Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Реквизиты для уплаты НДФЛ в 2024 году для юридических лиц Московская область». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 2023 года ФНС изменила реквизиты для перечисления налогов в бюджет. Полномочия по ведению единых налоговых счетов и администрированию поступлений на них возложены на Межрегиональную инспекцию Федеральной налоговой службы по управлению долгом в Тульской области. Поэтому получателем по всех платежках на перечисление ЕНП, в том числе и НДФЛ, будет Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом).
ОБРАЗЕЦ ЗАПОЛНЕНИЯ ПЛАТЕЖЕК ПО НОВЫМ РЕКВИЗИТАМ
Правила заполнения платежек изменились из-за новых правил уплаты налогов и взносов.
С 1 января 2023 года все компании и ИП переходят на уплату налогов и страховых взносов единым налоговым платежом.
Перечислять деньги ООО и ИП теперь должны единым налоговым платежом на единый налоговый счет.
Новый порядок уплаты означает, что каждому налогоплательщику откроют свой счет в Федеральном казначействе, на который и придется и переводить деньги.
А вот отдельных платежек по большинству налогов и взносам с 2023 года не будет (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации».
Единый налоговый счет (ЕНС) — это новая форма учета платежей в бюджетную систему Российской Федерации.
ЕНС — это единая сумма расчетов налогоплательщика с бюджетом.
Налогоплательщик всегда будет понимать либо он должен государству, либо он может распорядиться положительным остатком по своему усмотрению.
Единый налоговый платеж (ЕНП) — это перечисление денег единой платежкой для всех налогов.
От уплаты налогов и страховых взносов через перечисление ЕНП на ЕНС отказаться не получится.
Однако в НК есть случаи, когда платежи в бюджет можно отправить не в составе ЕНП (п. 1 ст. 58 НК).
По новым правилам компании и ИП будут перечислять в составе ЕНП:
-
налоги, в том числе НДФЛ за работников;
-
авансовые платежи по налогам;
-
страховые взносы, кроме взносов на травматизм;
-
сборы; пени, штрафы и проценты по налогам, сборам и страховым взносам.
Как предоставлять 6-НДФЛ в 2023 году
Начиная с отчета за первый квартал 2023 года налогоплательщики будут отчитываться на бланке 6-НДФЛ, утвержденном приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@.
Изменения в 6-НДФЛ – следствие переноса сроков уплаты налога. Поэтому в первом разделе нового бланка сроки перечисления НДФЛ в ФНС указаны по умолчанию. Их будет три или четыре (в расчете по итогам 2023 года).
В строку 021 налогоплательщик вписывает налог удержанный с 1 по 22 января, с 23 марта по 22 апреля, с 23 июня по 22 июля, с 23 сентября по 22 октября.
В строку 022 – с 23 января по 22 февраля, с 23 апреля по 22 мая, с 23 июля по 22 августа, с 23 октября по 22 ноября.
В строку 023 – с 23 февраля по 22 марта, с 23 мая по 22 июня, с 23 августа по 22 сентября, с 23 ноября по 22 декабря.
В строку 024 – с 23 по 31 декабря.
Во втором разделе изменился принцип заполнения: если в 2022 году он заполнялся по месяцам, за которые начислены суммы (кроме стр. 160), то в 2023 – исходя из месяца выплат (письмо ФНС от 09.11.2022 № БС-4-11/15099@).
При подготовке 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года отразите в расчете декабрьскую зарплату и удержанный и перечисленный налог, если выплата произведена в январе 2023.
Проверьте заполненный отчет, опираясь на контрольные соотношения, указанные в письме ФНС от 18.02.2022 № БС-4-11/1981@, с учетом изменений, внесенных письмами от 30.01.2023 № БС-4-11/1010@ и от 10.03.2022 № БС-4-11/2819@
Изменены и сроки предоставления в налоговую отчетов 6-НДФЛ. Это связано с введение единого дня для предоставления отчетности – 25 число.
Для НДФЛ в 2023 году с учетом переносов из-за выпадения крайнего дня на выходной отчетными датами будут:
-
25 апреля 2023 – за первый квартал 2023;
-
25 июля 2023 – за полугодие 2023;
-
25 октября 2023 – за 9 месяцев 2023;
-
26 февраля 2024 – за 2023 год.
Реквизиты налогового уведомления
На основании п. 7 ст. 6.1 НК РФ, до 27 февраля 2023 г. (25 февраля – суббота, выходной) плательщику НДФЛ необходимо представить уведомление по форме, введенной приказом ФНС РФ «Об утверждении» от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. В таком уведомлении должны быть приведены реквизиты для перечисления НДФЛ в 2023 г.
Например, реквизиты уведомления для перечисления НДФЛ в период с 23 января 2023 г. по 22 февраля 2023 г. будут таковыми:
- ИНН, КПП юрлица (ИНН ИП);
- код инспекции ФНС, куда представляется налоговое уведомление;
- количество страниц (листов) с приложениями и их копий;
- значение «1» – если уведомление оформляет руководитель юрлица (ИП), а значение «2» – если заполняет представитель руководителя организации (ИП);
- Ф. И. О. руководителя организации (ИП) или его представителя;
- подпись составителя;
- дата оформления;
- наименование и реквизиты документа, удостоверяющие полномочия представителя (доверенности) – при составлении и отправке уведомления представителем;
- КПП, приведенный в налоговой декларации (6-НДФЛ), – указывает юрлицо;
- ОКТМО – берется из ОК 033-2013;
- КБК – в 2023 году указываются старые реквизиты КБК по НДФЛ – например, реквизиты КБК по НДФЛ с аванса в 2023 году, источником выплаты которого является налоговый агент, кроме доходов, введенных ст. 227, 227.1, 228 НК РФ, будет таковым – 18210102010010000110;
- сумма НДФЛ к уплате;
- в гр. «Отчетный (налоговый) период (код)/ Номер месяца (квартала)» – «21/02»;
- в гр. «Отчетный (календарный) год» – «2023».
Распространенные ошибки по теме “Заполнение платежного поручения в 2023 году (образец)”
Ошибка: Индивидуальный предприниматель при заполнении платежного поручения по НДФЛ за своего сотрудника в поле 101 указал код “09”.
Код “09” указывается индивидуальными предпринимателями только в том случае, если они уплачивают НДФЛ с собственных доходов (т.е. за себя). Когда платеж осуществляется за работника, ИП выступает не предпринимателем, а налоговым агентом, а потому ставится код “02” в поле 101 платежного поручения.
Ошибка: В поле “107” платежного поручения индивидуальный предприниматель при уплате НДФЛ за самого себя указал периодичность платежа как ГД (годовой платеж), а вместо остальных знаков поставил прочерк, т.к. посчитал, что в случае с годовым платежом, совершаемым единожды за период, и так все ясно.
В любом случае, даже если был выбран период платежа, равный 1 году, в поле “107” необходимо указывать в качестве первых 2 знаков периодичность (год — ГД), затем поставить точку, 4-5 знаков — 00, затем точку, 7-10 знаков — год, за который уплачивается НДФЛ. Например, годовой платеж за 2023 год будет вписан в платежное поручение как “ГД.00.2023”.
Новые реквизиты для уплаты страховых взносов 2021
| 182 1 0210 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 0210 160 | Пени по платежу |
| 182 1 0210 160 | Проценты по платежу |
| 182 1 0210 160 | Штрафы по платежу |
| 182 1 0210 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
Какие реквизиты использовать для оплаты?
Для оплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) необходимо использовать следующие реквизиты:
Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН):
ИНН является уникальным номером, который присваивается каждому налогоплательщику. Он состоит из 12 цифр и используется для идентификации физического лица, осуществляющего уплату налога. ИНН для физических лиц можно узнать в налоговой инспекции или через специальные онлайн-сервисы.
ОКАТО:
ОКАТО – это код местности налогоплательщика. Он состоит из 11 цифр и является важным реквизитом при оплате налога. ОКАТО можно узнать в налоговой инспекции или найти на официальном сайте Федеральной налоговой службы (Налоговой службы России).
Банковские реквизиты:
Для оплаты НДФЛ необходимо знать банковские реквизиты налоговой инспекции, в которой зарегистрирован налогоплательщик. Обычно эти реквизиты указаны на сайте налоговой службы или можно получить в налоговой инспекции лично.
Важно отметить, что реквизиты для оплаты НДФЛ могут изменяться с течением времени. Перед производством платежа необходимо убедиться в актуальности указанных выше реквизитов. Также стоит уточнить возможность оплаты через онлайн-сервисы или мобильные приложения, которые предоставляют налоговые службы.
Способы оплаты НДФЛ в 2024 году
В 2024 году для оплаты НДФЛ предусмотрены основные способы:
- Банковский перевод: данный способ позволяет осуществить оплату НДФЛ с помощью перевода денежных средств с банковского счета налогоплательщика на счет налоговой службы. Для этого необходимо знать реквизиты налоговой службы и правильно указать их при переводе.
- Электронные платежные системы: с развитием технологий все больше налогоплательщиков выбирают способ оплаты НДФЛ через электронные платежные системы. Это удобно, быстро и позволяет избежать походов в банк и ожидания в очередях.
- Платежные терминалы: еще один способ оплаты НДФЛ в 2024 году — использование платежных терминалов. Для этого необходимо выбрать соответствующую услугу в меню платежного терминала, ввести необходимые данные и произвести оплату.
Выбор способа оплаты НДФЛ в 2024 году зависит от индивидуальных предпочтений налогоплательщика и удобства использования конкретного метода.
Переход на новые реквизиты
С 1 января 2024 года вступят в силу новые реквизиты для перечисления НДФЛ. Получатели дохода, которые ранее использовали старые реквизиты, обязаны обновить свои банковские реквизиты для перечисления налога.
Для перехода на новые реквизиты необходимо обратиться в налоговую инспекцию и предоставить следующую информацию:
| Наименование | Описание |
|---|---|
| ИНН | Идентификационный номер налогоплательщика |
| КПП | Код причины постановки на учет |
| БИК | Банковский идентификационный код |
| Корреспондентский счет | Расчетный счет в банке |
| Расчетный счет | Расчетный счет получателя дохода |
Если получатель дохода является юридическим лицом, к указанным реквизитам также следует добавить наименование банка, в котором открыт расчетный счет.
После обновления реквизитов налоговая инспекция обязана провести проверку и подтвердить правильность указанных данных. После этого получатель дохода сможет использовать новые реквизиты для перечисления НДФЛ.
Где и как заплатить налог?
- Наличными деньгами. Возможность оплаты наличными суммами налога существует, но не везде. Лучше уточнить в банке, какие именно они предлагают условия оплаты налога наличными деньгами.
- Безналичным платежом. Для этого нужно заполнить налоговый платежный документ (ПД-4), указав в нем все необходимые реквизиты, включая ИНН налогоплательщика. Затем этот документ необходимо передать в банк или кредитную организацию, через которую вы планируете провести операцию.
- Использовать системы интернет-банкинга. Большинство банков предоставляют возможность клиентам осуществлять оплату налога через интернет-банкинг. Для этого вам понадобится войти в систему интернет-банкинга, выбрать необходимую операцию и заполнить соответствующую форму, указав все необходимые реквизиты.
При оплате налога находясь за пределами Российской Федерации, вы можете воспользоваться услугами банка, предоставляющего услуги виртуального банка или удаленной банковской услуги.
Реквизиты для перечисления НДФЛ: основные положения
Перечисление налога на доходы физических лиц (НДФЛ) – одна из важных задач, с которой сталкиваются работодатели и организации. Чтобы выполнить это требование, необходимо знать основные реквизиты, которые должны быть указаны при перечислении данного налога.
Вот основные реквизиты, которые следует заполнить в платежном поручении при перечислении НДФЛ:
- Номер счета получателя: указывается номер счета, на который будет осуществлено перечисление НДФЛ. Номер счета состоит из 20 цифр.
- БИК банка получателя: это уникальный идентификационный код банка, в котором открыт счет получателя. БИК состоит из 9 цифр.
- Наименование банка получателя: указывается полное наименование банка, в котором открыт счет получателя.
- ИНН получателя: указывается индивидуальный налоговый номер получателя платежа. ИНН состоит из 12 цифр.
- КПП получателя: указывается код причины постановки на учет получателя платежа в налоговом органе. КПП состоит из 9 цифр.
- ОКТМО получателя: указывается код классификации территорий муниципальных образований (ОКТМО) получателя платежа. ОКТМО состоит из 11 цифр.
- Назначение платежа: указывается информация о цели и основании платежа, которая должна быть прописана в соответствии с правилами налогообложения.
Важно убедиться, что все реквизиты заполнены корректно и соответствуют требованиям налогового законодательства. Неправильно указанные или недостающие реквизиты могут привести к задержке или отказу в перечислении налога.
Подробную информацию о реквизитах для перечисления НДФЛ можно найти на официальном сайте Федеральной налоговой службы (ФНС) или узнать в банке, где открыт счет получателя.
Информация о БИК и ИНН организации
При перечислении НДФЛ в 2024 году необходимо указывать реквизиты Банковского идентификационного кода (БИК) и Идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) организации, которая является получателем платежа.
БИК – это уникальный код, присваиваемый банкам и их филиалам в Российской Федерации. Он состоит из 9 цифр и служит для идентификации конкретной кредитной организации при осуществлении платежей. Банк, к которому относится БИК, указывается в форме 4-ФСС при перечислении взносов на обязательное социальное страхование.
ИНН – это уникальный номер, присваиваемый юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям на территории Российской Федерации. Он состоит из 10 или 12 цифр и служит для идентификации налогоплательщика при уплате налогов и сборов. ИНН организации необходимо указывать в разделе «Плательщик» при заполнении налоговой декларации на НДФЛ.
Для получения информации о БИК и ИНН организации можно воспользоваться различными способами:
- Обратиться в банк, где у организации открыт счет, и попросить предоставить реквизиты БИК и ИНН.
- Воспользоваться базами данных, доступными на официальных сайтах банков или на специализированных ресурсах.
- Позвонить в налоговую инспекцию и запросить информацию о ИНН организации.
После получения информации о БИК и ИНН организации необходимо внести эти реквизиты в соответствующие поля при заполнении платежного документа или налоговой декларации. Это позволит правильно идентифицировать организацию и осуществить перечисление НДФЛ в 2024 году.
Необходимые реквизиты для оплаты НДФЛ в 2024 году
Для оплаты НДФЛ в 2024 году необходимо предоставить следующие реквизиты:
1. ИНН плательщика: Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) должен быть указан правильно и соответствовать данным плательщика.
2. Наименование плательщика: Необходимо указать наименование или фамилию и имя плательщика в соответствии с документами, удостоверяющими его личность.
3. КБК (код бюджетной классификации): Код бюджетной классификации должен быть указан правильно и соответствовать оплачиваемым налоговым платежам.
4. ОКАТО (код территории): Код территории, на территории которой находится плательщик, должен быть указан правильно и соответствовать налоговым правилам данной территории.
5. Сумма платежа: Необходимо указать сумму платежа, которую плательщик обязан оплатить в соответствии с установленными налоговыми ставками.
6. Назначение платежа: Необходимо указать назначение платежа, то есть цель оплаты (например, уплата НДФЛ).
Предоставление верных и полных реквизитов при оплате НДФЛ в 2024 году является важным условием для правильного зачисления налоговых платежей и избежания ошибок или задержек в процессе оплаты.
Какие реквизиты необходимо использовать для уплаты налогов в 2024 году
Для того чтобы правильно и своевременно уплатить налоги в Московской области в 2024 году, необходимо использовать следующие реквизиты:
1. КПП (Код причины постановки на учет): данный код позволяет идентифицировать налогоплательщика и указать причину постановки на учет. Важно правильно указать этот код, чтобы избежать ошибок при уплате налогов.
2. ИНН (Идентификационный номер налогоплательщика): индивидуальный номер, который присваивается каждому налогоплательщику. Используется для идентификации физических и юридических лиц при уплате налогов.
3. Наименование налога: указывается наименование налога, который необходимо уплатить. В различных случаях это может быть НДС, налог на прибыль или другие виды налогов.
Особенности уплаты налогов для индивидуальных предпринимателей
Индивидуальные предприниматели в Московской области обязаны периодически уплачивать налоги в соответствии с действующим законодательством. Уплата налогов играет важную роль в развитии экономики и поддержке социальных программ.
Особенности уплаты налогов для индивидуальных предпринимателей включают следующие моменты:
- Учетную политику. ИП обязаны вести учетную политику в соответствии с требованиями налогового законодательства.
- Выбор налоговой системы. ИП имеют возможность выбрать налоговую систему: уплачивать упрощенный налог или перейти на общую систему налогообложения.
- Ежеквартальные отчеты. ИП обязаны составлять и представлять ежеквартальные налоговые отчеты в налоговую службу.
- Уплата НДС. В случае, если ИП осуществляет деятельность, облагаемую налогом на добавленную стоимость (НДС), ему необходимо уплачивать НДС и представлять отчеты в налоговую службу.
- Сроки уплаты. ИП должны уплачивать налоги в срок, установленный налоговым законодательством. Неуплата налогов в срок может повлечь за собой штрафные санкции.
- Контроль со стороны налоговой службы. ИП могут подвергаться проверкам и аудиту со стороны налоговой службы для проверки правильности уплаты налогов и соблюдения законодательства.
Необходимо отметить, что индивидуальные предприниматели обязаны соблюдать все требования налогового законодательства и своевременно уплачивать налоги. Несоблюдение этих требований может негативно сказаться на деловой репутации ИП и повлечь за собой юридические последствия.