Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Фискальный документ что это на чеке». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Первые моторные торговые агрегаты (прообраз современных ККТ) с бумажной формой расчета появились еще в 1906 году. Они были настроены на выдачу кассовых талонов, которые являлись подтверждением законности сделки. Гораздо позже, когда коммерция «захватила» интернет, возникла необходимость реализовать новую транзакционную политику: покупатель ÷ продавец.
Отчет о закрытии смены
Кассовая смена не может длиться больше 24 часов. В самом ее конце необходимо сформировать отчет о закрытии смены. В нем содержится информация о номере смены, дате и времени ее закрытия, а также о том, сколько было выбито чеков.
Если по какой-то причине в течение смены в ОФД были переданы не все фискальные документы, в отчете о закрытии содержится их количество, а также дата и время формирования первого из них. Если касса перестала передавать чеки в ОФД, значит, что-то пошло не так — пропал интернет, произошли какие-то неполадки в самом аппарате и так далее. С того момента, как будет зафиксирован факт непередачи первого фискального документа, начнется отчет 30-дневного срока. За это время «застрявшие» документы должны быть направлены в ФНС. Если этого не произойдет, фискальный накопитель (модуль памяти онлайн-кассы) будет заблокирован и не сможет проводить продажи.
Когда подходит время замены фискального накопителя, то касса об этом сообщит. Это информация также отражается в отчете о закрытие смены. Такие сообщения начнут появляться, когда до окончания срока действия фискального накопителя останется 30 дней либо если произойдет заполнение памяти ККТ на 99%.
Кроме того, отчет о закрытии смены может содержать некоторые данные о продажах, например, общую сумму выручки, в том числе наличными и электронными средствами. Эти сведения не являются обязательной частью отчета, поэтому их может и не быть. При необходимости их можно получить из личного кабинета на сайте ОФД.
Соответствие бланку строгой отчетности (БСО)
Все знают, как выглядит талон из обычного магазина, а также зачем он нужен. Небольшой клочок бумаги может стать весомым аргументом при нечестной сделке или при обнаружении брака. Благодаря этому документу, потребители смогут законно вернуть свои деньги или сделать обмен, не теряя сбережений.
При продажах через интернет создается электронная версия фискального чека, что и на кассовом аппарате, с такими же данными, только при этом в режиме онлайн. Он формируется соответственно системе бланков строгой отчетности, то есть БСО. До 2021 года электронный аналог выдавали по желанию и далеко не все коммерсанты. Теперь эта форма обрела законодательную силу, поэтому обязательно распечатывается/высылается, иначе предпринимателю грозит штраф:
| Нарушение | Последствия |
|---|---|
| ФЧ не выдан | Организация заплатит 10 тыс. руб. ИП (самозанятый) 2 тыс. руб. |
| Незарегистрированная ККТ | Предупреждение или от 1,5 до 10 тысяч рублей (зависит от статуса фигуранта) |
Маркировочная фискализация по-новому
С 2020 года действует ФФД №1,2, но до сих пор предпринимателей, которые все еще работают со старой формой (1,05/1,1) и не решаются перейти к более современному формату, волнует следующий вопрос: нужно ли менять ККТ, какой станет фискальный/кассовый чек, как будет выглядеть в таком случае документ, что значит эта фиксация сделки, с точки зрения системы маркировки «Честный Знак». Отечественная разработка введена для отслеживания всех действий, которые были осуществлены с товаром начиная с момента его производства и до продажи. Перечень продукции, подлежащей маркировке:
- молочная;
- транспортная;
- обувная;
- табачная;
- текстильная;
- парфюмерная;
- лекарственная;
- меховая и т. д.
Если коммерческая деятельность не связана с ввозом/вывозом, то можно остаться с ФФД 1,05/1,1, пока те морально не устарели. В противном случае допустимо применять только 1,2. При этом кассовые аппараты менять нет никакой необходимости, чековая электронная подпись останется неизменной.
Обязательные реквизиты кассового чека и их расшифровка
Кассовый чек, распечатанный на контрольно-кассовом аппарате (ККТ), является фискальным документом.
ККТ должен пройти регистрацию в налоговой инспекции и быть настроен на работу в одной конкретной организации.
К обязательным реквизитам кассового чека относится следующая информация:
-
ИНН налогоплательщика. Данный код состоит из 12 цифр и присваивается налоговым органом во время постановки на учет.
-
Название организации. Наименование фирмы указывается то, которое указано в свидетельстве о регистрации организации. Если товар приобретается у индивидуального предпринимателя, вместо наименования организации необходимо указывать фамилию ИП.
-
Порядковый номер кассового чека. Перед номером, как правило, пишут такие слова или знаки: «ЧЕК», «СЧ», «№» или «#».
-
Номер кассового аппарата. Этот номер находится на корпусе аппарата.
-
Стоимость покупки. Указывается сумма, потраченная на приобретение товара.
-
Дата и время приобретения. Дата покупки обозначается в формате «ДД.ММ.ГГГГ».
-
Признак фискального режима. Такой режим может отражаться многими способами, но обычно используют словосочетание «ФИСКАЛЬНЫЙ ЧЕК» или аббревиатуру «ФП».
Перечисленные реквизиты кассового чека должны обязательно присутствовать на нём. При несоблюдении этого требования к кассовому чеку он не признается первичным документом.
Сведения о покупателе (клиенте) в ФФД 1.2
Для сведений о покупателе (клиенте) в кассовом чеке (БСО) предусмотрен новый реквизит (Тег 1256) с расширенным набором данных. Наряду с такими реквизитами, как «покупатель (клиент)» (Тег 1227) и «ИНН покупателя (клиента)» (Тег 1228), в нем отражены (Таблица 115 Приложения № 2 к Приказу № 662):
-
дата рождения покупателя (клиента) (Тег 1243) — для расчетов с физлицами;
-
гражданство (Тег 1244), если покупатель (клиент) не является гражданином РФ — для расчетов с физлицами;
-
код вида документа, удостоверяющего личность (Тег 1245) — для расчетов с физлицами (значения приведены в Таблице 116 Приложения № 2 к Приказу № 662);
-
данные документа, удостоверяющего личность (Тег 1246) — для расчетов с физлицами;
-
адрес покупателя (клиента) (Тег 1254) — для расчетов между организациями (ИП).
Результат проверки маркированного товара
Еще один новый реквизит в кассовом чеке, сформированном ФН версии 1.2, — «Результаты проверки маркированного товара» (Тег 2107). Реквизит включается в кассовый чек, если считан хотя бы один маркированный товар. Значения следующие (п. 20 Примечания к Таблице 96 Приложения № 2 к Приказу № 662):
-
«0» — если результаты проверки по каждому маркированному товару в чеке положительны. При этом реквизит в кассовом чеке не печатается;
-
«1» — если указывается, что хотя бы один маркированный товар не прошел проверку. В этом случае реквизит выводится на печать. Так покупатель информируется о покупке, вероятно, нелегального маркированного товара.
Покупатель, совершив оплату за товар или услугу, как правило, получает от продавца чек — бланк с данными по оплате. В большинстве случаев человек назовет данный документ «кассовым чеком». При этом, соответствующий чек может быть:
- Фискальным чеком (по которому сведения должны передаваться тем или иным образом в ФНС):
- кассовым чеком по Закону № 54-ФЗ;
- бланком строгой отчетности по Закону № 54-ФЗ;
- товарным чеком по рекомендациям Минфина (его копия остается у продавца и может быть запрошена ФНС при проверке).
- Нефискальным чеком (выдаваемым, прежде всего, в интересах покупателя):
- товарным чеком по Закону № 54-ФЗ;
- документом в подтверждение покупки, разработанным продавцом самостоятельно;
- эквайринговым чеком.
При этом, если тот или иной документ составляется в соответствии с Законом № 54-ФЗ, то он должен иметь реквизиты, что предусмотрены данным нормативным актом. В остальных случаях набор реквизитов либо рекомендуемый либо свободный. Но, как правило, при наличии полной свободы действий продавцы по внешнему виду приближают выдаваемые покупателям документы к кассовым или товарным чекам.
Что будет если не реагировать на сообщения об ошибках в ваших ФД
Прежде всего, нужно учитывать, что применение ККТ, которая отправляет ФД с форматно-логическими ошибками, является нарушением 54-ФЗ, поскольку в этом случае ваша касса не отвечает установленным требованиям.
Срок давности по административным правонарушениям при применении ККТ составляет 1 год, а вещдоки в виде чеков с форматно-логическими ошибками хранятся ОФД 5 лет. Поэтому крайне важно, не дожидаясь извещения о назначении плановой проверки со стороны надзорных органов, своевременно все исправить. Тем более что ККТ, работающая в ФФД 1.2, способна самостоятельно получить такое «письмо счастья» и распечатать на отчете о закрытии смены такую фразу «ККТ ВКЛ. В ПЛАН НО», что означает, что ККТ включена в план проверок налогового органа.
Что означает в чеке ккт? Контрольно-кассовая техника (ККТ) представляет собой аппарат, который механизирует некоторые финансовые операции, выполняя такие функции:
-
производит учет поступлений денежных средств;
-
регистрирует факт совершения покупки;
-
печатают документы, подтверждающие, что транзакция завершена;
-
показывает данные промежуточному оператору;
-
передает информация в налоговые службы и др.
На сегодняшний день такая ККТ должна использоваться в обязательном порядке как государственными, так и частными предприятиями, которые на месте проводят расчеты за товары или услуги с потребителями и заказчиками. Устройство дает возможность должным образом печатать чеки (КТ), которые являются документом, подтверждающим, что совершена операция.
Формат фискальных документов (ФФД) предусматривает наличие таких элементов в КТ:
-
название;
-
порядковый номер фд (за смену);
-
дату и время, когда проведена операция;
-
место, где произведен платеж (фактическое);
-
название компании;
-
технология налогообложения, которая используется;
-
признак расчета;
-
сумма операции;
-
в какой форме передаются средства;
-
ФИО и должность лица, которое проводит операцию и др.
Что такое ФН, ФД, ФПп на чеке?
Контрольно-кассовая техника формирует фискальные чеки (ФЧ), которые являются документами строгой отчетности. Это основная бумага, которая подтверждает, что проведена операция с товаром или услугой и получена оплата. Когда производится расчет, данный документ фиксирует сумму всех сумм, как приходных, так и расходных операций за конкретный период.
При отсутствии подтверждения оплаты или, если кассир не выдал КЧ, когда непосредственно производился отчет, за то, что контрольно-кассовая машина некорректно использовалась он будет нести ответственность административного характера. В этой связи органами контроля уделяется особое внимание тому, как оформляется и предоставляется ФЧ.
Реквизиты, о которых было сказано выше, подтверждают, что кассовый чек является подлинным. Для идентификации расчетного документа используются такие строки: номер смены, чек за смену, фискальные данные, зная, что это ФД в чеке, и фискальный признак документа.
Фпд в чеке что это и чем отличается от ФД? Чтобы понять, что такое фпд на чеке, нужно дать пояснение следующим параметрам:
-
Номер чека за смену подразумевает номер по порядку, который имеет расчетный документ за период, который начинается, когда смена была открыта, и заканчивается ее закрытием. Таким образом, когда открывается смена, первый кассовый чек, который будет после того, как напечатан отчет, будет под номером один.
-
ФД (фискальные данные). В этой строке показано, сколько документов было передано оператору фискальных данных за все время, начиная с момента установки фискального накопителя в корпус ККМ.
-
ФПД. При формировании уникального кода участвует ключ-шифр, обеспечивающий защиту данных по операции, которые передаются в ФНС.
В чем главные отличия всех трех версий?
Наиболее устаревшей версией ФФД является 1.0. Именно она использовалась предпринимателями, которые первыми перешли на онлайн-кассы. Данный формат максимально удобен при ведении розничной торговли. Для других же операций такая версия ФФД уже не подходит, поскольку вы не сможете проделать ряд манипуляций – провести аванс или предоплату за товар, это влечет за собой свои трудности в процессе отгрузки товара, при ведении складского учета, составления отчетности по остаткам и другое.
А вот версия ФФД 1.05 уже более современна и открывает широкие возможности для проведения различных операций и сложных сделок. Так данная версия уже сможет пробивать авансовые чеки, а также чеки по выполненной конкретной услуге. Кассовый чек при версии 1.05 должен иметь следующие обязательные реквизиты:
• Версия: содержит в себе техническую информацию;
• ИНН кассира: указывается ИНН того сотрудника, в компетенцию которого входят обязанности по формированию фискальной отчетности. Намеренное скрытие ИНН кассира – незаконно.
• Место расчетов. Эти данные нельзя назвать аналогом «Адреса». В данной строке фиксируется конкретное место, где проводится купля-продажа. При этом она должна быть не более 256 символов. Место расчетов дает точную информацию об адресе и содержит в себе уточнения.
• Способ оплаты. Данная строка определяет способ проведения денежной операции. Вариантов есть несколько: работа по полной или частичной предоплате, аванс, частичный расчет, кредит, оплата кредита и другое. Каждый метод имеет свое определение, которому присвоен номер (1, 2, 3, 4 …).
• Ставка НДС. Данный реквизит указывается в полном объеме: налоговая ставка пропечатывается цифрами, с обязательным указанием сотых чисел после точки.
• Суммирование платежа при внесении аванса/предоплаты за товар. В данной строке указывается информация о полной стоимости товара уже с учетом аванса или же цена с частичным кредитом при другом способе оплаты – постоплате.
• Сумма встречным представлением. Данный реквизит считается одним из наиболее важных и сложных, поскольку подразумевает под собой выполнение сразу нескольких операций. В случае возврата товара с последующей заменой на другую единицу, данный реквизит отображает факт неполучения денежных средств. Встречное представление – это идентификация продажи, возврата и приобретение новой продукции с идентичной стоимостью. Данный реквизит также используют при неполадках в работе кассового аппарата, когда из-за технических неисправностей не была пробита нужная операция.
• Электронный адрес отправителя и сайт Федеральной налоговой службы. Этот информационный блок печатается внизу чека.
Перейти на обновленную версию ФФД 1.1 можно также без замены фискального накопителя. При этом список реквизитов, обязательных для указания на чеке, будет несколько шире. Данная версия открывает еще больше возможностей для проведения различных транзакций и других операций.
Обязательные реквизиты квитанции
Распечатанный на кассе чек — это фискальный документ. Основная его задача — фискализировать финансовые сведения для дальнейшего использования в рамках официальной правительственной политики. Чтобы делать это эффективно, он должен содержать в себе огромное количество информации, в том числе:
- ИНН продавца.
- Название фирмы из свидетельства о регистрации.
- Порядковый номер квитанции.
- Должность лица, осуществившего продажу, и его смену.
- Номер кассы, которая выдала документ, а точнее, фискального накопителя.
- Полную стоимость покупки и способ ее оплаты.
- Дату и время совершения сделки.
- Признак фискального режима.
Обязательные реквизиты электронного чека незначительно отличаются от бумажного. Все представленные выше сведения тоже должны быть указаны. Дополнительно здесь прописывается адрес сайта оператора фискальных данных, который отвечает за обслуживание аппарата, номер версии ФФД, код формы документа.
С каким сроком службы выбирать фискальный накопитель
Выбор фискального накопителя по критерию срока его службы зависит от применяемой пользователем ККТ системы налогообложения.
Накопитель, приспособленный к работе в течение 36 месяцев, должны применять пользователи, работающие на какой-либо из специальных систем налогообложения — УСН (в любой разновидности — «доходы» или «доходы минус расходы», ЕСХН, ЕНВД, ПСН). При этом, указанным хозяйствующим субъектам необязательно применять накопители с указанным сроком службы, если:
- они осуществляют продажу подакцизных товаров;
- ведут сезонную торговлю;
- совмещают спецрежим и ОСН (тогда, когда это возможно);
- используют онлайн-кассу в режиме, не предусматривающем связи с ОФД.
Остальные хозяйствующие субъекты — то есть, плательщики на ОСН, могут выбрать совершенно любой накопитель — на 13, 15, 18 или 36 месяцев.
Основная причина нежелания многих владельцев бизнеса покупать накопитель на 36 месяцев — его стоимость. Она составляет порядка 11 тыс. рублей. Для сравнения — устройство со сроком службы, составляющим 13 месяцев, обойдется в 7,5 тыс., почти в полтора раза дешевле.
При этом, многие пользователи ККТ, которым законом позволено покупать любой накопитель, считают, что лучше приобрести устройство на 36 месяцев по принципу «дольше проработает» (на первый взгляд логично — лучше отдать 11 тысяч и пользоваться устройством 3 года, чем трижды по 7,5 тысяч за накопитель со сроком службы 13 месяцев). Этот подход не всегда оправдан.