Налоги на недвижимость в Латвии для Россиян

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги на недвижимость в Латвии для Россиян». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В районе Лиелупе интересны летняя резиденция посла России в Латвии и ультрасовременный Дом фон Геркана. В Булдри — Дендрологический парк и множество старых домов. В Дзинтари — деревянная купальня Максимовича, жилые дома оригинальной архитектуры на проспекте Дзинтару и знаменитый концертный зал «Дзинтари». В Майори — поместье фон Фриксов и живописная улица Юрас со старыми домами. В Дубулты стоит ознакомиться с санаторием «Мариенбад», лютеранской церковью, гимназией 1909 г. и зданием банка 1911 г. оригинальной архитектуры. Яундубулты известен как место работы поэта и драматурга Яниса Райниса, сейчас здесь находится музей-дача, посвященная его творчеству. В Меллужи — жилое здание в стиле романтизма на проспекте Стрелниеку, дом в стиле модерн на улице Пукю и одноэтажный «семейный домик» на проспекте Меллужу. Асари славится своей клубникой, а также колоритными старыми домами на улицах Арияс и Меллужу. В Кемери интересны живописный парк, «Белый дом» — гостиница «Кемери», 1936 г. и лютеранская церковь. Ну и, конечно, — янтарь, пляжи, реабилитационные центры, экскурсии и т. д. Юрмала граничит с национальным парком «Кемери», поэтому экологический туризм получает здесь все большее распространение.

Кто может претендовать на льготы?

90% от суммы платежа:

• лица, признанные нуждающимися в установленном законом порядке отдельным решением Рижской социальной службы;
• одинокие пенсионеры, одинокие инвалиды 1–й или 2–й группы;
• родители троих и более детей до 19 лет (включая приемных детей). Льгота распространяется и на ребенка в возрасте до 24 лет при условии, что он учится на дневном отделении вуза, получает среднее или профессиональное образование;
• опекуны ребенка, получающего пенсию по потере кормильца;
• налогоплательщик, который делит декларируемое место жительства с ребенком-инвалидом (этот ребенок является для него или его супруга ребенком, внуком, братом или сестрой);
• лица, проживающие в многоквартирном доме, в котором произведено утепление фасада;
• Владельцам земель, относящихся к категории особо охраняемых природных территорий – в природном заповеднике или на заповедной территории природного парка (ограничение права пользования закрепляется в земельной книге);
• владельцу недвижимости, которое используется постоянно и только в целях общественно-полезных организаций;
• хозяева деревянного дома, которые провели полную реставрацию здания и снабдили фасад декоративной подсветкой;
• налогоплательщикам-физическим лицам за недвижимое имущество, находящееся на территории Рижского Свободного порта или используется для нужд аэропорта;
• С 2023 года – владельцы индивидуальных новостроек с практически нулевым потреблением энергии.
• С 2023 года – лицам за недвижимость, используемую для оказания услуг организацией, имеющей договор о сотрудничестве с самоуправлением для оказания этих услуг жителям Риги. Благодаря этой возможности расширяются возможности получения льгот теми пенсионерами и инвалидами, которые проживают в коммунальных квартирах

Необходимые документы для эмиграции из России в Латвию

Существуют требования к оформлению документов для ПМЖ, разрешающих совершить иммиграцию в Латвию. В частности, необходимо предоставить:

• доказательства о наличии средств к существованию;
• сертификат о владении латышским языком на уровне не ниже А2;
• заверенные копии загранпаспорта;
• фотографию 3,5 x 4,5 см;
• квитанцию об уплате госпошлины.

Дополнительно представители Управления по делам гражданства и миграции осуществляют проверку личности претендента на факт нарушений законодательства, а также наличие места для постоянного проживания.

Список уникальных документов для каждого основания:

• свидетельство о браке или другие документы, подтверждающие родство;
• документы, подтверждающие отсутствие налоговой задолженности;
• квитанция об оплате стоимости недвижимости в форме безналичного расчета;
• трудовой договор;
• приглашение на учебу;
• направление от иностранной религиозной организации;
• банковские выписки об уровне ежемесячного дохода.

Налоги в Латвии для юридических лиц

1. Ставка колеблется от 2 до 20% в зависимости от сферы деятельности фирмы, ее резидентности, а также уровня дохода.
2. Для компаний с инвестиционными проектами размером более 7,1 миллиона евро предусмотрены льготы при выполнении условия, что предприятие работает в приоритетной для государства отрасли.
3. Налоговая база формируется с вычетом всех расходов, необходимых для ведения бизнеса.
4. Отчетный год длится 12 месяцев, но может не совпадать с календарным.

Данные правила действуют при налогообложении средних и крупных корпораций. Для малых предприятий установлен иной регламент. Малым называется бизнес с годовым товарооборотом не более 70 тысяч лат, в штате организации должно быть не более 5 сотрудников. Для таких предпринимательств применяется ставка 9%. При любом нарушении вышеуказанных критериев уровень обложения увеличивается.

1. За каждого нового сотрудника добавляется по 2%. Учет ведется ежеквартально, то есть процент увеличится даже при найме временных работников.
2. При превышении уровня товарооборота процентная ставка увеличивается до 20%.
3. Если доход каждого из сотрудников превышает 500 лат или 712 евро, с компании взимается 20%.

Налоговая база состоит только из прибыли, полученной фирмой за квартал. Несмотря на то, что продолжительность отчётного периода здесь также составляет 12 месяцев, декларация полается и оплачивается 4 раза в год.

1. Пророст капитала от сбыта акций освобождается от налога за исключением случаев, если реализация производится в сторону контрагента-резидента страны, находящейся в черном списке.
2. Налоги в Латвии на продажу недвижимости для россиян-бизнесменов и частных лиц рассчитываются по ставке 15%. Пошлиной облагается разница между ликвидной стоимостью имущества и суммой сделки.
3. Налог на дивиденды в Латвии упрощен. 15% взимается если выплата произведена для резидента страны из черного списка.
4. Сборы на проценты и роялти отменены в 2014 году.

Налогов на прибыль от иностранных филиалов также не предусмотрено. Если наследник оформляет наследство в Латвии, это облагается налогом, а за процедуру регистрации нужно доплатить гербовый сбор в размере 2% от рыночной стоимости объекта. Максимальный порог сбора – 30 тысяч лат.

Какую недвижимость можно купить иностранцам?

Как было упомянуто выше, Латвия в прошлом находилась в составе СССР. Благодаря этому жители России, Украины, Белоруссии и других государств-членов бывшего Советского Союза имеют право на покупку объектов недвижимости почти без ограничений. Покупателем может выступать как физическое, так и юридическое лицо. Также не существует ограничения по числу объектов, которые может приобрести один иностранец. Это касается как жилой, так и коммерческой недвижимости.

Что касается видов доступных объектов, то правила здесь простые: недвижимость без земельных участков можно покупать без ограничений. Если речь идет о домах с земельным участком или о земле для дальнейшего строительства, то покупателю необходимо будет запросить формальное разрешение у местных органов власти. При положительном раскладе обстоятельств процедура займет не более двух недель.

Существует также перечень объектов, которые недоступны к продаже иностранным лицам ни при каких условиях:

• участки, занятые под сельское и лесное хозяйство;
• земля, расположенная на территориях возле государственных границ;
• заповедники и зоны, находящиеся под охраной;
• участки, расположенные в защитной зоне моря и залива при условии, что они не предназначены для застройки;
• земля возле публичных водоемов;
• земля, на которой ведется добыча государственно важных ископаемых.

Приграничной зоной, недоступной к продаже, считается территория порядка 30-50 км возле границы. К примеру, сюда входят такие города как Виляка или Алуксне. Это значит, что в данных городах жители России не имеют права приобрести дом.

Не забудьте заплатить налог на ипотеку в Латвии

В основном неприятность ждет россиян имеющих ипотечные кредиты на сумму порядка 100 тысяч евро. Ипотечная ставка привязана к Европейской межбанковской ставке предложения (EURIBOR) и является усредненной процентной ставкой, т.е. плавающей. Но банки могут предложить и другие варианты. Иностранцу имеющему доходы в России, получить одобрение банка на ипотечное кредитование, по хорошей европейской ставке несомненно большая удача. Особенно, если вы покупаете апартаменты в старой Риге, Skanstes virsotnes (Сканстес вирсотнес, Высотки Skanste) или дом в Юрмале (Jurmala) или Балтэзерс (Baltezers)
Получив ипотечный кредит, стоит не забывать про налоги в России, которые по российскому законодательству все же придется заплатить, т.к. вы имеете статус налогового резидента России.

Россияне теряют интерес к недвижимости в Прибалтике

Также в сложной ситуации могут оказаться люди, которые участвуют в программе расселения ветхо-аварийного жилья. По словам генерального директора Центра континентального права (г. Москва) Ларисы Усович, кадастровая стоимость зачастую не соответствует рыночной стоимости, может быть перекос в ту или иную сторону. Серьезный стресс почувствуют переселенцы, особенно малообеспеченные, которые переезжают из некачественного жилья, с окраины города, в хорошую квартиру, условно говоря, в центре города. Именно в этой случае кадастровая стоимость новой квартиры будет в десятки раз превышать стоимость предыдущего объекта. «На мой взгляд государство, вводя указанный налог, должно очень серьезно продумать систему льгот и систему вычетов, – убеждена Лариса Усович. – Сегодня законом предусмотрен единоразовый вычет на 20 квадратных метров, причем он предоставляется в совокупности на все объекты. Условно говоря, если я имею три объекта, вычет получаю один раз».

Причины отказа в предоставлении ПМЖ

В выдаче постоянного вида на жительство в Латвии может быть отказано, если претендент не отвечает критериям отбора, не представил все необходимые документы либо в процессе рассмотрения заявки были определены ложные сведенья. Также причиной отказа служит угроза безопасности и порядку в стране или нахождение заявителя в международном розыске. Согласно директиве № 2003/109/EK от 23 января 2006 постоянный вид на жительство может не выдаваться в случае ходатайства об убежище в Латвийской Республике.

Отказ можно оспорить в административном департаменте. Если на этом этапе также получено негативное решение, тогда доступно обжалование в Верховном суде Латвийской Республики. Полученное решение является окончательным и обжалованию не подлежит. Последствия нелегального проживания выражаются в принудительной депортации из страны и постановке в загранпаспорте соответствующего штампа о запрете повторного въезда.

Свободные экономические зоны и порты Латвии

Статус СЭЗ на территории Латвии в настоящее время имеют следующие регионы и свободные порты:

• Рижский свободный порт;
• Вентспилский свободный порт;
• Лиепайская СЭЗ;
• Резекненская СЭЗ.

На их территории предусмотрен ряд налоговых и таможенных льгот, объем которых, однако, не может превышать 50% от суммы вложений компании:

• снижение налога на недвижимость на 80-100%;
• снижение для предприятий подоходного налога на 80%;
• вычет из облагаемого подоходным налогом дохода предприятия суммы вложений в инфраструктуру или социальную сферу, принадлежащих государству или самоуправлению на данной территории;
• снижение для предприятий подоходного налога на 80% в случае выплат нерезидентам дивидендов, вознаграждения за услуги по управлению/консультированию, за интеллектуальную собственность;
• нулевая ставка НДС для производимых в СЭЗ и СП товаров и услуг;
• освобождение от уплаты таможенной пошлины и акцизного налога импорта в СЭЗ и экспорта за рубеж.

Налоги в Латвии для юридических лиц

Налог на корпоративную прибыль в Латвии – один из самых низких в Евросоюзе. Стандартная ставка – 15%.

Его придется уплачивать за доходы предприятия от хозяйственной деятельности. А в роли плательщиков выступают как муниципальные структуры и предприятия – резиденты, так и иностранные организации. Резидентам следует выплачивать пошлину за любой доход, в то время как нерезиденты – только за доход от Латвийских источников.

Для нерезидентов в законодательстве имеются некоторые поблажки. Например:

• Доход от продажи акций налогом не облагается
• До 15% на авторский гонорар и доход от авторских прав
• До 10% на доход от выплаты прибыли и на выручку от продажи ценных бумаг
• До 5% на вознаграждение за использование Латвийской недвижимости

Что касается налогообложения при выплате дивидендов гражданину Латвии, то пошлина составит 10%.

Согласно соглашению между Россией и Латвией об отмене двойного налогообложения, налаживание международного бизнеса с прибалтийским государством стало выгодным. Теперь бизнесменам не придется переплачивать за двойные налоги.

В Латвии две свободные экономические зоны. Получение права работы в таких местах – задача не сложная. Все что нужно сделать – инвестировать в экономику страны не менее миллиона евро. При соблюдении этого правила, в течении первых шести лет компания будет освобождена от уплаты налогов. Земельная пошлина в таком случае – 50%.

Налог на добавленную стоимость – косвенный потребительский налог. Продавец или поставщик товара/услуги только включает НДС в стоимость товара. А фактически НДС в Латвии, как и в других странах, уплачивает конечный потребитель этих товаров или услуг.

Его начисление и удержание регулируются законом “О налоге на добавленную стоимость”. Во всех странах Евросоюза законодательство, связанное с НДС, должно соответствовать общим директивам. Поэтому между странами ЕС мало различий в этом вопросе. Отличаются только ставки.

Общая ставка по НДС составляет 21 %. Уменьшенная ставка в размере 12 % применяется к продуктам питания, а для характерных латвийских продуктов, таких как овощи, фрукты и ягоды, приняли ставку 5 %. Экспортные поставки на территорию стран, входящих в Евросоюз, облагаются нулевой ставкой.

Процедуры латвийского налогового контроля

Фискальную систему страны определяет Закон от 02.02.1995 «О налогах и пошлинах», в котором перечислены все виды налоговых платежей и сборов, классифицированы налогоплательщики, указаны их общие права и обязанности, а также ответственность за нарушение закона. Этот нормативный акт был издан первым, и на его основании были разработаны законы в разрезе каждого налога.

Налоговая служба ежегодно проводит различные проверки и аудиты. В среднем это более 13 тысяч проверок в год. Законодательными актами предусмотрено наказание за обман налоговой в Латвии в виде штрафных санкций:

• за просроченный налог – 0,05 % в сутки;
• за отсутствие декларации сделок – в размере 5 % от суммы этих операций;
• за умышленное занижение налогооблагаемой базы – в размере 100 % от суммы налога, подлежащего уплате;
• за несвоевременную сдачу декларации – от 0,1 до 1 %, в зависимости от количества просроченных дней;
• за ведение деятельности без регистрации – в сумме неоплаченных налоговых платежей.

Кроме этого, на просроченные без уважительной причины платежи налогоплательщик лишается всех положенных ему льгот.

Также за систематические нарушения законодательства и крупные долги по платежам предусмотрена уголовная ответственность: максимальный срок лишения свободы в этом случае составляет 5 лет.

Свободные экономические зоны

Свободными экономическими зонами в Латвии являются отдельные свободные порты и регионы:

• Рижский порт;
• Вентспилский порт;
• Лиепайская зона;
• Резекненская зона.

В пределах этих территорий действуют таможенные и налоговые льготы. Но в то же время существует лимит на их объемы.

Льготы не могут превышать 50% от величины вложений предприятия:

• снижение сбора на недвижимость – 80-100%;
• уменьшение подоходного налога для предпринимателей – на 80%;
• вычет из налогового дохода компании суммы инвестиций в инфраструктуру и затрат на социальную сферу, которые принадлежат государству либо системе самоуправления внутри этой территории;
• уменьшение подоходного налога для компаний на 80%, если нерезидентам выплачиваются дивиденды, оплата за консультационные или управленческие услуги, а также за интеллектуальную собственность;
• отсутствие НДС для товаров и услуг, производимых на территории свободного порта или экономической зоны;
• отсутствие акцизного и таможенного сбора за импорт в экономическую зону и экспорт заграницу.

Ставки по акцизному налогу в Латвии

Объектом налогообложения являются определенные государством группы потребительских товаров, ввозимых на территорию Латвии. Главная цель акцизного налога – снизить потребление вредных для населения или окружающей среды продуктов. При этом данный налог помогает существенно пополнить бюджет государства.

В настоящее время подакцизными товарами являются:

• алкогольные напитки;
• табачная продукция;
• нефтепродукты;
• напитки безалкогольные;
• кофе;
• газ природный;
• жидкость для электронных сигарет.

Что касается конкретных ставок на разные группы товаров, то они имеют тенденцию к росту и варьируются в следующих пределах:

• с 2022 года на алкогольные напитки на 100 л в зависимости от крепости напитка – 82-1500€;
• с 2022 г. на пиво на 100 л – не менее 8,60€;
• с 2022 г. на табак и сигареты – 69-88€;
• на нефтепродукты (сохранены согласно ставкам 2022 г.) – 15,65-455,32€;
• на безалкогольные напитки на 100 л (без изменений) – 7,40€;
• на кофе на 100 г (без изменений) – 142,29€;
• на газ природный в зависимости от назначения (без изменений) – 0,55-9,64€;
• на жидкость для электронных сигарет (без изменений): на 1 мл – 0,01€ или на 1 мг никотина – 0,005€.

В качестве плательщиков могут быть назначены следующие лица: импортеры, владельцы складов, зарегистрированные отправитель и получатель, а также иные лица, согласно законодательству.

Налоговый контроль для латвийского бизнеса

Ежегодно латвийская налоговая служба проводит не менее 13 тысяч проверок. Среди общего числа контрольных мероприятий встречаются как общие, так и тематические. В первом случае результативность проведения таких мероприятий достигает 98%, а проверки, посвященные отдельным вопросам, позволяют обнаружить нарушения в 64 компаниях из 100. Такая активность фискальных органов дает понять, что в течение трехлетнего периода проверка гарантированно предстоит любому бизнесмену.

По итогам ревизионных мероприятий налоговики доначисляют обязательства, определяют сумму штрафа (от 20% до 30%), а также подсчитывают пеню за весь период просрочки (на дату фактического погашения долга).

В дополнение к финансовым санкциям инспекторы могут инициировать применение и более радикальных мер: приостановление экономической деятельности и привлечение к уголовной ответственности по итогам налогового аудита. Справедливости ради нужно отметить, что столь суровое наказание за обман налоговой в Латвии может настигнуть только в том случае, если налогоплательщик проигнорировал рекомендации инспекции или отказался их выполнять без законного обжалования.

Наиболее сурово преследуются компании, которые уклоняются от официального оформления наемного персонала, скрывают доходы или используют поддельные документы с целью занизить величину налоговых обязательств.

Налог на недвижимое имущество

Налог является обязательным платежом в бюджет города или края Латвии, на административной территории которого находится недвижимое имущество или его часть.

Налогом не недвижимое имущество облагается :

• земля;
• здания;
• здания, зарегистрированные в кадастровой информационной системе, но не сданные в эксплуатацию;
• инженерные сооружения.

Недвижимое имущество, которое не облагается налогом на недвижимое имущество, определено в части второй статьи 1 закона «О налоге на недвижимое имущество».

Налог на недвижимое имущество платят

Физические и юридические лица Латвии и зарубежных стран и созданные на основании договора или другого соглашения группы таких лиц или их представители, в собственности или в правовом управлении которых находится недвижимое имущество.

B случаях, когда у недвижимого имущества есть как собственник, так и законный владелец, плательщиком налога на недвижимое имущество является собственник.

Собственником недвижимого имущества является лицо, права собственности на имущество которого закреплены в земельной книге или принадлежащее которому недвижимое имущество (здания и инженерные строения) до возобновления действия Закона о земельных книгах, зарегистрировано в самоуправлении или в Службе государственных доходов.

Законным владельцем недвижимого имущества является

• лицо, которому согласно решению органа, определенного в законе «О налоге на недвижимое имущество», в ходе земельной реформы земля передана (присвоена) в собственность за плату или восстановлено право собственности на нее, и земля указана (замерена) в природе;
• лицо, которому права собственности на здания или инженерные строения восстановлены в порядке, определенном в законе «О налоге на недвижимое имущество»,и которое его переняло;
• лицо, которое получило право на владение недвижимым имуществом на основании наследственных или других прав.

Налог на недвижимое имущество, которое на основании прав совместной собственности принадлежит нескольким лицам или находится в совместном владении, платит каждый совладелец (соуправляющий) соответственно своей предполагаемой части в совместном имуществе (совместном владении).

Налог на недвижимое имущество рассчитывают

Oт кадастровой стоимости объекта налога на недвижимое имущество по состоянию на 1 января таксационного года.

Если объект налога на недвижимое имущество в Государственной кадастровой информационной системе недвижимого имущества зарегистрирован в течение таксационного года, налог рассчитывается от кадастровой стоимости объекта в моментa регистрации.

Налог на недвижимое имущество рассчитывает самоуправление, на административной территории которого находится недвижимое имущество или его часть.

Таксационным периодом налога на недвижимое имущество является календарный год.

Cтавки налога

Ставка	Основная ставка	Прогрессивная налоговая ставка	Дополнительная ставка	3%
1,5%	0,2%	0,4%	0,6%	1,5%
Налоговая база	от кадастровой стоимости	от кадастровой стоимости,которая не превышает 57000 EUR	от части кадастровой стоимости,которая превышает 57000 EUR, но не превышает 107000 EUR	от части кадастровой стоимости,которая превышает 107000 EUR	от кадастровой стоимости	От большей кадастровой стоимости: — кадастровой стоимости принадлежащей строению земли; или — кадастровой стоимости строения
— на землю; — здания или их части(за исключением жилых домов, их частей и групп помещений в нежилых зданиях, функциональное использование которых связано с проживанием); -на инженерные строения;	На жилые дома, не зависимо от того, разделены они или нет на квартирное имущество, на части жилых домов, группы помещений в нежилых зданиях,функциональным использованием которых является проживание, а также на группы помещений, функциональное использование которых связано с проживанием (гаражи, автостоянки, погреба, склады и хозяйственные помещения), если они не используются для осуществления хозяйственной деятельности;	На необработанную землю, используемую в сельском хозяйстве, за исключением земли, площадь которой не превышает один гектар илидля которой в нормативных актах определены ограничения по сельскохозяйственной деятельности	На строения, деградирующие среду, развалившиеся строения или строения, угрожающие безопасности людей

Похожие записи:

• НДС это федеральный налог или региональный или местный
• Можно ли отменить иск на развод
• Ответственность за ДТП со смертельным исходом в трезвом состоянии