность перед фондами социального страхования. Фонды социального страхования представляют собой организации, которые занимаются сбором и распределением средств для обеспечения социального страхования населения.
Среди отчетности, которую необходимо предоставить фондам социального страхования, входят следующие документы:
- Отчет о начисленных и уплаченных страховых взносах за отчетный период;
- Отчет об использовании средств социального страхования;
- Справка о заработной плате работников компании;
- Отчет о состоянии финансовой устойчивости и платежеспособности компании.
Отчет о начисленных и уплаченных страховых взносах за отчетный период должен содержать информацию о начисленных и уплаченных суммах страховых взносов по каждому виду страхования (пенсионному страхованию, медицинскому страхованию, социальному страхованию от несчастных случаев и профессиональных заболеваний). Для каждого вида страхования необходимо указать общую сумму начисленных и уплаченных взносов, а также сумму взноса, уплаченную работодателем и работником.
Отчет об использовании средств социального страхования должен содержать информацию о расходовании средств по каждому виду социального страхования. Необходимо указать сумму средств, полученных от фондов социального страхования, и указать цели, на которые эти средства были направлены.
Справка о заработной плате работников компании предоставляется с целью подтверждения начисления и уплаты страховых взносов. В справке должна содержаться информация о заработной плате каждого работника, а также об общей сумме начисленных и уплаченных страховых взносов.