Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги ИП по упрощенке в Казахстане 2024 расчет». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Как уже отмечалось, все, кто выбрал упрощёнку, должны сдавать налоговую отчётность об оплаченных налогах раз в полугодие. Срок сдачи — 15-е число 2-го месяца, следующего после завершения отчётного периода. Сдаётся заполненная форма 910.00. в неё вносится информация обо всей начисленной прибыли, включая суммы, которые пришли с опозданием и авансы.
Налоги ИП с наемными работниками на упрощенке в 2023 году
Если бизнесмен нанимает специалистов, то он также выполняет указанные выше платежи (в свою пользу и в бюджет). Дополнительно ему нужно отчислять средства и за каждого своего специалиста:
- 10 % – ИПН
- 10 % – ОПВ
- 3,5 % – соцотчисления
- 3 % – ОСМС (обязательное медицинское страхование)
- 2 % – ВОСМС (взносы на медстрахование)
Проценты рассчитываются от суммы заработной платы наемных специалистов. Также следует учитывать статус сотрудника (пенсионер, инвалид, иностранец и др.).
К сведению, предприниматели, которые работают по упрощенной налоговой системе освобождены от социального налога за работников. Как и в первой рассмотренной ситуации, платежи за специалистов выполняют каждый месяц (до 25 числа месяца, следующего за отчетным).
Кроме того, в качестве работодателя бизнесмен должен оплачивать своим сотрудникам больничные листы, отпускные или компенсацию, если работник не использовал отпуск.
Обязательные пенсионные взносы работодателей
С 1 января работодатели должны уплачивать обязательные пенсионные взносы (ОПВР) за работников, родившихся позднее 1 января 1975 года. Взнос нужно платить из собственных средств работодателя, не удерживая с зарплаты работника.
Ставка ОПВР в 2024 году — 1,5% с дохода сотрудника, а размер дохода, с которого рассчитывается взнос, должен быть не меньше 1 МЗП (85 000 тенге в 2024 году) и не больше 50 МЗП (4 250 000 тенге).
Если предприниматель платит ОПРВ в составе единого платежа с зарплаты, то ставка в 2024 году составит 7%.
Накопления с ОПВР нельзя унаследовать, перевести в доверительное управление, включить в договор пенсионного аннуитета. Также они не попадают под государственную гарантию сохранности пенсионных накоплений.
У кого нет права выбирать специальный режим?
Не могут воспользоваться условиями специального налогового режима, граждане, ведущие такие виды бизнеса в Казахстане, как:
- бухгалтерия и аудит;
- продажа мазута, дизельного топлива и бензина;
- производство подакцизной продукции;
- хранение и реализация оптом подакцизной продукции;
- использование недр земли;
- предоставление консультационных услуг;
- предоставление страховых, финансовых и посреднических услуг;
- предоставление услуг в области правосудия, юстиции и права;
- заготовка, переработка и хранение отходов чёрных и цветных металлов, а также лома;
- прием у населения и самостоятельный сбор стеклотары;
- проведение негосударственных лотерей.
Подробнее о налоговых новшествах узнайте из видео, представленном ниже.
Сколько нужно выплачивать по упрощёнке?
Предприятиями, сдающими отчётность по упрощёнке, производятся следующие выплаты:
- 3% от суммы дохода, который был заявлен в отчётной декларации;
- ½ от полученного выше, как ИПН;
- соц. налог равный разнице половины 3-процентного налога и социальных отчислений;
- 5% от дохода — социальные выплаты (не меньше 5 процентов от МЗП) за работников и нанимателя (ежемесячно);
- ежемесячно 10% — взносы в пенсионный фонд Республики (не меньше 10% от МЗП за каждого задействованного работника и владельца).
За что могут аннулировать (РПП) ВНЖ в Казахстане?
Что касается самого (РПП) ВНЖ в Казахстане, в соответствии с п. 13 ст. 49 Закона Республики Казахстан от 22 июля 2011 года № 477-IV «О миграции населения» в выдаче разрешения на постоянное проживание в Республике Казахстан отказывается иностранцам и лицам без гражданства, либо выданное ранее разрешение аннулируется:
13) получившим разрешение на постоянное проживание и проживающим на территории Республики Казахстан менее 183 календарных дней в пределах любого последовательного 12-месячного периода с даты выдачи разрешения на постоянное проживание;
Если в РК было открыто ИП, которое иностранец вправе зарегистрировать исключительно на основании РПП (ВНЖ) и при этом у него есть намерение уехать из РК более чем на пол года (например фриланс в Таиланде), надо подготовить документы что выезд из РК связан с обучением, еще на территории РК, например заключить договор с языковым центром, а по прибытии в другую страну, получить студенческую визу, при этом обязательно письменно согласовать такой выезд с миграционной службой МВД РК.
В таком случае, на период обучения физическое лицо будет признаваться постоянно пребывающим в РК, в ином случае в любой момент ВНЖ может быть аннулировано и следом за ним ИП со всеми вытекающими, при условии что предприниматель отсутствует в РК более чем 183 дня в 12-месячном периоде и да, предложенный мной вариант очень шаткий, именно по этому если фрилансер не проживает в РК открывать ИП в Казахстане, плохая идея.
Платформенная занятость как альтернатива ЕСП?
С 1 июля 2023 года в Казахстане вступают в силу прописанные в Социальном кодексе положения по «платформенной занятости» – это вид деятельности по оказанию услуг или выполнению работ с использованием интернет-платформ.
«Ранее этого понятия в казахстанском законодательстве не существовало. Оно появилось с зарождением новых видов занятости в виде курьеров, доставщиков еды и таксистов, которые, зарегистрировавшись на таких крупных платформах, как Glovo, Wolt, Яндекс, Uber и других, работали без заключения трудовых договоров и при этом не производили отчисления в ЕНПФ и ФСМС», – объяснил Максим Барышев.
В 2023 году проводится пилотный проект, по которому лица, зарегистрировавшиеся на интернет-платформе, могут начать платить через неё объединённый платёж, куда вошли:
- Индивидуальный подоходный налог – 1% дохода работника.
- Обязательные пенсионные взносы – 10% от 1 МЗП (7000 тенге).
- Социальные отчисления – 3,5% от 1 МЗП (2450 тенге).
- Взносы на медстрахование – 2% от 1,4 МЗП (1960 тенге).
Какие выплаты платит ИП по упрощенке?
Отчётность предоставляется только за полугодие, годовой отчётности для ИП в Республике Казахстан не предусмотрено.
Предприниматель обязан предоставить декларацию (форма 910.00) до 15 числа месяца, который следует вторым за последним месяцем налогового периода. В эту форму следует вносить всю начисленную прибыль (в том числе авансы и запоздавшие поступления), а не только те, которые поступили на счета или в кассу.
Например, сроки по сдаче ведомости за 2020 в РК составляли:
- за первое полугодие 2020 года ведомость должна была быть сдана не позже 15 августа 2020, а денежные отчисления уплачены до 26 августа этого же года;
- отчёт за второе полугодие (2020) — до 15.02.2020, а деньги нужно было перечислить до 26.02.2020 года.
Частник, занимающийся операциями с наличными денежными средствами, обязан использовать кассовый аппарат. Когда деятельность предусматривает безналичный расчёт, то иметь ККТ необязательно.
Оформить ИП по «упрощёнке» не представляет большого труда. Достаточно подписать заявление для получения разрешения на «применение специального налогового режима на основе упрощенной декларации», который направляется в органы местного управления налоговой службы или Центр обслуживания населения. К нему следует приложить целый список сопутствующих документов.
Рассмотрение заявления занимает некоторое время, обычно около 10 дней. После чего будет получено свидетельство о регистрации ИП. Затем нужно будет написать ещё одно заявление о переходе на новую систему уплаты отчислений в бюджет.
Ограничение по доходам
Ограничения по доходам для компаний и ИП на УСН указаны в НК РФ, но каждый год для них применяется соответствующий коэффициент-дефлятор, повышающий размер этих доходов.
На 2024 год Минэкономразвития установил коэффициент-дефлятор для УСН — 1,329.
По НК РФ размер доходов компаний и ИП, которые хотят перейти на УСН, не должен быть больше 112,5 млн. руб., а для хозяйствующих субъектов, которые уже применяют УСН, — 200 млн. руб.
С 2024 г. верхний предел этих значений изменился в связи с вводом нового коэффициента-дефлятора. С этого года верхняя граница перехода на этот спецрежим — 149,5 млн. руб. (112,5 млн. руб. * 1,329), а максимальная величина дохода по действующим на УСН налогоплательщикам — 265,8 млн. руб. (200 млн. руб. * 1,329).
Соответственно, еще больше хозяйствующих субъектов смогут использовать УСН при ведении деятельности.
О том, насколько необходимо платить налоги ИП по упрощенке в Казахстане, стоит сказать еще более подробнее, обговаривая НДС на упрощенке, часто задают вопросы, и здесь нужно сказать, что для организаций, которые работают за наличный счёт, но не превышают лимит, налог НДС не нужен.
Однако если лимит пройден, то нужно встать на учёт по НДС, оплачивать 12 % в дополнение к тем 3 %, которые уже описаны выше, а также сдавать форму 300 – именно она является обязательной для НДС.
Также нужно сказать, что для безнала у ИП есть порог дохода (за 12 месяцев) для упрощенной системы налогообложения в 2021-м году он равен 333.074 миллиона тенге. Однако кроме только (и это важный факт) безналичных платежей, нужно обеспечить возможность применения POS-терминала, купить онлайн-кассу и поставить учётную систему – типа R-keeper.
В том случае если у индивидуального предпринимателя совмещаются два вида расчётов, он должен разделить оборот и ввести по каждому виду отдельный учёт, чтоб грамотно соблюдать лимит и не потерять льготы по налогообложению.
Интересный факт! У всех предпринимателей, которые используют УСН есть возможность сократить налог на полтора процента от суммы (и это нужно знать, изучая налоги ИП по упрощенке в Казахстане 2021 года). Однако это возможно только тогда, когда у сотрудников зарплата будет равна больше двум МЗП – то есть больше 85 000 тенге. Корректировка налога возможна на каждого сотрудника.
Кто из ИП обязан применять ОУР?
Индивидуальные предприниматели, чья деятельность не попадает под условия упрощенного режима, должны применять в своей работе общеустановленный режим налогообложения. Например, если вид деятельности предпринимателя не входит в перечень для упрощенного режима или режима по патенту, либо его доход превышает установленный для других спецрежимов предел. Статья 683 Налогового кодекса РК отражает условия применения упрощенного режима. Предприниматель, не попадающий под эти условия должен принять общеустановленный режим.
Что дает ИП работа на ОУР:
- ставку 10% от разницы между выручкой и расходами;
- возможность неограниченного дохода;
- установленный налоговый период – квартал и отчетность по итогам года.
Какие налоги платит ИП по упрощенке в Казахстане 2024
Индивидуальные предприниматели (ИП) в Казахстане могут воспользоваться системой упрощенного налогообложения для упрощенной уплаты налогов. В 2024 году ИП на упрощенке платят следующие виды налогов:
- Единый налог — это основной налог, который платят ИП на упрощенке. Размер этого налога зависит от видов деятельности и ежемесячного дохода ИП. В 2024 году ставки единого налога варьируются от 1% до 3% для товарных групп и от 2% до 10% для услуг.
- Социальные взносы — ИП также обязаны уплачивать социальные взносы за себя. В 2024 году размер социальных взносов составляет 21% от суммы единого налога.
- Прочие налоги и сборы — ИП на упрощенке также могут быть обязаны платить некоторые прочие налоги и сборы, такие как налог на имущество, сбор на обязательное социальное медицинское страхование и другие. Размер этих налогов и сборов зависит от видов деятельности и доходов ИП.
Важно отметить, что система упрощенного налогообложения может быть не подходящей для всех видов бизнеса. Перед тем как выбрать упрощенку, ИП должны ознакомиться с требованиями и условиями этой системы, а также проконсультироваться со специалистами в области налогового права.
Расчет налога на имущество производится на основе базового тарифа, который установлен для различных видов имущества. Базовый тариф может меняться каждый финансовый год в зависимости от решений органов местного самоуправления.
Ставка налога на имущество варьируется в пределах от 0,3% до 1,5% от стоимости имущества, в зависимости от его вида. Налоговая база определяется как сумма стоимости имущества, приобретенного предпринимателем в течение финансового года.
Уплата налога на имущество производится ежегодно. Для этого ИП должны предоставить налоговым органам декларацию о стоимости имущества не позднее 1 февраля каждого года. Оплатить налог нужно до 1 марта.
Налог на имущество уплачивается независимо от того, является ли имущество используемым в хозяйственной деятельности ИП или нет. В случае наличия арендованного имущества, налог уплачивает арендатор.
Обязанность по уплате налога на имущество возникает для всех ИП, вне зависимости от вида и формы собственности предпринимательской деятельности.
Открытие ИП в Казахстане
Для того чтобы стать ИП в Казахстане, необходимо соблюдать следующие условия:
- гражданство Казахстана или наличие разрешения на постоянное проживание;
- достижение 18-летнего возраста;
- отсутствие запрещающих факторов, таких как осуждение или банкротство.
При открытии ИП необходимо подготовить следующие документы:
- заявление на государственную регистрацию;
- копию удостоверения личности;
- фотографию размером 3х4;
- документ, подтверждающий наличие зарегистрированного адреса предпринимательской деятельности;
- документ, подтверждающий прохождение предпринимательского обучения (для лиц, приступающих к предпринимательской деятельности впервые).
Основные этапы процесса открытия ИП в Казахстане включают следующие шаги:
- Подача заявления на государственную регистрацию. Заявление может быть подано как в электронном виде, так и в виде бумажного документа.
- Оплата государственной пошлины за государственную регистрацию.
- Получение свидетельства о государственной регистрации ИП.
- Получение регистрационного номера ИП в налоговом органе.
- Открытие счета в банке на имя ИП.
- Регистрация учета кассовых операций (при необходимости).
- Регистрация в социальных фондах (при наличии работников).
После проведения всех необходимых этапов, ИП приобретает статус предпринимателя и может начать осуществлять свою предпринимательскую деятельность в Казахстане.
Упрощенная система налогообложения
По упрощенной системе налогообложения ИП могут выбирать один из двух видов налогообложения: «доходы минус расходы» или «выручка минус расходы». В первом случае налоговая база рассчитывается как разность между доходами и расходами ИП за отчетный период. Во втором случае налоговая база рассчитывается как разность между выручкой и расходами ИП за отчетный период.
Упрощенная система налогообложения также предоставляет возможность ИП уплачивать налоги ежеквартально, что упрощает бухгалтерский учет и позволяет более гибко планировать финансовые потоки. Кроме того, ставки налога по упрощенной системе обычно ниже, чем по общей системе налогообложения, что позволяет ИП сэкономить на налоговых платежах.
В 2024 году налогообложение по упрощенной системе будет подвергнуто некоторым изменениям. В частности, это касается изменения ставок налога и порядка уплаты налогов. Поэтому ИП, выбравшие упрощенную систему налогообложения, должны быть внимательны и вовремя ознакомиться с новыми правилами и условиями.