Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчетность по вновь созданной организации в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Организации, действующие на ОСНО и ЕСХН, а также на других системах налогообложения в обязательном порядке ведут книгу учёта доходов и расходов. Её необходимо заверять в инспекции налоговой службы. Исключение составляют предприятия, действующие на основе патента или УСН, для которых заверение книги в налоговой не является обязательным.
Нужно ли оформлять промежуточную отчетность
Промежуточная отчетность состоит, как правило, из баланса и отчета о финансовых результатах. Первым отчетным периодом для промежуточной бухгалтерской отчетности является период с даты государственной регистрации экономического субъекта по отчетную дату периода, за который составляется промежуточная бухгалтерская отчетность, включительно. Она не является обязательной с 2018 года, и организация вправе заполнять ее для собственного использования. Только если на субъект наложена обязанность по предоставлению промежуточной отчетности, она сдается в ИФНС или органы статистики.
Вновь созданная организация сама решает, какие образцы форм использовать: утвержденные Минфином России или разработанные самостоятельно. Главное – закрепить решение в учетной политике.
Помним! Учетная политика на новый год должна быть утверждена до 31 декабря текущего года. Вновь созданные организации должны это сделать до первой публикации бухгалтерской отчетности, но не позднее 90 дней со дня государственной регистрации в качестве юридического лица.
В налоговую инспекцию
После создания нового ООО в 2024 году, вам необходимо сдать следующие отчеты в налоговую инспекцию:
- Налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций. Данный отчет предоставляется ежегодно и содержит информацию о прибылях и расходах вашего ООО за отчетный период. Необходимо заполнить декларацию и представить ее в налоговую инспекцию до установленного срока.
- Налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость (НДС). Если ваше ООО является плательщиком НДС, то ежеквартально необходимо представлять данный отчет. В нем указывается сумма выручки, сумма НДС, а также соответствующие расходы и налоговые скидки.
- Налоговую декларацию по налогу на имущество. Если у вашего ООО имеется имущество (недвижимость, транспортные средства и другие предметы основных средств), то вам необходимо представить отчет о налоге на имущество ежегодно.
- Сведения о среднесписочной численности работников. Вам необходимо представить информацию о количестве сотрудников в вашем ООО за каждый календарный год до 31 января следующего года.
- Отчет о доходах физических лиц и удержанных с них налогах. Если в вашем ООО имеются физические лица, получающие доходы от этой организации, то вы обязаны представить отчет о доходах и удержанных с них налогах ежегодно.
- Статистическую отчетность. Для некоторых видов деятельности вашего ООО могут потребоваться дополнительные отчеты, связанные со статистическими данными (например, отчет о движении товаров, о среднедушевых доходах и т.д.). Обязательность и срок представления таких отчетов зависит от характера вашей деятельности.
Не забывайте, что сроки представления отчетности в налоговую инспекцию могут зависеть от конкретных требований, применимых к вашему ООО, и могут быть изменены налоговым законодательством. Убедитесь, что вы внимательно изучите действующие правила и сроки представления отчетности, чтобы избежать штрафов и проблем с налоговыми органами.
В Фонд обязательного медицинского страхования
Вновь созданное ООО должно представлять отчеты в Фонд обязательного медицинского страхования. В 2024 году компания должна сдать следующие документы:
- Отчет о количестве застрахованных лиц. Этот отчет представляется ежемесячно в Фонд обязательного медицинского страхования и содержит информацию о числе работников, которые получают медицинское страхование через компанию. Для отчета обычно требуется указание даты начала и окончания периода, на который отчет подается.
- Отчет о выплате страховых взносов. ООО должно периодически платить страховые взносы в Фонд обязательного медицинского страхования. Для подтверждения платежей компания должна представлять отчеты о сумме и сроках выплат. В 2024 году отчет должен быть представлен ежеквартально, а также в момент регистрации ООО.
- Отчет о предоставленных медицинских услугах. Этот отчет должен быть представлен ежегодно и содержать информацию о медицинских услугах, предоставленных ООО своим работникам. Отчет должен включать данные о стоимости оказанных услуг и количество полученных услуг.
Это основные отчеты, которые ООО должно представлять в Фонд обязательного медицинского страхования в 2024 году. В случае изменений в законодательстве, возможны дополнительные требования к отчетности.
Расчет по страховым взносам (РСВ)
РСВ обязаны сдавать все страхователи – плательщики страховых взносов. Даже если в отчетном периоде не было начислений и выплат, РСВ надо сдать. Страхователями могут быть организации, их обособленные подразделения, ИП, главы крестьянских и фермерских хозяйств (подп. 1 п. 1 ст.419, п. 7 ст. 431 НК).
Заполнить и сдать расчет в ИФНС нужно на всех застрахованных лиц, независимо от статуса. Включить в расчет и представить данные нужно как на сотрудников по трудовым договорам, так и на генерального директора – единственный учредителя и физлиц – исполнителей по гражданско-правовым договорам. Например, по договорам подряда или оказания услуг.
Сроки сдачи РСВ в 2024 году следующие:
| За 2023 г. | 25.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
| За 2024 г. | 27.01.2025 (25 января – суббота) |
Декларацию по НДС обязаны подавать следующие налогоплательщики (подп. 1 п. 5 ст. 173, п. 5 ст. 174 НК).
- Российские организации и предприниматели на ОСН или ЕСХН, которые не получили освобождение по статье 145 НК либо получили освобождение, но выставляют покупателям счета-фактуры с выделенным НДС.
- Российские организации и предприниматели, которые применяют спецрежимы, но выставляют покупателям счета-фактуры с выделенным НДС.
- Налоговые агенты — плательщики и неплательщики НДС, покупатели металлолома, макулатуры и другого вторсырья.
- Участники, которые ведут общие дела по договору простого товарищества.
- Правопреемники реорганизованных организаций в случаях, когда обязаны восстановить НДС.
Помимо этого декларации по НДС по другим утвержденным формам подают:
- импортеры товаров из стран ЕАЭС;
- иностранные организации, которые или через которых реализуют в электронные услуги.
Отчитывайтесь по НДС, даже если в течение квартала не вели никакой деятельности и не принимали НДС к вычету. Декларация будет нулевой.
Сроки сдачи декларации по НДС в 2024 году следующие:
| За IV квартал 2023 г. | 25.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За II квартал 2024 г. | 25.07.2024 |
| За III квартал 2024 г. | 25.10.2024 |
| За IV квартал 2024 г. | 27.01.2025 (25 января – суббота) |
Статистическая отчетность ООО и ИП
Статистическую отчетность ООО и ИП подают в Росстат. В зависимости от формы в ней содержатся сведения о численности и зарплате сотрудников, неполной занятости и движении персонала, условиях труда.
Статистический контроль бывает сплошным и выборочным. Первый в отношении организаций проводится ежегодно, предприятий малого бизнеса — 1 раз в пять лет (ближайший — в 2026 году).
Выборочный статистический контроль касается организаций и ИП, которых Росстат включил в свой ежегодный список. В этом случае малые и средние предприятия сдают отчетность каждый месяц, квартал или год. Узнать, попала ли компания в список, можно по ИНН на сайте Росстата.
Как подготовиться к сдаче обязательного отчета по выбросах парниковых газов на уровне организации
ШАГ 1. Определение соответствия компании критериям регулируемых организаций.
Для этого необходимо выполнить следующие действия:
- проверить перечень применимых производственных процессов и видов деятельности на соответствие критериям Постановления Правительства РФ от 14.03.2022 № 355;
- провести аудит — определить источники выбросов ПГ в атмосферу, находящиеся на предприятии или под контролем компании;
- рассчитать объем прямых выбросов парниковых газов в CO2-экв, и определить, является ли рассчитанный объем основанием для предоставления отчета
— с 2023 — 150 тыс. тонн;
— с 2025 — 50 тыс. тонн.
Человек оформился второй раз, может ли он рассчитывать на льготы
Иногда встречаются ситуации, когда бизнесмен прекратил работу и официально снялся с учета, а потом вновь зарегистрировался, но уже после того, как вступило в силу постановление региональной власти о введении снижения финансовой нагрузки. Действуют ли налоговые каникулы (освобождение от налогов) для предпринимателей (ИП) на патенте и УСН в таком случае?
В юридической сфере до недавнего времени по этому поводу велись активные споры. Так Министерство Финансов четко дало понять, что льготы полагаются исключительно тем гражданам, которые впервые в жизни решили зарегистрировать предпринимательскую деятельность. Это автоматически «отсеивало» снявшихся с учета и повторно оформившихся налогоплательщиков (после принятия закона о 0-й ставке).
Однако часть бизнесменов при помощи судебных инстанций попытались обыграть позицию Минфина. Финальную точку в разногласиях поставил Верховный Суд РФ. Суть закона о налоговых каникулах для ИП заключается в том, что все физлица, которые раньше находились в данном статусе и завершившие свой бизнес, а затем вновь возобновившие его, но уже после вступления в силу поправок в законодательную базу, устанавливающих отпуск от налогообложения, имеют право на беспроцентную ставку.
Когда надо сдавать первую отчетность
При регистрации в IV квартале коммерческая организация может не сдавать годовую бухгалтерскую отчетность за время с даты создания бизнеса до 31 декабря. Этот период можно «присоединить» к отчетности за следующий год. Однако собственники компании имеют право решить, что им нужна отчетность и за первый «неполный» год.
Бюджетные организации должны в общем случае сдавать отчетность за первый год работы вне зависимости от даты регистрации.
В отличие от бухгалтерской отчетности, объединение налоговых периодов – это не право, а обязанность бизнесмена.
Для налогов с годичным периодом (кроме УСН и ЕСХН) правило «присоединения» действует, если бизнес зарегистрирован после 1 декабря.
Если налоговый период равен кварталу, то объединять его со следующим нужно при регистрации налогоплательщика в последние 10 дней квартала.
Для месячного налогового периода отчитываться и платить налог за первый месяц работы необходимо в любом случае.
НДФЛ и страховые взносы необходимо платить ежемесячно вне зависимости от даты регистрации работодателя. Все отчеты по персоналу и выплатам в пользу сотрудников нужно сдавать по состоянию на ближайшую отчетную дату, даже если бизнесмен проработал всего несколько дней.
Какую отчетность сдавать юрлицу на общем режиме налогообложения, которое собственники решили зарегистрировать в октябре?
Если организация не перешла на УСН, она признается плательщиком НДС и налога на прибыль. Поэтому такая организация даже при отсутствии деятельности, должна сдавать декларации по этим налогам. Впрочем, есть альтернатива – это единая (упрощенная) налоговая декларация, которую можно сдать не позднее 20 января 2021 года по месту регистрации. Сделать это можно, если в 4-м квартале у организации:
- не будет операций, в результате которых происходит движение денежных средств на ее счетах в банках,
- не будет прибыли,
- не будет операций, признаваемых объектом НДС (реализация товаров (работ или услуг), выполнение СМР, передача для собственных нужд или ввоз товаров из-за границы).
Вводится единый налоговый платёж
С 1 января 2023 для каждой компании будет открыт единый налоговый счёт, в котором будут отражаться все обязательства перед бюджетом в виде сальдо. Если сальдо положительное — компания переплатила по налогам и взносам. Отрицательное сальдо, наоборот, укажет на недоимку. Счёт можно будет пополнить единым платежом, указав в платёжке сумму и ИНН компании. По КБК платежи распределит ФНС на основании отчётов и уведомлений. Пополнить единый налоговый счёт можно через личный кабинет налогоплательщика. Здесь же можно отслеживать сальдо расчётов с бюджетом.
Как ФНС будет учитывать поступающие на счёт средства
Порядок разнесения поступивших платежей прописан в законопроекте (п. 8 ст. 45 НК РФ в новой редакции):
- недоимки, начиная с самых ранних;
- текущие платежи по налогам, сборам, авансовые платежи, страховые взносы — с момента возникновения обязанности по их уплате;
- пени;
- проценты;
- штрафы.
Требования к отчетности
Для нового ООО в 2024 году существуют определенные требования к отчетности, которые должны быть выполнены для сдачи документов.
Следующая таблица предоставляет список необходимых документов для отчетности:
| № | Наименование документа | Срок предоставления | Формат предоставления |
|---|---|---|---|
| 1 | Бухгалтерская отчетность (баланс, отчет о доходах и расходах, отчет о движении денежных средств) | ежегодно | электронная форма, подписанная электронной подписью руководителя |
| 2 | Налоговая отчетность (налоговая декларация, справка о доходах физических лиц) | ежеквартально и ежегодно | электронная форма, подписанная электронной подписью руководителя |
| 3 | Отчет о движении товарно-материальных ценностей | ежеквартально | электронная форма, подписанная электронной подписью руководителя |
| 4 | Отчет о численности сотрудников | ежегодно | электронная форма, подписанная электронной подписью руководителя |
Убедитесь, что вы предоставляете необходимую отчетность своевременно и в правильном формате, чтобы избежать возможных проблем и штрафов.
Если вы решили создать новое Общество с ограниченной ответственностью (ООО), вам нужно знать, какие документы потребуется предоставить при сдаче отчетности в 2024 году.
Вот список необходимых документов:
- Учредительный договор, содержащий сведения о создателях и характеристику деятельности компании;
- Протоколы учредительного собрания;
- Устав;
- Выписка из Единого государственного реестра юридических лиц;
- Свидетельство о регистрации в налоговом органе;
- Отчет о создании ООО и финансовый план;
- Договор найма или договор аренды помещения;
- Документы, подтверждающие право собственности или пользования земельным участком, если такой имеется;
- Документы, связанные с персоналом, включая трудовые договоры и документы о начислении заработной платы;
- Бухгалтерская отчетность, включая баланс и отчет о прибылях и убытках.
Обратитесь к эксперту по бухгалтерскому учету или юрисконсульту, чтобы убедиться, что вы предоставляете все необходимые документы и правильно оформляете отчетность для вашего нового ООО в 2024 году.
Сдавайте отчеты в срок для избежания штрафов
При создании ООО в 2024 году обязательно сдавайте актуальные отчеты в срок, чтобы избежать штрафов и неприятных последствий. Ниже приведены основные отчеты, которые необходимо предоставить:
- Годовой отчет о финансовых результатах. Этот отчет предоставляется ежегодно и содержит информацию о финансовом состоянии вашей компании за прошедший год.
- Налоговая декларация. В нее включается информация о налоговых платежах вашего ООО за определенный период. Каждая организация обязана представлять декларацию ежегодно.
- Отчет о движении денежных средств. Этот отчет позволяет отслеживать все поступления и расходы компании и помогает контролировать финансовое состояние предприятия.
- Отчет о составе активов и обязательств. В этом отчете указывается информация о текущих активах и обязательствах компании, что позволяет оценить ее финансовую стабильность.
Сдавайте отчеты в срок и следите за актуальностью предоставляемой информации. Не забывайте о необходимости подготовки и хранения документов, подтверждающих правильность представленных отчетов. Это поможет вам избежать штрафов и проблем при взаимодействии с контролирующими органами.
Ответственность за нарушение сроков сдачи отчетности в ИФНС
ЕУД для организации на ОСН, которая только открылась или временно приостановила деятельность, позволяет не сдавать НДС в электронном виде. ЕУД представляют на бумаге или в электронном виде. Декларацию сдают раз в квартал, до 20 числа месяца, следующего за отчётным периодом.
НДС, не превышающий сумму уплаченных налогов и сборов за предшествующий календарный год, можно возмещать без обеспечения.
С 2024 года для освобождения от НДС у действующих организаций среднемесячная зарплата за прошлый год должна быть не ниже средней по отрасли. У вновь созданных организаций и ИП в год создания зарплата за квартал, который предшествует использованию льготы, должна быть не ниже среднеотраслевой.
НДС, не превышающий сумму уплаченных налогов и сборов за предшествующий календарный год, можно возмещать без обеспечения.
Принято считать, что такие предприятия образуются только с коммерческой целью. Однако в некоммерческой сфере они могут быть организованы с целью объединения физических и юридических лиц для удовлетворения нужд их участников и решения общих проблем. Например, жилищные кооперативы, кредитные общества граждан, садоводческие и дачные объединения, сельскохозяйственные союзы и др.
Важная информация: работодатели больше не сдают сведения о среднесписочной численности работников по форме КНД 1110018 (СЧР).
Формы некоммерческих организаций
Положительные курсовые разницы, которые возникнут в 2022-2024 годах по валютным обязательствам (требованиям), учитываются в доходах только при погашении этих требований (обязательств). Исчислять их на последнее число месяца не надо. Исключение — авансы.
Штраф за нарушение срока представления бухгалтерской отчетности в ИФНС зависит от того, размещается ли отчетность организации в ГИР БО.
Астрал Отчет 5.0 — web-сервис с множеством возможностей. Сдаст отчетность вашего юридического лица за пару кликов!
Главное отличие некоммерческой организации от коммерческой состоит в ее основополагающей цели. Целью деятельности коммерческой компании является извлечение максимально возможного размера прибыли.
Извещение об освобождении от уплаты авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции.
Последний раз форма СЧР сдавалась в 2020 году, далее, в соответствии с приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/752@, сведения о численности включаются в отчёт РСВ.
Форма предназначена исключительно для сообщений о некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения.
Надо ли учитывать его в количестве работающих, ведь он выполняет административные функции по руководству ООО? Нет, не надо, по этому вопросу есть четкий ответ в пункте 78 (7) Указаний.
Порядок ведения бухгалтерии и подготовки отчетности
Для новых организаций в 2024 году существуют определенные требования по ведению бухгалтерии и подготовке отчетности. Ниже приведены основные этапы и сроки, которые необходимо соблюдать:
- Создание бухгалтерского учета. После регистрации новой организации необходимо начать вести бухгалтерский учет. Для этого составляется план счетов и регистры учета.
- Проведение первичных документов. Вся информация о финансовых операциях организации (поступления и выплаты денежных средств, приобретение и продажа товаров и услуг и т. д.) должна быть документально оформлена.
- Ежемесячное заполнение учетных форм. В течение каждого месяца необходимо собирать все первичные документы и заполнять учетные формы, такие как журнал учета операций, кассовая книга, журнал учета расчетов с покупателями и поставщиками и другие соответствующие формы.
- Составление и подписание отчетности. По итогам квартала или года необходимо составлять и подписывать отчетность, включающую в себя баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств и другие отчеты в зависимости от специфики организации.
- Сдача отчетности в налоговый орган. Сроки сдачи отчетности в налоговый орган определяются налоговым законодательством и зависят от формы организации и вида налогообложения.
Помимо перечисленных этапов, важно учесть, что бухгалтерский учет должен соответствовать требованиям законодательства, а отчетность должна быть подготовлена с учетом всех налоговых обязательств организации. За несоблюдение требований ведения бухгалтерии и подготовки отчетности могут быть применены штрафные санкции.
Налоговые регистры и их ведение для новых организаций
В соответствии с требованиями налогового законодательства, новые организации обязаны вести ряд налоговых регистров. Налоговые регистры представляют собой специальные документы, в которых фиксируются все налоговые операции и события, произошедшие у организации.
Основные налоговые регистры, которые должна вести каждая новая организация, включают:
- Регистр покупок и регистр продаж. В этих регистрах организация должна отражать все полученные и выданные счета-фактуры, а также информацию о поставщиках и покупателях товаров или услуг.
- Регистр поступления и регистр расхода денежных средств. В этих регистрах организация должна отразить все поступления и расходы денежных средств от продажи товаров или услуг, а также из других источников.
- Регистр финансовых результатов. В этом регистре организация должна отразить все доходы и расходы, осуществленные в течение отчетного периода.
- Регистр налоговых деклараций. В этом регистре организация должна хранить все поданные налоговые декларации.
- Регистр перемещения товаров (работ, услуг) между территориями субъектов Российской Федерации. В этом регистре организация должна отразить все перемещения товаров или услуг между различными регионами России.