Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кассовая дисциплина для ИП на УСН в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Кроме лимита наличных расчетов, кассовой дисциплиной установлены ограничения по операциям с использованием наличной выручки. То есть ИП может тратить деньги из кассы, полученные от покупателей и заказчиков, только на определенные цели.
Мнимые расчёты. Это несуществующие операции, в том числе расчёты по несуществующим обязательствам, которых на самом деле не было.
Например, мы пробили по кассе продажу автомобиля, но деньги на самом деле не получили. Или получили, но автомобиль на самом деле не продали. Такие расчёты по кассе пробивать запрещено.
Притворные расчёты. Это операции, которые провели, чтобы прикрыть какие-то другие операции. Допустим, мы пробили продажу автомобиля через кассу, а на самом деле под видом автомобиля был самолёт.
По каким признакам и как именно будут определять притворность и мнимость, только предстоит определить налоговой. Какое будет наказание, тоже неясно. Ждём разъяснений.
Продолжение деятельности ИП без кассового аппарата
На вопрос, нужен ли кассовый аппарат для ИП при УСН в розничной торговле, однозначного ответа нет. Для некоторых видов деятельности его установка не обязательна. Нижеприведенный перечень описывает случаи, в которых возможна работа ИП без кассового аппарата:
- Сбыт продукции в специально предназначенных для этого открытых местах. К таким относятся выставочные комплексы, открытые рынки, ярмарки и остальные подобные торговые площадки. Разрешение действует только на непродовольственные товары, продающиеся в розницу;
- Продажа безалкогольных напитков или мороженого;
- Реализация мелкорозничных товаров. Относится как к непродовольственным, так и продовольственным товарам, реализующимся розничной торговлей;
- Продажа почтовых товаров в отделениях почты, находящихся в отдаленных населенных пунктах;
- Продажа разливной продукции, перевозимой цистернами. Сюда относится реализация пива, кваса, молочной продукции, рыбы, растительного масла и т.д.;
- Торговля печатной продукцией: журналами, лотерейными билетами, проездными талончиками и тому подобным. Относится только к розничной продаже;
- Продажа товаров в пассажирских вагонах;
- Реализация религиозной продукции. Относится к крестам, свечам, иконам, религиозным книгам и другим товарам;
- Оказание религиозных услуг. К примеру, венчание в церкви стоит каких-то денег, фиксировать которые с помощью кассового аппарата не обязательно;
- Сбор сырья для утилизации (но не металлолома);
- Оказание услуг в автосервисах не требует использования ККТ;
- Оказание услуг в салонах красоты или туристических фирмах. Хотя приобретать ККТ для них не обязательно законом, но выписывать БСО таким предприятиям положено, так что они должны применять ЧПМ.
Из этого списка становится понятно, что работа ИП без кассового аппарата при УСН для многих предпринимателей останется возможной.
Кассовая дисциплина. Что это такое?
Для начала обозначим разницу между кассовым аппаратом и кассой.
Контрольно-кассовый аппарат представляет собой устройство для работы с денежными средствами, по которому оформляются отчетные документы. А операционная касса (иначе касса предприятия) – это комплекс любых действий с наличными: хранение, осуществление расходов, поступление выручки, сдача инкассаторам для перевозки в банк.
О помещении кассы в требованиях законодательства ничего не сказано. Способ хранения наличных индивидуальному предпринимателю или директору ООО предоставляется определить самостоятельно. В роли кассы может выступить отдельное помещение, а может сейф или ящик стола.
Работа с наличными деньгами при применении ККТ осуществляется по определенному набору правил. Это и есть кассовая дисциплина.
Что будет за нарушение правил кассовой дисциплины?
Несоблюдение правил кассовой дисциплины штрафуется по статье 15.1 КоАП РФ:
-
От 4 до 5 тысяч рублей для должностных лиц и ИП;
-
От 40 до 50 тысяч рублей для юридических лиц (организаций).
Также, согласно статье 14.5 КоАП РФ, предусматривается ответственность в виде штрафа за неприменение ККТ:
-
для должностных лиц – от 3 000 до 4 000 рублей;
-
для юридических лиц – от 30 000 до 40 000 рублей.
Особенности проверок кассовой дисциплины в 2023 году
Главные бухгалтеры нередко сами осуществляют проверку ведения кассовых операций. При этом производится инвентаризация кассы с составлением инвентаризационного акта, выявляются проблемные участки учета операций с наличными.
В связи с последними изменениями в законодательстве:
– с 2022 и в 2023 году действует так называемый мораторий на ряд проверок – плановых и внеплановых, в том числе на плановые проверки работы налогоплательщиков с контрольно-кассовой техникой, с 01.07.2023 перечень оснований для проведения внеплановой проверки ККТ расширен и дополнен новыми индикаторами риска.
Так, ФНС обратит внимание и может назначить внеплановую проверку ККТ, если:
- отсутствуют выданные чеки у организации с зарегистрированной онлайн-кассой в течение 60 дней и более;
- в течение месяца доля корректировочных чеков и БСО превысит 30 %;
- в течение месяца доля чеков возврата наличных превысит 30 %.
Операции с денежной наличностью требуют от большинства хозяйствующих субъектов применения ККТ. Исключения составляют некоторые виды деятельности для ИП и самозанятых, для работающих на патенте.
В соответствии с новыми требованиями для принятия наличных денег используются онлайн-кассы, которые полностью прозрачны для контроля надзорными органами в режиме реального времени. Поэтому какие-либо значительные некорректные операции будут незамедлительно выявлены ФНС, что может привести к проведению внеплановой проверки как работы ККТ, так и ведения кассовых операций в целом.
Кроме нарушений с ККТ, не останутся без внимания случаи несвоевременного оформления кассовых документов, неполнота оприходования выручки, отсутствие книг или журналов, предусмотренных внутренними документами по соблюдению кассовой дисциплины на предприятии. Не стоит безответственно относится к авансовым отчетам, так как в случае выявления длительных сроков задержки возврата подотчетных сумм подотчетному лицу могут начислить НДФЛ на задержанные суммы (ВАС РФ № 14376/12 от 05.03.2013).
Если при очередной проверке предприятие отделалось предупреждением за выявленные нарушения или штрафные санкции не были предъявлены из-за пропуска срока давности, такие компании или ИП станут в будущем предметом пристального внимания органов ФНС.
ИП на УСН, освобожденные от онлайн-ККТ
Во 2 статье Закона «О применении онлайн-касс» дается список сфер деятельности ИП, которых не коснется программа по внедрению новых ККТ. Причинами привилегии стала специфика некоторых видов работ и особенности расположения торговых точек.
| Направление | Освобожденный вид деятельности |
|
Реализация отдельных видов товаров |
|
|
Сфера услуг |
|
Кроме того, от подключения онлайн-касс пока освобождены ИП, снабжающие товарами отдаленные населенные пункты, расположенные в труднодоступных местах. Перечень данных населенных пунктов в каждом регионе разрабатывается местными властями. ИП, работающие в поселках и деревнях, где есть перебои со связью или совсем нет интернета, должны выписывать для клиентов бланки БСО. Предприниматели могут не подключать, но иметь кассы нового типа они обязаны.
Индивидуальные предприниматели
Нужен ли кассовый аппарат для ИП — раньше решали сами предприниматели: они могли выбирать, чем подтверждать покупку. Можно было использовать не только кассовые чеки, но и другие документы — например, товарный чек. После принятия поправок в 54-ФЗ покупка подтверждается исключительно чеком онлайн-ККТ.
Устанавливать кассовый аппарат по закону обязаны большинство предпринимателей. К ним относятся:
- ИП без наемных сотрудников, торгующие товарами не своего производства или через вендинговые автоматы.
- ИП с наемными сотрудниками, которые выполняют работы или оказывают услуги.
- ИП, которые выдают бланки строгой отчетности. Сюда же относится продажа билетов в салоне транспорта кондуктором или водителем.
Техника должна быть нового образца — с подключением к интернету для передачи данных в налоговую.
Платежи, подлежащие оформлению кассовыми документами
Под кассовыми документами понимаются документы, которые оформляются при осуществлении безналичных и наличных расчетов. В рамках упрощенной системы налогообложения (УСН) для индивидуальных предпринимателей с 2024 года существуют определенные платежи, которые требуется оформлять кассовыми документами.
Основными видами платежей, подлежащими оформлению кассовыми документами для ИП на УСН в 2024 году, являются:
- Оплата товаров и услуг. Индивидуальный предприниматель, работающий по УСН, обязан оформлять кассовые документы при получении оплаты от своих клиентов за продажу товаров или предоставление услуг.
- Приходы от безналичных расчетов. Если ИП получает деньги на свой расчетный счет в виде безналичных платежей, то он также должен оформлять соответствующие кассовые документы.
- Отчеты о перемещении денежных средств. В случае перемещения наличных денег между кассой и расчетным счетом ИП на УСН обязан оформлять кассовые документы, подтверждающие данную операцию.
Необходимо отметить, что все кассовые документы должны соответствовать установленным требованиям и содержать необходимую информацию о дате, сумме платежа, наименовании товаров или услуг, а также данные об ИП.
Важно помнить, что невыполнение или неправильное оформление кассовых документов может повлечь за собой штрафные санкции со стороны налоговых органов.
Для более подробной информации о требованиях к кассовым документам для индивидуального предпринимателя на УСН следует обратиться к налоговому законодательству и консультантам сферы бухгалтерии.
Правила хранения кассовых документов
Основные правила хранения кассовых документов для ИП на УСН:
- Срок хранения – кассовые документы должны быть хранены в течение 5 лет с момента их получения или выдачи. Это время дает возможность проверить документы налоговыми органами в случае необходимости.
- Место хранения – кассовые документы могут храниться как на территории самого предпринимателя, так и у третьей стороны (например, аутсорсинговой организации). В случае хранения документов у третьей стороны, необходимо составить двустороннее соглашение о передаче и хранении кассовых документов.
- Разделение документов – кассовые документы могут быть разделены на определенные группы (по годам, месяцам, типам операций и т.д.) для более эффективного хранения и поиска необходимых документов.
- Охрана документов – кассовые документы должны быть защищены от незаконного доступа и повреждений. Для этого рекомендуется использовать специальные контейнеры или шкафы, которые обеспечивают безопасность хранения.
- Архивация документов – при достижении срока хранения кассовых документов, они могут быть архивированы или уничтожены с соблюдением установленных законодательством требований. Архивацию или уничтожение документов необходимо осуществлять с составлением соответствующих актов.
Нарушение правил хранения кассовых документов может повлечь за собой штрафные санкции со стороны налоговых органов. Поэтому важно строго соблюдать все требования законодательства о хранении кассовых документов для индивидуальных предпринимателей на УСН.
Кассовые документы для ип на усн 2024
Для ИП, работающих по УСН, существуют определенные требования к кассовым документам, которые необходимо выпускать при проведении денежных операций. В 2024 году вступили в силу новые правила, которые следует учесть при оформлении кассовых документов.
Первое, что необходимо помнить, – все кассовые аппараты ИП, работающих по УСН, должны быть электронными и иметь функцию передачи данных в налоговую службу. Также необходимо зарегистрировать кассовый аппарат в налоговой инспекции.
Основными кассовыми документами для ИП, работающих по УСН, являются:
| Название документа | Описание |
|---|---|
| Кассовый чек | Документ, подтверждающий факт осуществления денежной операции. |
| Кассовый ордер | Документ, подтверждающий факт движения денежных средств внутри организации или между организациями. |
| Кассовая книга | Документ, в котором регистрируются все кассовые операции предпринимателя. |
Важно помнить, что все кассовые документы должны иметь уникальный номер и быть прошнурованы. Также необходимо внести в кассовый аппарат информацию о наименовании предпринимателя и его регистрационном номере.
При оформлении кассовых документов для ИП на УСН 2024 года рекомендуется обратиться к специалистам – бухгалтерам или юристам, которые помогут правильно оформить необходимые документы с учетом требований законодательства.
Где можно получить образцы кассовых документов для ип на усн 2024
1. На сайте ФНС России. На официальном сайте Федеральной налоговой службы России вы можете найти все необходимые образцы кассовых документов для ип на усн 2024. Они представлены в форме электронных документов, которые можно скачать и распечатать для дальнейшего использования.
2. В офисе ФНС. Вы также можете обратиться в ближайший офис Федеральной налоговой службы для получения образцов кассовых документов. Там вы сможете получить не только печатные образцы, но и консультации по их заполнению и использованию.
3. У специализированных организаций. Существуют специализированные организации, которые занимаются подготовкой и предоставлением образцов кассовых документов для ип на усн 2024. Такие организации могут предложить вам различные варианты документов с учетом специфики вашего бизнеса.
Важно помнить, что образцы кассовых документов для ип на усн 2024 должны соответствовать требованиям ФНС России и содержать необходимые реквизиты для корректного учета и контроля налоговых платежей. Поэтому рекомендуется обращаться только к официальным и проверенным источникам, чтобы избежать ошибок и проблем с налоговой службой.
| Способ получения | Преимущества | Недостатки |
|---|---|---|
| Сайт ФНС России | Бесплатно, доступно в любое время | Требуется самостоятельная печать |
| Офис ФНС | Консультации, возможность получения печатных образцов | Не всегда удобно посещать офис |
| Специализированные организации | Учет специфики бизнеса, готовые варианты документов | Платно, необходимость общения с другой организацией |
УСН 2024: как правильно хранить кассовые документы
1. Срок хранения кассовых документов:
Кассовые документы, такие как чеки, кассовые ордера, квитанции, должны храниться в течение 4 лет с момента их получения или составления. Это период, в течение которого налоговая инспекция может требовать предоставления этих документов для проверки.
2. Организация хранения:
Для удобства и безопасности рекомендуется создать систему организации хранения кассовых документов. Например, можно создать отдельную папку или ящик с подписью «Кассовые документы» и хранить все документы по порядку их поступления. Также при желании можно разделить документы на категории или периоды для более удобного поиска.
3. Хранение в электронном виде:
Согласно ФЗ-54, кассовые аппараты должны быть оснащены функцией печати фискальных документов в электронном виде. Такие документы могут храниться на электронных носителях, например, на компьютере или в облачном хранилище. Важно при этом соблюдать требования к хранению электронных документов и обеспечивать их доступность в течение 4 лет.
Однако необходимо помнить, что сохранение кассовых документов в электронном виде требует соблюдения определенных требований по сохранности данных и защите от несанкционированного доступа.
4. Доступность документов:
В случае проверки со стороны налоговой инспекции, вы должны быть готовы предоставить все кассовые документы, связанные с вашей деятельностью. Поэтому необходимо обеспечить удобный и быстрый доступ к ним. Если документы хранятся в электронном виде, это может быть достигнуто путем правильной организации электронного архива.
Важно помнить, что правильное хранение кассовых документов не только обеспечивает соблюдение законодательства, но и помогает вести надлежащий бухгалтерский учет и контролировать финансовую деятельность в пределах УСН 2024.
Соблюдайте все указанные требования и рекомендации по хранению кассовых документов, чтобы избежать проблем с налоговыми органами и обеспечить полноценный учет в рамках УСН 2024.
УСН 2024: ведение кассовых документов по предоставленным счетам
Если вы ведете бизнес по системе УСН 2024 и получаете оплату по предоставленным счетам, необходимо правильно вести кассовые документы, чтобы соответствовать требованиям налогового законодательства.
Кассовые документы – это чеки, квитанции, приходные и расходные кассовые ордера, а также другие документы, подтверждающие наличие наличных денег и операции с ними.
Ведение кассовых документов должно осуществляться с соблюдением правил, установленных в налоговом законодательстве и соответствующих нормативных актах.
Для ведения кассовых документов вам следует использовать журнал кассовых операций, в котором фиксируются все операции с наличными деньгами.
| Наименование документа | Форма документа | Номер документа | Дата документа | Сумма документа |
|---|---|---|---|---|
| Чек | ККМ-54 | № 001234 | 01.01.2024 | 1000 руб. |
| Квитанция | ККМ-54 | № 001235 | 02.01.2024 | 500 руб. |
| Приходный кассовый ордер | ККМ-54 | № 001236 | 03.01.2024 | 1500 руб. |
В таблице представлен пример журнала кассовых операций. В первой колонке указывается название документа, во второй — форма документа, в третьей — номер документа, в четвертой — дата документа, в пятой — сумма документа.
Необходимо вести такой журнал и нумеровать документы последовательно, сохраняя их хронологию и целостность.
Также следует помнить, что кассовые документы должны быть подписаны руководителем или уполномоченным им лицом с указанием ФИО, должности и даты подписи. Кроме того, в случае отсутствия командировочных расходов, документы должны содержать отметку об отсутствии подписи в качестве получателя средств.