Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Оплата земельного налога в 2024 году юридическими лицами сроки оплаты». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налог на имущество платят владельцы жилых помещений (комнат, квартир, домов), апартаментов, гаражей, машино-мест, офисов, других зданий и сооружений. Срок уплаты имущественного налога — до 1 декабря включительно. Если день выпал на выходные или праздник, срок уплаты налога переносится на следующий за ним рабочий день.
До какого числа нужно оплатить налог на имущество?
Кaк paccчитaть зeмeльный нaлoг зa пepиoд влaдeния
Пoтpeбнocть pacчeтa нaлoгa зa oпpeдeлeнный пepиoд пoявлятcя в cлyчae, ecли yчacтoк был пoлyчeн в coбcтвeннocть (бeccpoчнoe пoльзoвaниe) в тeчeниe вceгo нaлoгoвoгo пepиoдa. To ecть, в любoe вpeмя, в тeчeниe 12 мecяцeв кaлeндapнoгo гoдa. B этoм cлyчae нaлoг иcчиcляeтcя нe c мoмeнтa нaчaлa НП, a c мoмeнтa пoлyчeния гpaждaнинoм пpaв нa 3У. Для тaкиx cлyчaeв cyщecтвyeт oтдeльнaя фopмyлa для pacчeтa 3Н:
Cн = KC x Нcт. x Квл, гдe:
- КC — кaдacтpoвaя cтoимocть;
- Квл. — кoэффициeнт пepиoдa влaдeния;
- Mвл./12 — oтнoшeниe кoличecтвa пoлныx мecяцeв влaдeния к 12 кaлeндapным мecяцaм.
Чтoбы oпpeдeлить зeмeльный нaлoг зa пepиoд влaдeния,, нaдo cyммy нaлoгa зa пoлный нaлoгoвый пepиoд yмнoжить нa кoэффициeнт пepиoдa влaдeния.
Изменения в законодательстве, касающиеся уплаты земельного налога, были приняты 31.07.23 отдельными положениями из ФЗ № 389. Все они вступают в силу единовременно, начиная с 1 января.
Какие изменения были утверждены:
- налоговая база на недвижимость будет рассчитываться как доля кадастровой стоимости земельного участка по пропорции конкретной части, если последняя занята жилищным фондом или объектами из числа инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального назначения, хотя изначально не относится к их числу (п. 2 ст. 391 ФЗ № 389);
- размер налогового платежа и аванса формируется по сведениям органов, которые ведут кадастровый учет и занимаются регистрацией прав на недвижимость, а также по иной информации, предоставленной в ФНС по действующему законодательству, юридические лица при этом производят расчет самостоятельно (п. 2 ст. 396 ФЗ № 289);
- исчисление налога на землю, осуществляющееся на основании сведений, предоставленных органами по контролю земельного имущества, производится по новым порядкам (ст. 396 ФЗ № 389).
Юридических лиц также затронут и другие изменения, связанные с работой налоговой. С ними можно ознакомиться отдельно.
Сроки для внесения платежа
Рассчитанную сумму по налогу юридическим лицам необходимо перечислить вместе с ЕНП. Срок уплаты: 28 февраля. Платеж производится в году, идущем за прошедшим налоговым периодом. Иногда последние сроки для расчета по налогу или земельному авансу выпадают на выходные или праздничные дни. В таких ситуациях платеж требуется выполнить на следующий день, ставший рабочим (п. 7 ст. 6.1 НК). Декларация по такому типу налога юрлицу подавать не нужно.
Сроки внесения авансов в 2024 году с учетом установленных выходных:
- 04 (перенос с 28.04) – за I квартал;
- 07 (перенос с 28.07) – за II квартал;
- 10 (без переносов) – за III квартал.
Общий налог по имеющимся земельным участкам юридические лица должны заплатить строго до 28.02.2024. Следующий годовой платеж должен будет поступить до 28.02.2025 (п. 1 ст. 397 НК).
Порядок и сроки уплаты земельного налога
Порядок и сроки уплаты земельного налога в 2024 году регламентируются ст. 397 НК РФ. Налогообложение земельных участков различается для физических и юридических лиц, при этом ни те, ни другие не подают налоговых деклараций:
- физлица производят оплату налога до 1 декабря года, следующего за налоговым периодом, на основании уведомления от налогового органа о необходимости оплатить налог на землю, содержащего реквизиты для оплаты;
- оплата земельного налога юрлицами производится авансовыми платежами в течение налогового периода по истечении 1,2 и 3 кварталов и окончательным платежом до 1 марта года, следующего за налоговым периодом, в порядке, утверждённым нормативным актом местного органа власти, по месту нахождения земельного участка.
Невыполнение юридическими лицами своевременной оплаты земельного налога в 2 квартале 2024 года может повлечь за собой негативные последствия, такие как:
- Начисление пени согласно установленной ставке за каждый день просрочки оплаты;
- Приостановление деятельности предприятия до момента полного погашения долга;
- Потеря репутации и доверия со стороны контрагентов и партнеров;
- Возможные судебные разбирательства и привлечение к ответственности;
- Блокировка банковских счетов и конфискация имущества для погашения долга;
- Ограничение в получении государственных льгот и привилегий;
- Потеря прав на объекты недвижимости, заложенные в качестве залога;
- Увеличение общей суммы задолженности за счет начисления пени и штрафов;
- Административные и уголовные санкции по законодательству.
Для избежания данных негативных последствий рекомендуется своевременно и полностью оплачивать земельный налог в указанные сроки.
Изменения в списке налогооблагаемого имущества
С 2024 года произошли изменения в списке имущества, подлежащего налогообложению земельным налогом для юридических лиц. Новыми объектами налогообложения стали:
| Категория имущества | Краткое описание |
|---|---|
| Здания и сооружения | Включает жилые, административные, торговые, производственные и другие построенные объекты недвижимости. |
| Незавершенное строительство | Включает объекты недвижимости, строительство которых не завершено. |
| Дачи и коттеджи | Включает недвижимость, предназначенную для сезонного проживания. |
| Земельные участки | Все категории земельных участков подлежат налогообложению. |
| Арендованное имущество | Имущество, арендованное юридическими лицами на основании договоров аренды. |
Помимо новых категорий имущества, также были изменены ставки налога на имущество для юридических лиц. Подробную информацию о новых ставках и особенностях расчета можно найти в официальных документах и регламентах.
Для соблюдения требований и избежания налоговых проблем, юридическим лицам необходимо внести изменения в бухгалтерию и учет налогооблагаемого имущества. Также стоит проконсультироваться с налоговым консультантом или юристом для получения дополнительной информации о новых правилах и обязанностях.
Какие изменения произошли в сроках уплаты земельного налога для юридических лиц
С мая 2024 года вступает в силу новый порядок уплаты земельного налога для юридических лиц. Внесены значительные изменения в сроки уплаты авансовых платежей, что может повлиять на выплату налога компаниями.
| Срок | Старый порядок (до мая 2024 года) | Новый порядок (с мая 2024 года) |
|---|---|---|
| Первый квартал | До 20 марта | До 25 апреля |
| Второй квартал | До 20 июня | До 25 июля |
| Третий квартал | До 20 сентября | До 25 октября |
| Четвертый квартал | До 20 декабря | До 25 января следующего года |
Как определить размер авансовых платежей по земельному налогу для юридических лиц
- Площадь земельного участка, на котором расположено предприятие. Размер земельного налога зависит от площади земельного участка и установленных налоговых ставок. Для определения площади земельного участка можно воспользоваться документами, такими как свидетельство о праве собственности или арендные договоры.
- Налоговые ставки. Величина налоговых ставок может различаться в зависимости от типа земельного участка и его местоположения. Налоговые ставки устанавливаются муниципальными органами власти и могут быть представлены в виде процентов от кадастровой стоимости или площади земельного участка.
- Период уплаты авансовых платежей. Земельный налог обычно уплачивается в течение года. Авансовые платежи выплачиваются в равных частях каждый квартал. Окончательный расчет земельного налога производится по итогам отчетного (календарного) года.
Какие сроки существуют для уплаты земельного налога в 2024 году по регионам
Сроки уплаты земельного налога в 2024 году для юридических лиц могут отличаться в зависимости от региона проживания или нахождения организации. Каждый регион устанавливает свои сроки и порядок уплаты данного налога, поэтому важно быть в курсе действующих правил в своем регионе.
Для некоторых регионов России существуют фиксированные сроки уплаты земельного налога, которые периодически прописываются в законодательстве. Например, в Москве уплата земельного налога производится дважды в год — до 1 июня и до 1 декабря. В Санкт-Петербурге сроки уплаты налога устанавливаются ежеквартально — до 31 марта, 30 июня, 30 сентября и 31 декабря.
В некоторых регионах уплата земельного налога производится одним платежом в течение определенного срока после получения квитанции на оплату. В таких случаях срок оплаты может быть разный, и жители обязаны оплатить налог в установленные сроки, чтобы избежать штрафов и последствий.
Определенные регионы могут устанавливать сроки самостоятельно, изменяя их каждый год в соответствии с текущей ситуацией. Поэтому рекомендуется следить за обновлениями законодательства и проверять актуальную информацию о сроках уплаты земельного налога для своего региона.
Способы уплаты налога на земельный участок
Уплата земельного налога на физических лиц производится гражданами, кем зарегистрирована собственность на земельный участок. Ежегодно необходимо уплачивать налог на землю, который рассчитывается в зависимости от кадастровой стоимости участка и установленной ставки налога. Существует несколько способов уплаты налога на землю:
- Онлайн-оплата через Госуслуги. Данный способ наиболее удобный, быстрый и безопасный. Для оплаты необходимо зайти в личный кабинет на портале Госуслуги и следовать инструкциям.
- Оплата через банк. Для этого необходимо обратиться в любой банк с паспортом и свидетельством о собственности на земельный участок и произвести оплату на кассе, с помощью терминала или через интернет-банк.
- Оплата по почте. Для этого необходимо получить квитанцию на оплату налога на земельный участок и произвести оплату через отделение почты.
Календарь платежей на 2023 год
С 1 января 2023 года единый налоговый платеж (ЕНП), носивший ранее добровольный характер, стал обязательным для всех. Это значит, что теперь действует единый срок для уплаты налогов и страховых взносов в ФНС — 28 число каждого месяца. В статье разберем, какие именно суммы ждут от вас контролеры и за какой период.
9 января 2023 — крайний срок для предпринимателей по уплате фиксированных страховых взносов за себя за 2022 год. Если уплатили взносы этой датой, их можно учесть при расчете единого налога по УСН или оплате патента за 2023 год. Уменьшить налоги 2022 года не получится.
В январе 2023 года работодателям необходимо уплатить страховые взносы на травматизм и взносы в ФНС за декабрь 2022. При этом:
- перенос сроков не затронул взносы на травматизм — они уплачиваются, как и раньше, до 15 числа каждого месяца включительно;
- взносы в ФНС за декабрь 2022 уплачиваются уже в новый срок.
Юрлица на УСН и ОСНО платят единый налог или налог на прибыль организаций за прошлый год соответственно. С 2023 года для УСН привычный срок сдвинули: с 31 на 28 марта. Поэтому особенно важно проконтролировать эту дату, чтобы не допустить просрочку.
Во втором квартале ИП на упрощенке платят единый налог за 2022 год. С 2023 года привычный срок сдвинули: с 30 на 28 апреля. Поэтому крайне важно проконтролировать эту дату, чтобы не допустить просрочку.
В новые сроки уплачиваются налоги за 1 квартал 2023, включая авансы по УСН, и взносы в ФНС за март, апрель и май.
Для оплаты земельного налога в 2024 году необходимо подготовить следующие важные документы:
| Документ | Описание |
|---|---|
| Свидетельство о праве собственности на земельный участок | Документ, удостоверяющий право собственности на земельный участок. В нём указаны данные о владельце, расположении и характеристиках участка. |
| Технический паспорт земельного участка | Документ, содержащий всю необходимую техническую информацию о земельном участке, такую как его площадь, границы, категория земель и другие характеристики. |
| Уведомление об установленной ставке налога | Уведомление от налоговой службы о ставке, по которой должен быть уплачен земельный налог в текущем году. В уведомлении указана сумма налога, сроки оплаты и реквизиты для его перечисления. |
| Свидетельство налогоплательщика | Документ, выдаваемый налоговыми органами, удостоверяющий то, что лицо является налогоплательщиком и имеет право на уплату налогов. |
Наличие всех этих документов является обязательным для правильной и своевременной оплаты земельного налога в 2024 году. В случае отсутствия или неправильного заполнения документов могут возникнуть проблемы с налоговыми органами и задержка в уплате налога.
Для удобства налогоплательщиков предусмотрены различные способы оплаты земельного налога.
1. Оплата через банк:
Наиболее популярный способ оплаты земельного налога. Для этого необходимо обратиться в банк со свидетельством о постановке на учет и получить реквизиты для оплаты. Оплатить налог можно наличными или переводом со своего банковского счета.
2. Оплата через электронные платежные системы:
В настоящее время все больше налогоплательщиков выбирают этот способ оплаты. Для этого необходимо зарегистрироваться в электронной платежной системе, ввести номер свидетельства о постановке на учет и произвести оплату через интернет.
3. Оплата через терминалы самообслуживания:
Для удобства налогоплательщиков некоторые банки предлагают возможность оплаты земельного налога через терминалы самообслуживания. Для этого необходимо выбрать соответствующий пункт меню на терминале, ввести номер свидетельства о постановке на учет и сумму налога, после чего произвести оплату.
4. Оплата через почту:
Для тех, кто предпочитает оплатить земельный налог почтовым переводом, есть возможность отправить письмо с заявлением и просьбой о выставлении счета на оплату. После получения счета можно произвести оплату в любом отделении почты.
Важно помнить, что независимо от выбранного способа оплаты необходимо оплатить земельный налог в установленные сроки. В случае просрочки могут возникнуть штрафы и последствия, вплоть до принудительного взыскания налога.