Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Введение новых кассовых аппаратов с 2024 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 30 ноября 2024 года вступают в силу новые правила работы с кассами. Это важное изменение, которое затронет все компании и предпринимателей, которые используют кассовые аппараты. Введение новых правил направлено на улучшение контроля и прозрачности фискальных операций.
Мнимые расчёты. Это несуществующие операции, в том числе расчёты по несуществующим обязательствам, которых на самом деле не было.
Например, мы пробили по кассе продажу автомобиля, но деньги на самом деле не получили. Или получили, но автомобиль на самом деле не продали. Такие расчёты по кассе пробивать запрещено.
Притворные расчёты. Это операции, которые провели, чтобы прикрыть какие-то другие операции. Допустим, мы пробили продажу автомобиля через кассу, а на самом деле под видом автомобиля был самолёт.
По каким признакам и как именно будут определять притворность и мнимость, только предстоит определить налоговой. Какое будет наказание, тоже неясно. Ждём разъяснений.
Оплата по QR-коду в СБП приравнивается к оплате по карте
При оплате на кассе по QR-коду кассовый чек должен быть сформирован в момент расчета
Набирающий популярность способ оплаты в СБП по QR-коду не подпадает под определение расчета наличными или с применением карты (электронного средства платежа), что в отношении применения ККТ приравнивается к безналичному переводу от физического лица, в т.ч. при расчете на кассе,— об этом мы писали на страничке Внедрение системы быстрых платежей в торговле. Такое положение вещей формально позволяет продавцу не пробивать чек в момент расчета на кассе, если покупатель произвел оплату в СБП.
Предлагаемые изменения устраняют эту коллизию,— при оплате по QR-коду на кассе магазина, при непосредственном взаимодействии покупателя с кассиром или автоматическим устройством, кассовый чек должен быть пробит в момент расчета.
Требования к контрольно-кассовой технике
Закон устанавливает ряд требований, которым должны соответствовать контрольно-кассовые машины.
- все кассовые аппараты, используемые в коммерческой деятельности должны в обязательном порядке пройти регистрацию в налоговой инспекции по месту жительства индивидуального предпринимателя;
- для применения в работе подходят только те модели кассовой техники, которые перечислены в государственном реестре. Убедиться в том, что та или иная касса имеется в реестре, можно двумя путями: либо проверив при покупке голографическую наклейку с нужной информацией, либо самостоятельно изучив перечень гос. реестра на официальном сайте налоговой службы.
Таблица применения ККТ в зависимости от системы налогообложения
| Система налогообложения | Вид деятельности | ККМ обязательна | Можно выдать БСО | Можно выписать товарный чек или квитанцию |
|---|---|---|---|---|
| ОСНО | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| УСН | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| ЕСХН | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| Оказание услуг населению | + | |||
| ПСН | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + |
Изменение порядка проведения налоговых проверок
С введением новых правил работы с кассой с 30 ноября 2024 года изменяется также порядок проведения налоговых проверок. Налоговые органы получат дополнительные полномочия и возможность более оперативно контролировать соблюдение требований законодательства в сфере использования кассовых аппаратов.
Основные изменения в порядке проведения налоговых проверок связаны с упрощением процесса и сокращением времени проверок. Теперь налоговые органы будут иметь право провести проверку в течение 2 месяцев с момента регистрации налогоплательщика в качестве плательщика налога на добавленную стоимость (НДС).
Кроме того, изменения коснутся и области применения налоговых проверок. Если раньше они проводились только в отношении субъектов, осуществляющих наличные расчеты с покупателями, то теперь они будут распространяться на всех налогоплательщиков, независимо от способа оплаты.
Для более эффективного контроля за использованием кассовых аппаратов налоговые органы смогут использовать специализированное программное обеспечение, а также проводить проверки на местах, в том числе внеплановые.
| Изменение | Суть изменения |
|---|---|
| Сроки проверок | Проверки будут проводиться в течение 2 месяцев с момента регистрации налогоплательщика в качестве плательщика НДС. |
| Область применения | Проверки будут распространяться на всех налогоплательщиков, независимо от способа оплаты. |
| Использование ПО | Налоговые органы смогут использовать специализированное программное обеспечение для более эффективного контроля. |
| Проведение внеплановых проверок | Налоговые органы будут иметь право проводить проверки на местах, в том числе внеплановые. |
Все эти изменения направлены на повышение контроля за использованием кассовых аппаратов и борьбу с необоснованным использованием наличных расчетов.
Оплата по QR-коду в СБП приравнивается к оплате по карте
При оплате на кассе по QR-коду кассовый чек должен быть сформирован в момент расчета
Набирающий популярность способ оплаты в СБП по QR-коду не подпадает под определение расчета наличными или с применением карты (электронного средства платежа), что в отношении применения ККТ приравнивается к безналичному переводу от физического лица, в т.ч. при расчете на кассе,— об этом мы писали на страничке Внедрение системы быстрых платежей в торговле. Такое положение вещей формально позволяет продавцу не пробивать чек в момент расчета на кассе, если покупатель произвел оплату в СБП.
Предлагаемые изменения устраняют эту коллизию,— при оплате по QR-коду на кассе магазина, при непосредственном взаимодействии покупателя с кассиром или автоматическим устройством, кассовый чек должен быть пробит в момент расчета.
Требования к детализации
Точных предписаний, как надо указывать номенклатуру с 1 февраля 2024 года, в нормативных актах нет. Главное – обеспечить легкочитаемость и понятность для покупателя. Нельзя использовать в чеке ККТ замену в виде кода, штрих-кода или специальной символики. В остальном предприниматель вправе самостоятельно выбрать наиболее удобный для себя вариант для идентификации:
- указывать названия Общероссийского классификатора продукции по видам деятельности (ОКПД 2);
- дополнять текстовое название артикулом;
- указывать подробно наименование и отличительные признаки (сорт, марку, объем, массу).
В ФНС озвучили планы по созданию единого номенклатурного перечня, в котором каждому товару будет присвоен индивидуальный номенклатурный номер. Но сроки публикации документа пока неизвестны.
Казалось бы, наиболее простой вариант – использовать название производителя. Но здесь нужно учитывать ограничение в 128 символов (с учетом пробелов, цифр, знаков препинания), обусловленное особенностями чека ККТ. Сократить его можно с учетом следующих правил:
- оставлять минимум две буквы, кроме общепринятых случаев (к примеру «литр – л») и не заканчивать сокращенное слово гласной буквой (например, рафинированный – рафинир./рафин., но не «рафиниро»).
- не вводить в заблуждение покупателя (например, при совпадении с другими известными сокращениями).
Понятие, назначение и выбор кассового аппарата
ККМ – это оборудование, которое позволяет осуществлять надзор и контроль со стороны налоговой и др. государственных органов, а также отследить движение наличности, полученной фирмой от продажи товаров или оказания услуг. ККМ для ИП применяются при осуществлении розничной торговли товарами или оказанием услуг. Она помогает вести учет ценностей предприятия и собирать данные для составления отчетов.
Возникает вопрос, как выбрать кассовый аппарат для ИП и сколько он будет стоить. Здесь нужно обратить внимание на несколько важных пунктов и понять какие из них будут нужны для организации деятельности, а без которых можно обойтись:
- Вес изделия (выбор зависит от места торговли);
- Скорость печати чеков;
- Дополнительные функции (при небольшом бюджете можно вполне обойтись без них);
- Подключение сопутствующих устройств таких, как электронные весы, устройство сканирования штрих кодов и считывания банковских карт;
- Энергонезависимость (нужная функция, необходимая для обеспечения торговли через курьера);
- Температура и прочие физические режимы работы (важно для ИП, которые находятся и работают на местах с постоянными перепадами температур или в суровых климатических условиях).
Регистрация кассового оборудования
Часто пользователи задаются вопросом, как зарегистрировать кассовый аппарат для ИП. Чтобы осуществить данную процедуру, необходимо обратиться в центр ТО (это специальные юридические лица, которые занимаются реализацией и обслуживанием кассовой техники). Для этого необходимо подготовить и предоставить следующий перечень документов:
- Заявление на регистрацию (в 2-х экземплярах);
- Журнал КМ-4 (созданный кассиром-операционистом);
- Журнал КМ-8 (где отмечены все вызовы специалистов, обслуживающих ККМ);
- Технический паспорт устройства вместе с эталонным образцом;
- Договор аренды или свидетельство о праве собственности помещения, где будет расположена касса;
- Специальная голографическая наклейка, которая подтверждает сервисное обслуживание.
Новый порядок применения ККТ с 2024 года: ключевые отличия
С 2024 года вступает в силу новый порядок применения контрольно-кассовой техники (ККТ) в России. Этот новый порядок вносит ряд ключевых отличий в сравнении со старыми правилами, которые все предприниматели должны быть готовыми к применению.
Одно из главных отличий нового порядка применения ККТ заключается в установлении строгих требований по передаче данных с ККТ в налоговые органы. Теперь все фискальные данные должны передаваться в онлайн-режиме, что позволит налоговым органам получать информацию о доходах предпринимателей практически в реальном времени. Это значительно повышает прозрачность бизнеса и уменьшает возможность хищения налогов.
Другим ключевым отличием нового порядка применения ККТ является введение единичного порядка перерегистрации ККТ. Согласно новым правилам, все организации и индивидуальные предприниматели должны будут пройти процедуру перерегистрации своих ККТ, вне зависимости от даты их предыдущей регистрации. Это позволит создать новую базу данных с актуальными сведениями о ККТ и обеспечить более эффективное контрольное воздействие на соблюдение правил фискализации.
Кроме того, новый порядок применения ККТ предусматривает введение ряда новых технических требований для всех моделей ККТ, включая обязательное наличие защищенного контрольно-кассового регистратора (ЗККР), ограничение возможностей удаления и модификации данных, а также возможность установки дополнительных защитных механизмов при передаче данных в налоговые органы.
Механизм передачи данных в фискальные органы
С момента введения нового порядка применения контрольно-кассовой техники (ККТ) с 2024 года, установлено требование на ежесуточную передачу данных о фискальных операциях в фискальные органы. Для обеспечения механизма передачи данных были разработаны специальные протоколы и форматы файлов, а также установлены требования к программному обеспечению ККТ.
Операторы ККТ должны ежесуточно передавать документы с данными о фискальных операциях в электронном виде в фискальные органы. Для этого предусмотрены специальные электронные каналы связи, которые обеспечивают безопасную и надежную передачу данных.
Данные о фискальных операциях передаются в виде файлов в формате, установленном законодательством. Эти файлы содержат информацию о каждой отдельной операции, включая сумму, дату, время, идентификационные данные кассира и покупателя, а также другую необходимую информацию.
Передача данных в фискальные органы производится автоматически по заданному расписанию или вручную оператором ККТ. В случае возникновения технических проблем с передачей данных, оператор должен незамедлительно информировать фискальный орган и принимать меры для их устранения.
В целом, механизм передачи данных в фискальные органы является важным элементом нового порядка применения ККТ с 2024 года. Он обеспечивает документальное подтверждение фискальных операций, а также позволяет контролировать и анализировать деятельность предприятий в режиме реального времени.
Кто может освободиться от ККТ?
Согласно новым правилам, утвержденным с 2024 года, определенные категории предпринимателей могут быть освобождены от использования контрольно-кассовых машин (ККТ) при осуществлении предпринимательской деятельности.
Список категорий предпринимателей, освобождаемых от использования ККТ, включает следующие:
- Индивидуальные предприниматели, занимающиеся розничной торговлей и объемы их доходов не превышают установленные нормативы;
- Организации, предоставляющие услуги сферы образования, культуры, искусства, спорта и медицины;
- Организации, осуществляющие деятельность в сфере государственных и муниципальных услуг, включая органы исполнительной власти, суды, органы местного самоуправления;
- Организации, предоставляющие социальные услуги, например, дома престарелых, реабилитационные центры и другие аналогичные учреждения;
- Организации, осуществляющие деятельность в сфере благотворительности и добровольчества;
- Микропредприятия, занимающиеся только одним видом товара или услуги и получающие доходы ниже установленных нормативов;
- Другие категории предпринимателей согласно законодательству.
Важно отметить, что для освобождения от ККТ необходимо соответствовать требованиям законодательства, предусмотренным для каждой отдельной категории. Также следует помнить, что правила освобождения могут меняться со временем, поэтому всегда рекомендуется обратиться к официальным источникам или консультантам для получения актуальной информации.
Обновления программного обеспечения
Обновления программного обеспечения позволяют владельцам кассовых аппаратов быть в соответствии с последними требованиями и применять все новые функции и возможности, улучшающие работу ип и упрощающие ведение бизнеса.
Важно регулярно обновлять программное обеспечение кассовых аппаратов, чтобы они продолжали работать эффективно и соответствовали всем требованиям. Обновления часто содержат исправления ошибок, улучшения производительности, а также добавляют новые функции и возможности.
Для обновления программного обеспечения кассовых аппаратов необходимо связаться с поставщиком программного обеспечения или производителем кассовых аппаратов. Обновление может производиться удаленно через Интернет или при помощи специального программного обеспечения.
При обновлении программного обеспечения необходимо быть внимательными и следовать инструкциям производителя. Важно сохранить все данные и настройки кассового аппарата перед обновлением, чтобы избежать потери информации.
Обновления программного обеспечения являются неотъемлемой частью использования кассовых аппаратов для ИП в 2024 году. Своевременное обновление позволит вам быть в соответствии с требованиями законодательства и использовать все новые функции для улучшения бизнеса.
Какие кассы нужны ИП в 2024 году
С 2024 года индивидуальные предприниматели (ИП) должны использовать фискальные регистраторы (кассы) с электронным журналом чеков (ЭЖК). Эти кассы призваны упростить и улучшить процесс ведения бухгалтерии и отчетности для ИП.
Согласно требованиям на 2024 год, все ИП обязаны использовать кассу с электронным журналом чеков, в котором осуществляется регистрация каждого чека и передача данной информации в налоговые органы.
Кассы с электронным журналом чеков включают в себя такую функцию, как контроль за соблюдением требований налогового законодательства. Передача информации в налоговые органы осуществляется автоматически без участия ИП.
Установка кассы обязательна для ИП, которые ведут наличный расчет. При этом, есть исключения для ИП, которые осуществляют только безналичные расчеты или используют электронные кассовые аппараты (ЭКА).
Крайний срок для установки кассы ИП — 1 января 2024 года. В случае невыполнения этого требования, ИП может быть подвергнут штрафу.
Необходимо заметить, что требования к кассам ИП могут меняться со временем, поэтому рекомендуется регулярно следить за новыми обновлениями и изменениями в законодательстве, чтобы быть в курсе актуальной информации.