Основные правила ведения бухгалтерского учета предпринимателями

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Основные правила ведения бухгалтерского учета предпринимателями». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Бухгалтерия для ИП на УСН значительно проще, т.к. необходимо сдать всего одну налоговую декларацию в год. Срок отчётности ИП на УСН в 2024 году без работников — 25 апреля, а налог, за вычетом авансов, надо уплатить не позже 28 апреля за предыдущий год.

Ведение бухгалтерии ИП на УСН

Вести бухгалтерию ИП при УСН Доходы 6% можно самостоятельно. На этом режиме учитываются только полученные доходы, налоговая ставка в общем случае равна 6%. По итогам каждого квартала надо заплатить авансовый платеж, который будет учитываться при расчете единого налога по итогам года.

Как вести бухгалтерию ИП при УСН Доходы минус расходы? Основной сложностью на этом налоговом режиме будет необходимость сбора подтверждающих расходы документов. Для того, чтобы налоговая инспекция приняла затраты, заявленные для уменьшения налоговой базы, надо правильно оформлять все документы. Признание расходов на УСН Доходы минус расходы практически аналогично признанию расходов для ОСНО. Это означает, что расходы должны быть экономически обоснованными и попадать в специальный перечень, указанный в статье 346.16 НК РФ.

Поблажки для бухучета

В законе о бухгалтерском учете № 402-ФЗ в статье №6 «Обязанность ведения бухгалтерского учета» говорится, что экономический субъект обязан вести бухгалтерский учет. Но есть несколько исключений.

Кто имеет поблажки в ведении бухучета:

• возможность вести упрощенный бухучет имеют субъекты малого предпринимательства и некоммерческие организации,
• возможность не вести бухгалтерский учет имеют филиалы иностранных компаний,
• возможность не вести бухгалтерский учет имеют ИП (индивидуальные предприниматели). Однако, такая возможность предоставляется ИП только в случае, если он ведет учет доходов или доходов и расходов или иных объектов налогообложения.

Нюансы и рекомендации

Отметим еще несколько важных нюансов, о которых необходимо помнить предпринимателю при организации бухгалтерского учета.

Для писем, обращений, указаний и рекомендаций госорганов, органов муниципальной власти необходима отдельная папка. Каждый документ, который «отработан», т.е. по нему произведены необходимые действия, целесообразно помечать.

Сверяйтесь с ИФНС, Фондами не реже раза в год по налогам, дабы избежать ненужных переплат и задолженностей. Правильно организованный бухгалтерский учет послужит основой для исправления возможных ошибок.

Не пренебрегайте советами грамотных специалистов, консультантов, коллег по бизнесу, опытных бухгалтеров на начальном этапе организации БУ. Отслеживайте изменения законодательства, касающиеся вашего бизнеса.

Как вести бухгалтерский учёт организации и что важно учитывать

Сам процесс состоит из нескольких частей:

1. Работа с первичной документацией

Молодые компании с небольшим оборотом и невысокой прибылью часто пропускают этот пункт, забывая про важность сбора «первички». Это непростительная ошибка, которая позднее, с ростом организации, может превратиться в головную боль.

Все счета-фактуры, акты, накладные и прочую первичную документацию необходимо оформлять и хранить в соответствии с требованиями действующего законодательства. Некоторые документы имеют стандартизированную форму, другие — оформляются в свободной форме. Главное правило — знать сроки хранения документов (а некоторые надо хранить до 75 лет!) и соблюдать их.

Сроки хранения документов организаций регулируются Федеральным законом от 22.10.2004 N 125-ФЗ «Об архивном деле в Российской Федерации», а также Приказом Росархива от 20.12.2019 N 236.

1. Работа с регистрами

Данные, собранные с помощью первичной документации, нужно заводить в регистры. Правила их заполнения и ведения отражены в статье 10 Федерального Закона 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Регистры представляют собой книги, журналы, учетные карточки и другие варианты систематизации информации, которые собирают и распределяют данные в хронологическом порядке или по группам объектов. Организация может использовать унифицированные формы регистров в бумажном или электронном виде или разрабатывать их под собственные нужды.

Именно в регистрах ведется так называемая «двойная запись», то есть учет прихода и расхода средств или ресурсов. Данные каждого первичного документа вносятся в бухгалтерский регистр с указанием прихода и расхода денежных средств. Для активных счетов: дебет — приход, кредит — расход средств. Для пассивных: кредит — приход, дебет — расход.Фиксация этих данных обозначается термином «бухгалтерская проводка». В ней указываются счета (числовые коды), которые присваиваются всем записям о приходах и всем записям о расходах. Разница между счетами, то есть сальдо, может быть положительной или отрицательной. А все данные по счетам составляют бухгалтерский баланс — способ систематизации информации обо всем имуществе организации.

1. Оценка и инвентаризация

Немаловажная часть работы бухгалтерии — проведение оценки имущества организации и её обязательств в денежном эквиваленте, а также регулярная инвентаризация.

Инвентаризация имущества и обязательств, то есть проверка соответствия данных с тем, что записано «на бумаге», проводится для отражения полученных сведений в бухгалтерской отчетности. Процесс проходит в соответствии с «Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» (Приложение к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 13 июня 1995 г. N 49).

Проводить инвентаризацию перед составлением бухгалтерской отчетности обязательно. Также есть ситуации, при которых необходима инвентаризация, это:

• ликвидация или реорганизация компании;

• смена лиц, ответственных за материальное имущество;

• передача имущества в аренду, а также перед его продажей или выкупом;

• в случае обнаружения фактов хищения;

• после чрезвычайных ситуаций.

• Налоговая отчетность

Бухгалтерский баланс и Отчет о финансовых результатах (ранее документ назывался ОПиУ — отчёт о прибыли и убытках) необходимо передавать в налоговую вместе со всеми приложениями, которые поясняют данные в документах. Это непосредственная обязанность каждой организации, неисполнение которой грозит штрафами и санкциями. Отчетность сдается за предыдущий год не позднее, 3-х месяцев после окончания налогового периода.

Одним из направлений проведения бухучёта является осуществление инвентаризации находящихся на балансе материальных средств и обязательств хозяйствующего субъекта. Указанная проверка определяет факт действительного наличия указанных объектов и нахождения их в нужном месте, то есть соответствии реального положения дел тому, что указано в регистре.

При установлении факта несоответствия имеющих место в действительности обстоятельств данным регистра, управомоченные представители организации обязаны внести сведения об указанном несоответствии в официальные учётные документы. То есть нарушения должны быть зафиксированы в установленном порядке.

Требования об обязательной процедуре инвентаризации предусмотрены для следующих случаев:

• сдача имущества в наём другим организациям, предпринимателям или физическим лицам;
• переход материальной ответственности иным лицам;
• выявлены факты незаконного присвоения имущества или хищения его иным способом, а также порча имущества или её нецелевая реализация;
• форс-мажорные обстоятельства, как естественного, так и искусственного происхождения;
• составление плановой отчётности бухгалтерией за очередной отчётный год;
• реорганизация юридического лица или прекращение им функционирования в установленном порядком форме.

Краткая инструкция по ведению бухгалтерского учета ИП на УСНО, ОСНО, ЕСХН, патенте

• Сначала вам потребуется изучить объем, сроки сдачи отчетов по налоговым платежам в соответствии с режимом, который вы применяете.
• Ознакомьтесь с Законом №402-ФЗ от 06.12.2011, Приказами Минфина №64н от 21.12.1998, №94н от 31.10.2000, Указанием ЦБ №3210-У.
• Выберите форму, которой вы будете пользоваться: специальная программа для ПК, мобильное приложение или онлайн-сервис.
• Проработайте внутреннюю политику учета, формы первичных документов.
• Заведите электронную/бумажную книгу учета.
• Начните фиксировать каждую операцию по хозяйственной деятельности, отражая доходы и расходы.
• Отразите в документации имущество, которое подлежит амортизации, порядок формирования резервов.
• Приведите документы к определенной системе, например, по хронологии или видам деятельности.
• Следите за собственной задолженностью в Налоговой службе.

Как выглядит ведение бухучета ИП

Законом № 402-ФЗ от 06.12.2011 вводит в заблуждение некоторых основателей бизнеса. В нем говорится, что ИП не обязательно вести бухгалтерский учет. Но это не освобождает предпринимателей от необходимости давать отчет надзорным органам. Ведь есть налоговый учет. Это накопление данных, при помощи которых рассчитываются платежи и налоговая база. Предприниматели обязаны вести налоговый учет. Для этого необходимо обладать специальными знаниями. Также ИП требуется работать с первичными и банковскими документами, вести отчетность по сотрудникам и т.д.

Обычно разницы между типами учета предприниматели не замечают, используя одно общее понятие «бухгалтерский учет». Поэтому нередко может возникнуть путаница в общении со специалистами и надзорными органами.

Календарь отчетности ИП на 2022 год

Налоговые декларации и отчеты по сотрудникам в 2022 году вне зависимости от режима нужно сдавать в следующем порядке:

• ИФНС. Форму 2-НДФЛ нужно сдать до 1 марта, 6-НДФЛ – в течение 30 дней после отчетного квартала и до 1 марта за прошедший год. РСВ необходимо сдать не позднее 30 дней после отчетного квартала.
• ФСС. Форму в бумажной форме 4-ФСС необходимо сдавать каждый квартал: до 20 числа апреля, июля, октября, января. В электронном виде она подается до 25 числа соответственно. Подтверждение основного вида работ нужно предоставить до 15 апреля.
• ПФР. Форму СЗВ-Стаж за год нужно сдать до 1 марта. СЗВ-М – до 15 числа каждого месяца.

Налоговая отчетность и уплата налогов ИП в 2022 году проводятся следующим образом:

• ОСНО. 1 квартал: декларация по НДС – до 24 апреля, налог – до 25 июня. 2 квартал: декларация НДС – до 25 июля, налог – до 25 сентября, авансовый платеж НДФЛ – до 15 июля. 3 квартал: декларация по НДС – до 25 октября, налог – до 25 декабря. Авансовый платеж по НДФЛ – до 15 октября. 4 квартал: Декларация по НДС – до 25 января, налог – до 25 марта. Декларация НДФЛ – до 25 апреля, налог за истекший год – до 15 июля 2022 года.
• УСН. Авансовые платежи – до 25 апреля, июля, октября. Уплата налогов и подача декларации за истекший год осуществляются до 30 апреля 2022 г.
• ЕСХН. Авансовый платеж нужно внести до 25 июля. Декларация и налог за истекший год подаются до 31 марта 2022 года. Если нет освобождения от НДС, то отчитываться по нему также нужно.
• ЕНВД. Отчетность подается каждый квартал, до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Налог нужно перечислять также каждый квартал, до 25 числа соответственно.

План организации бухгалтерского учета

Постановка бухгалтерского учета в организации начинается с планирования его основных элементов.

1. План документации и документооборота. Организации имеют право разрабатывать формы большинства первичных документов, за исключением отдельных специфических групп (например, кассовых ордеров).
2. Рабочий план счетов. Организация создает его на базе типового, с учетом особенностей своей деятельности.
3. План инвентаризаций. Существуют обязательные условия для проведения инвентаризации, например, перед годовым отчетом. Однако в компании могут быть предусмотрены и дополнительные условия. Важно, чтобы влияние инвентаризаций на протекание бизнес-процессов было минимально.
4. План отчетности. Состав бухгалтерских и налоговых отчетов компании существенно зависит от ее индивидуальных особенностей. Например, для общей налоговой системы перечень деклараций будет одним, а для спецрежимов — совсем другим.
5. Организационно-технический план. Он включает в себя общий порядок организации учета, в т.ч. используемые программные продукты.

Ведение учета на ЕНВД

Правила ведения бухгалтерского и налогового учета на ЕНВД:

1. Если предприниматель зарегистрировал несколько видов деятельности, потребуется отчитаться за каждый из них в отдельности. Такие же требования предъявляются и в случае, когда ИП работает в нескольких регионах. В каждом из них нужно сдать декларацию.
2. Отчетность подается ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
3. Суммы налога перечисляются ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
4. Отчеты за наемных работников подаются в ФНС, ПФР, ФОМС, ФСС ежемесячно.

СЕКРЕТЫ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРИИ ИП. НЮАНС ВТОРОЙ.

Основные штрафы у индивидуального предпринимателя в 10 раз ниже чем у организации. однако отвечает предприниматель по своим долгам всем своим личным имуществом:

При ведении бухгалтерии ИП, впрочем как и при осуществлении бухгалтерского обслуживания ИП, в отличии от ведения бухгалтерии ООО, ЗАО, ОАО в случае если предпринимателю начисляются различного рода административные штрафы, например за неприменение кассового аппарата, то собственно, штраф предпринимателю начисляется как обычному гражданину (физическому лицу), а не как организации и составляет он в среднем в 10 раз меньше, чем штраф за то же нарушение но для компаний. Это безусловный плюс.

Однако есть и оборотная сторона медали — штрафы начисленные предпринимателю могут быть взысканы с него за счет его личного имущества (машины, квартиры, и иного имущества). Этот момент очень важно осознавать, предприниматель – это просто человек имеющий определенный статус – статус предпринимателя, и его долги, в том числе и налоговые обеспечены его личным имуществом.

Пожалуйста обратите особое внимание на этот нюанс при ведении бухгалтерии ИП, который кардинально отличается от ведения бухгалтерии организации, принимая решение о том, чтобы продолжать работать именно в качестве индивидуального предпринимателя или зарегистрировать ИП. Задумайтесь: честен ли Ваш бизнес, не несет ли он рисков начисления больших сумм например налоговых штрафов, после того как штрафы начислят, изменить что либо будет уже предельно тяжело, чаще всего практически невозможно.

СЕКРЕТЫ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРИИ ИП. НЮАНС ШЕСТОЙ.

Вести книгу доходов и расходов (соблюдая установленную форму) для индивидуальных предпринимателей применяющих обычную систему налогообложения (с уплатой НДС, НДФЛ, ЕСН) чрезвычайно трудоемко и практически не реально без автоматизации этого процесса.

Вероятно большинство из предпринимателей при самостоятельном ведении бухгалтерии ИП, также как, пожалуй, и всех бухгалтеров осуществляющих бухгалтерское обслуживание индивидуальных предпринимателей на обычной системе налогообложения, первоначально посещает мысль попробовать вести учет предпринимателя согласно форме установленной для Книги учета доходов и расходов. Более того, когда в квартал у предпринимателя проходит 3-4 операции, кажется, что Книгу можно быстро и просто заполнить вручную.

В этом заблуждении не были исключением и бухгалтера Центра (правда, в самом начале карьеры каждого).

Однако на практике, при попытке заполнить Книгу вручную, возникает чрезвычайно много вопросов. Правильное проведение любой операции представляет собой совсем не очевидную задачу. Отдельной проблемой, в особенности для бухгалтеров, является учет нюансов так называемого «кассового метода» без использования правил бухгалтерского учета и плана счетов – ведь при ведении учета ИП классический бухучет вроде и не применим….

Мы не станем вдаваться в нюансы метода расчета применяемого в Книге, просто примите добрый совет от нас (организации осуществляющей ведение бухгалтерии ИП для более 100 предпринимателей):

• сразу начните ведение учета у индивидуального предпринимателя в какой-либо из программ автоматизирующих этот процесс

Причем обратите особенное внимание – программы, например 1СБухгалтерия для обычной системы налогообложения (предусматривающие ведение классического бухучета) напрямую, без дополнительных настроек, в данном случае не применимы.

Необходимо:

• либо искать программы, в которых ведется учет по правилам бухгалтерии, адаптированные для предпринимателей, которые в обязательном порядке на выходе формируют, в числе прочих отчетов, Книгу доходов и расходов
• или сразу вести учет в версии программы для предпринимателей, например 1С-Предприниматель. В этой программе есть так называемый оперативный учет похожий на учет в программе 1С-Торговля и склад, формируется книга доходов и расходов, однако ведение бухгалтерского учета не предусмотрено. Для кого-то это может оказаться минусом, для некоторых плюсом. Выбирать Вам

Стоит ли ИП вести бухучет

ИП вправе самостоятельно решать, вести ему бухгалтерский учет или нет. С одной стороны, это достаточно затруднительно для человека, не обладающего специальными знаниями. С другой – бухучет позволяет ИП быстро получать достоверную информацию о финансово-хозяйственной деятельности его компании, контролировать состояние финансовых потоков, материальных ресурсов и т. д. Кроме того, при применении автоматизированной системы ведения бухучета в специализированных программах весь процесс становится не очень трудоемким.

Вести бухгалтерский учет целесообразно и тем ИП на УСН, деятельность которых связана с торговлей. Это позволит им контролировать свои активы. Ведение бухучета должно осуществляться по нормам Федерального закона № 402-ФЗ от 06.12.2011. При небольшом объеме активов предприниматель может отказаться от ведения бухучета. Если деятельность ИП связана с оказанием услуг, то ему также не обязательно вести бухгалтерский учет.

Обязательное ведение учета доходов и расходов

Необходимо еще раз подчеркнуть, что для ИП ведение бухгалтерского учета является не обязанностью, а правом. Действующее законодательство предоставило индивидуальным предпринимателям возможность самостоятельно выбирать вести им бухучет или нет. Детальная фиксация доходов и затрат позволяет получить точную информацию о текущем состоянии дел и дальнейших перспективах развития, поэтому не стоит этим пренебрегать.

Грамотное ведение бухучета предоставляет владельцу бизнеса следующие возможности:

• оценка рентабельности хозяйственной деятельности;
• контроль над материальными и трудовыми ресурсами;
• реалистичное видение результатов ведения бизнеса;
• продуманное распределение финансовых потоков;
• своевременное принятие мер во избежание негативных ситуаций.

Предприниматели вправе выбирать, какой вид бухучета им больше всего подходит: общий или упрощенный. Закон №402-ФЗ допускает ведение упрощенного варианта учета и составление бухгалтерской отчетности в упрощенной форме. При этом можно использовать сокращенное количество синтетических счетов без их разбивки. От применения двойной записи можно полностью отказаться.

Чаще всего решение о внедрении учетной политики приходит не с самого начала деятельности, а по истечении некоторого времени. Такие меры приближают ИП к статусу коммерческой организации и повышают уровень доверия к нему у банков, деловых партнеров, покупателей. При ведении бухучета предприниматель должен соблюдать нормативные предписания:

• вести учет непрерывно со дня госрегистрации и до дня ликвидации ИП;
• отображать все без исключения хозяйственные операции;
• правдиво и в полной мере отображать в отчетности финансовые результаты деятельности.

Похожие записи:

• Какие документы нужны на оформление права собственности на квартиру в 2024 году
• Где законодательно прописаны допустимые промилле 2024 за рулем
• Пособия при рождении третьего ребенка в 2024 году в Московской области