Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на прибыль Кипр в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Покупка недвижимости не дает право получения полноценного ВНЖ, но купив небольшой домик у моря, можно получить статус «визитор». Это своего рода урезанный в правах ВНЖ, который позволяет приезжать на остров, жить здесь по три месяца каждые полгода. В основу заложен принцип любой шенгенской мультивизы.
Уровень жизни на Кипре
Если сравнивать со странами Евросоюза, то жизнь на Кипре в 2024 году может показаться гораздо дороже, чем в ряде государств Шенгенской зоны. Но если брать за образец ту же Москву, то разница в ценах не сильно заметна, хотя она есть.
Цены на Кипре выше на привозные продукты, а вот на товары собственного производства, в том числе сельскохозяйственную продукцию и мясо, на порядок ниже столичных. Кроме того, местные фрукты и овощи отличаются отменным качеством и вкусом.
В любое время года на столе среднестатистической семьи всегда много блюд из овощей, холодных и горячих закусок. Из мяса киприоты предпочитают свинину и баранину. Также значительная часть на столе отводится морепродуктам и рыбе.
Цены на продукты в Ларнаке – об этом следующее видео.
Подоходный налог с физических лиц
Первые 19 500 евро годового дохода физлица на Кипре налогом не облагаются. Далее применяется прогрессивная шкала:
| Доход, евро | Ставка, % |
|---|---|
| 19 501–28 000 | 20 |
| 28 001–36 300 | 25 |
| 36 301–60 000 | 30 |
| Более 60 000 | 35 |
Для того, чтобы вовремя уплачивать все налоги, используйте эту таблицу.
| Дата | Что нужно сделать налогоплательщику | Форма |
|---|---|---|
| 31 января | Подать декларацию по условному распределению дивидендов. | TD623 |
| 28 февраля | Подать декларацию на налог по тоннажной системе для фрахтователей, менеджеров и владельцев судов с иностранным флагом. | MSTT2 A/B/C13 |
| 31 марта | Подать декларацию по налогу на прибыль. | TD4 |
| 31 марта | Подать налоговую декларацию, сдать аудированную финансовую отчетность. | TD1 |
| 30 июня | Заплатить налоги за предыдущий налоговый период физическим лицам, которые не ведут финансовую отчетность, подлежащую обязательному аудиту, но обязаны выписывать счета, чеки и т. д. | — |
| 31 июля | Подать предварительную налоговую декларацию за текущий год. | TD6 |
| 31 июля | Физическим лицам подать декларацию по подоходному налогу (в электронной форме). | TD1 |
| 31 июля | Подать налоговую декларацию работодателям (в электронной форме). | TD7 |
| 31 июля | Внести первый платеж на основании предварительной налоговой декларации. | — |
| 1 августа | Оплатить сумму налога на прибыль за предыдущий период. | TD158 |
| 30 сентября | Подать налоговую декларацию физическим лицам, которые не ведут финансовую отчетность, подлежащую обязательному аудиту, но обязаны выписывать счета, чеки и т. д. | — |
| 31 декабря | Подать пересмотренную предварительную налоговую декларацию за текущий год (в случае необходимости). | TD1 |
| 31 декабря | Внести второй налоговый взнос на основе предварительной налоговой декларации. | TD6 |
| В конце следующего месяца | Заплатить налог, удержанный работодателем с вознаграждения работникам. | TD601 |
| В конце следующего месяца | Заплатить взносы на медицинское страхование с дохода в виде дивидендов, процентов и дохода от аренды. | TD601 |
| В конце следующего месяца | Заплатить взносы в фонд социального страхования и обязательных взносов на медицинское страхование, удержанных работодателем с вознаграждения работникам. | Y.K.A. 2-002 |
| В течение 30 дней | Заплатить налог на прирост капитала. | — |
Какие налоги нужно платить на Кипре: ставки для юридических и физических лиц
На Кипре есть несколько налогов, которые должны быть оплачены юридическими и физическими лицами. Ниже перечислены основные налоги на Кипре в 2023 году:
- На прибыль компаний: ставка составляет 12,5% от прибыли предприятия.
- На добавленную стоимость (НДС): ставка составляет 19% для большинства товаров и услуг.
- На доходы физических лиц: ставка зависит от размера дохода и количества депендентов (лиц, на которых налагается финансовая ответственность).
- На недвижимость: ставки зависят от рыночной стоимости недвижимости и могут колебаться от 0,1% до 0,6%.
- На наследство и дарение: ставки варьируются в зависимости от родства между наследодателем и наследником.
На Кипре в 2017-м был принят законопроект, регламентирующий процедуру обретения физ. лицом статуса налогового резидента. Для этого человеку необходимо:
— находиться на территории Кипра не меньше, чем 60 дн./год;
— не находиться в пределах другой страны более 183 дн./год и не быть налоговым резидентом иного государства;
— заниматься предпринимательством на острове или быть сотрудником какой-либо фирмы острова (официальное трудоустройство);
— обладать постоянным местом жительства на острове – своим жильем или взятым в аренду.
Раньше этот срок был в три раза дольше (183 дня). Благодаря принятию этого законопроекта процедура обретения статуса налогового резидента стала намного проще. Сегодня формат 183 дней тоже действует, и, следуя ему, иностранец освобождается от остальных условий, применимых к шестидесятидневному сроку. То есть будущий резидент может выбрать из двух вариантов: «формат 183 дней» – без доп. моментов или «формат 60 дней» – с рядом доп. моментов.
Другие налоговые начисления на Кипре
Жители Кипра облагаются еще некоторыми налогами:
— при покупке вторичной недвижимости — переход титула TRANSFER FEE – 1.5 -4 % от рыночной стоимости недвижимого объекта;
— на недвижимые объекты для граждан третьих стран и резидентов – 0-0,8 % от рыночной цены на объект (необходимо выплачивать каждый год);
— на дивиденды. Этот налог только для физ. лиц, которые являются домицилями Кипра. Он составляет 17%. Несмотря на то что дивиденды для нон-домицилей не облагаются налогами, необходимо оплачивать взнос в GESI (фонд социального страхования) в размере 2,65%.
— на роялти для нерезидентов – 10%;
— дорожный налог ROAD TAX – €10-521/год (зависит от параметров двигателя машины);
— на продажу имущества — 20%. При этом доход продавца величиной €17 086 не попадает под этот налог, а остальная сумма – да.
Налоговые правила для нерезидентов
Чтобы получить статус резидента Кипра, не обязательно постоянно находиться в стране 183 и более дней. Россиянину стать резидентом на острове можно при условии, что в текущем отчетном году он:
- не был признан резидентом в другой стране;
- нигде не задержался на срок, превышающий 183 дня за год;
- прожил в республике не менее 60 дней;
- имеет свой бизнес на острове или за него уплачивается налог для работников РФ на Кипре.
Признание юридического лица полноправным участником фискальной системы Кипра возможно только в случае регистрации на территории страны и размещения головного руководства фирмы в ее пределах.
Тем не менее, если статус резидента физлицом или организацией не получен, налогоплательщики имеют ряд преимуществ:
- под обложение попадут только те доходы, которые получены на таможенной территории республики;
- дивиденды из зарубежных источников не попадают в поле зрения налоговых инспекторов;
- плательщик освобождается от некоторых обязательных для резидентов платежей (сбора на оборону, например).
Важно, что при этом налогообложение нерезидентов на Кипре не предполагает повышенных ставок в сравнении с правилами, предусмотренными для постоянных плательщиков.
Налоговые ставки на Кипре в 2023 году
В 2023 году на Кипре действуют следующие налоговые ставки:
- Стандартная ставка корпоративного налога на прибыль предприятий (КНП) — 12,5%.
- Ставка НДС — 19%.
- Налог на доходы физических лиц варьируется в зависимости от уровня дохода и может составлять от 0% до 35%.
Ставка на доходы физических лиц прогрессивная и формируется в зависимости от суммы дохода:
| Сумма дохода | Ставка |
|---|---|
| до 19 500 € | 0% |
| от 19 501 € до 28 000 € | 20% |
|
от 28 001 € до 36 300 € |
25% |
|
от 36 301 € до 60 000 € |
30% |
|
доходы свыше 60 001 € |
35% |
Бизнес на Кипре: почему инвесторы со всего мира открывают компании и покупают недвижимость на Кипре
Ежегодно на Кипре регистрируется более 1000 компаний, причем половина из них — зарубежные. Это релоцированный бизнес, который привлекают на остров мягкие налоговые условия и стабильная экономика. В стране происходит активная застройка новыми зданиями офисного типа, также пополняется жилой фонд, поскольку постоянно увеличивающееся количество релокантов создает растущий спрос на недвижимость. Это еще одна причина покупки недвижимости на острове как для бизнеса, так и для себя — диверсификация портфеля низкорисковыми инвестициями в недвижимость.
Растущий спрос обусловлен несколькими причинами:
- Налоговые преимущества.
Налоговая система страны предлагает низкие ставки налогообложения и широкий спектр налоговых льгот, включая льготы для иностранных инвесторов и дивиденды.
- Устойчивая экономика.
Кипр имеет стабильную экономику, основанную на разнообразных отраслях, таких как туризм, финансы, недвижимость и судостроение.
- Географическое расположение.
Остров расположен в стратегическом месте между Европой, Африкой и Азией. Его географическое положение делает его удобной базой для бизнеса и торговли между континентами.
- Качество жизни.
В стране высокое качество жизни с комфортным климатом, красивыми пляжами, богатой культурой и дружелюбным сообществом. Это привлекает многих инвесторов, которые ищут не только деловые возможности, но и приятную обстановку для проживания.
- Членство в Европейском союзе.
У Кипра есть доступ к внутреннему рынку ЕС и дополнительные преимущества для бизнеса. Это облегчает торговлю с другими европейскими странами и обеспечивает высокие стандарты в области права и регулирования.
- Иммиграционные программы.
Налог на покупку недвижимости на Кипре
Налог на переход права собственности уплачивается в земельный кадастр после того, как произведены все взаиморасчеты с продавцом недвижимости и есть разрешение правительства о передаче покупателю подтверждения права собственности. Ставка налога на переход права собственности варьируется от 3 до 8% в зависимости от стоимости недвижимости.
| Стоимостьнедвижимости,евро | Ставка,% |
|---|---|
| До 85 430 | 3 |
| 85 430 – 170 860 | 5 |
| Свыше 170 860 | 8 |
Облагаемый налогом доход для резидентов и нерезидентов
Если компания является налоговым резидентом Кипра, то налогообложению подлежит доход такой компании от источников на Кипре и за его пределами (общемировой доход). Определение дохода включает в себя любую прибыль от следующих видов деятельности: торговля, производство, добыча, сельское хозяйство, профессии или занятия, проценты, доход от аренды, роялти, прибыль от продажи нематериальных активов. Любой иностранный налог будет допущен к зачету на Кипре на ту же сумму.
Компания, которая не является налоговым резидентом Кипра, будет облагаться налогом только на доход, возникающий от постоянного представительства на Кипре. Термин постоянного представительства в включает в себя офис, филиал, производство или лабораторию, шахту или нефтяное месторождение или строительный объект для проекта старше 3-х месяцев. Доход от аренды недвижимости на Кипре и прибыль от продажи нематериальных активов так же облагается налогом на Кипре в независимости от наличия постоянного представительства.
Промежуточная декларация по налогу на прибыль (I.R 6)
Промежуточная декларация по налогу на прибыль подается до 1 августа текущего налогового года. Для примера, временная декларация для года, закончившегося в 20X1, подается до 1 августа 20X1.
Каждая кипрская компания обязана рассчитать облагаемую налогом прибыль за год и оплатить планируемую налоговую задолженность заранее в трех равных частях в течении года. Обеспечительные налоговые платежи должны быть сделаны до 1 августа, 30 сентября и 31 декабря соответственно.
Если доход, заявленный для обеспечительных налоговых платежей, окажется менее трех четвертых (75%) итоговой налоговой обязанности, налогоплательщик обязан оплатить в дополнение к обычному налогу сумму равную одной десятой (10%) разницы между итоговым и обеспечительным налогом. Сумма ожидаемого дохода может быть изменена без каких-либо налоговых последствий до 31 декабря, то есть до даты, когда должен быть сделан последний обеспечительный платеж.
Итоговый платеж должен быть сделан 1 августа года, следующего за налоговым годом, для того, чтобы довести общий объем платежей до итоговой налоговой обязанности. Несоблюдение указанных выше требований приведет к штрафам и преследованию.
Налоги на заработную плату на Кипре в 2023 году
Как и во многих других юрисдикциях, на Кипре с заработной платы работника наниматель ежемесячно удерживает определенные суммы, предусмотренные законодательством. Среди обязательных платежей, связанных с заработной платой:
— подоходный налог,
— платеж в Фонд социального страхования,
— взнос в общую систему здравоохранения GESY.
Кроме этого, наниматель также самостоятельно несет расходы на каждого работника на:
— социальное страхование (8,3% в Фонд социального страхования, 1,2% в Фонд безработицы, 0,5% в Фонд производственного обучения, 2,0% в Фонд социального единства),
— GESY по ставке 2,90%.
Таким образом, при согласовании заработной платы с работником, нанимателю следует иметь в виду три показателя:
— «Чистая» заработная плата, т.е. сумма, которую работник будет получать на руки – важна для определения финансовых ожиданий работника.
— «Грязная» или Базовая заработная плата, т.е. сумма до вычета всех необходимых платежей – является базой для всех расчетов, как правило, прописывается в контракте.
— Общая сумма расходов на работника, т.е. «стоимость» работника для компании – необходима для корректного финансового планирования внутри компании.
Налоговые правила для нерезидентов
Чтобы получить статус резидента Кипра, не обязательно постоянно находиться в стране 183 и более дней. Россиянину стать резидентом на острове можно при условии, что в текущем отчетном году он:
- не был признан резидентом в другой стране;
- нигде не задержался на срок, превышающий 183 дня за год;
- прожил в республике не менее 60 дней;
- имеет свой бизнес на острове или за него уплачивается налог для работников РФ на Кипре.
Признание юридического лица полноправным участником фискальной системы Кипра возможно только в случае регистрации на территории страны и размещения головного руководства фирмы в ее пределах.
Тем не менее, если статус резидента физлицом или организацией не получен, налогоплательщики имеют ряд преимуществ:
- под обложение попадут только те доходы, которые получены на таможенной территории республики;
- дивиденды из зарубежных источников не попадают в поле зрения налоговых инспекторов;
- плательщик освобождается от некоторых обязательных для резидентов платежей (сбора на оборону, например).
Важно, что при этом налогообложение нерезидентов на Кипре не предполагает повышенных ставок в сравнении с правилами, предусмотренными для постоянных плательщиков.