Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «В какой срок перечисляются страховые взносы с отпускных в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В 2022 году изменились некоторые правила оплаты страховых взносов с отпускных. Рассмотрим, что такое страховые взносы с отпускных, какие есть основные виды взносов и какие сроки оплаты действуют в новом году.
Основные виды взносов и сроки оплаты
Когда приходит время отпусков, страховые взносы – это то, что нужно учесть и правильно оплатить. В этом пошаговый план поможет разобраться в основных видах взносов и датах, когда их нужно платить.
Такое понятие, как страховые взносы, изменилось с применениям фиксации пониженных страховых тарифов для предоставления выплаты по отпуску. Теперь их расчет и оплата отличается от составления расчетного листка.
В разных годах существуют различные условия, когда нужно платить отпускные. В зависимости от даты отпуска и составления расчетного листка, нужно учитывать нюансы и правила по оплате страховых взносов.
Если отпускные и рабочие дни в расчетном листке указаны с учетом 2-НДФЛ, то страховые взносы по фиксированным ставкам нужно платить в зависимости от даты составления расчетного листка.
Если же отпускные и рабочие дни в расчетном листке указаны без 2-НДФЛ, то страховые взносы платятся в зависимости от даты начисления заработной платы.
Ведомости по оплате страховых взносов в бухгалтерских проводках должны содержать информацию о датах и суммах оплаты.
Разберем подробнее основные виды взносов и сроки оплаты:
- Оплата страховых взносов за отпускные и больничные дни производится до выплаты отпускных и заработной платы.
- Взносы по 2-НДФЛ платятся до выплаты отпускных и заработной платы в даты, указанные в законодательстве.
- Страховые взносы по недостачам и недоплатам платятся до выплаты отпускных и заработной платы в даты, указанные в законодательстве.
- Оплата страховых взносов на фиксированные выплаты по отпускам и больничным листам производится согласно датам, указанным в законодательстве.
Что изменилось в правилах платежей страховых взносов с отпускных?
В 2022 году условия по платежам страховых взносов с отпускных могут отличаться от предыдущих лет. В данной статье мы рассмотрим, какие изменения произошли и как правильно составить расчеты и провести платежи.
Основные изменения связаны с датами предоставления отпусков и датами фиксации начислений за неиспользуемые отпуска. Такое расписание позволит бухгалтерам проще и точнее планировать и выполнять проводки по начислениям.
Если в прошлом году дни отпуска фиксировались по дате выдачи отпускных, то в 2022 году дата применения начислений устанавливается на первый день месяца, следующего после месяца предоставления отпусков.
Также важно отметить, что в 2022 году введены пониженные ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ) для начислений с отпускных. Эти изменения могут повлиять на расчет и оплату страховых взносов.
Срок уплаты страховых взносов в СФР-2024
| Период | Срок уплаты |
| За декабрь 2023 г. | 15.01.2024 |
| За январь 2024 г. | 15.02.2024 |
| За февраль 2024 г. | 15.03.2024 |
| За март 2024 г. | 15.04.2024 |
| За апрель 2024 г. | 15.05.2024 |
| За май 2024 г. | 17.06.2024 (15 июня – суббота) |
| За июнь 2024 г. | 15.07.2024 |
| За июль 2024 г. | 15.08.2024 |
| За август 2024 г. | 16.09.2024 (15 сентября – воскресенье) |
| За сентябрь 2024 г. | 15.10.2024 |
| За октябрь 2024 г. | 15.11.2024 |
| За ноябрь 2024 г. | 16.12.2024 (15 декабря – воскресенье) |
| За декабрь 2024 г. | 15.01.2025 |
Какие и когда платить страховые взносы с отпускных
Отпускам посвящена глава 19 Трудового кодекса РФ, статья 114 которой гарантирует работникам предоставление ежегодных отпусков с сохранением места работы и среднего заработка. Таким образом, отпускные облагаются страховыми взносами на пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ, поскольку оплачиваются в рамках трудовых отношений (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ).
Согласно статье 6 Закона от 01.04.2023 № 102-ФЗ, плательщики — субъекты малого или среднего предпринимательства в соответствии с Законом от 24.07.2007 № 209-ФЗ, в отношении части выплат в пользу каждого физлица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над МРОТ, вправе применить пониженные тарифы страховых взносов по совокупной ставке 15 процентов (на ОПС — 10 процентов как в пределах базы, так и свыше нее, на ОСС — 0 процентов, на ОМС — 5 процентов) — пп. 17 п. 1, п. 2.1 ст. 427 НК РФ, письма Минфина РФ от 26.01.2023 № 03-15-06/4313, от 21.09.2023 № 03-15-06/82431, 03-15-06/82436).
На порядок уплаты влияет то, какое предприятие их начисляет. Если обособленное подразделение самостоятельно начисляет выплаты, то перечисление страховых взносов осуществляется по собственному местонахождению. Если все действия осуществляет головной офис, то он и платит данный вид отчислений (ст. 431 НК РФ п.11).
Страховые выплаты рассчитываются в конце каждого месяца, для чего учитывается общий размер дохода, полученного конкретным наемным специалистом от работодателя. На основании ст. 431 НК страховые взносы перечисляются до 15 числа следующего месяца. Поэтому бухгалтеру предприятия дается 15 дней для правильного расчета и составления отчета.
Да, нужно. Дело в том, что, согласно пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ, объектом обложения страховыми взносами являются все выплаты, начисляемые работникам в рамках трудовых отношений, в том числе и отпускные. Причем это касается всех видов отпусков, включая и те, которые предусмотрены Трудовым кодексом, и те, которые установил работодатель, например, дополнительный дородовой отпуск — п. 2 письма Минфина РФ от 21.03.2023 № 03-15-06/16239.
Страховые взносы с отпускных: начисляются или нет, как облагается оплата отпуска, когда нужно платить отчисления
Порядок предоставления указанных отпусков, обеспечивающий сохранение тайны усыновления, устанавливается Постановлением Правительства Российской Федерации от 11 октября 2001 г. N 719 «Об утверждении Порядка предоставления отпусков работникам, усыновившим ребенка».
- выплатили отпускные за допотпуск «чернобыльцам». В этом случае деньги считают компенсацией за вред здоровью, которая взносами не облагается подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ;
- оплатили отпуск для санаторно-курортного лечения работнику, с которым произошел несчастный случай на производстве или он получил профессиональное заболевание (п. 1 ст. 8 закона № 125-ФЗ).
Если уплата страховых взносов в 2023 году с отпускных попадает на выходной или праздничный день, то взносы уплачиваются в ближайший за ним рабочий день. Для взносов не важно, когда компания выплатила отпускные сотруднику или с какого числа у него отпуск.
Отпуск по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет, в соответствии со ст. 256 ТК РФ, предоставляется женщине на основании ее заявления. Порядок и сроки выплаты пособия по государственному социальному страхованию в период указанного отпуска определяются федеральными законами.
Когда перечислять страховые взносы с отпускных в 2021 году
- Составление графика отпусков на предстоящий год. Его приходится периодически корректировать, подстраиваясь под жизненные обстоятельства сотрудников и нужды производства.
- Информирование работника о предстоящем отдыхе под роспись не позднее, чем за две недели до самого события.
- Написание заявления о предоставлении отпуска (от сотрудника на имя руководителя).
- Составление приказа о предоставлении отпуска работнику (Форма N T-6a).
- Расчет отпускных выплат с учетом налогообложения и СВ.
- Оформление записки – расчета о предоставлении отпуска (Форма Т-60).
- Выдача ОВ на руки работнику за три рабочих дня до начала отдыха (никак не позже).
Налоги – непременные спутники доходов, и оплата отпуска здесь не является исключением. В текущем году НДФЛ удерживается из ОВ в привычном порядке, изменились лишь требования по срокам уплаты их в казну государства.
Срок перечисления страховых взносов по отпускным устанавливается в соответствии с месяцем их начисления. Об этом указано в ст. 431 НК РФ, поскольку такие выплаты относятся к общему доходу сотрудников. Момент перечисления страхвзносов не зависит от того, в какой именно месяц отпускные были выплачены работнику. Соответственно, если отпускные начислены в одном месяце, а выплачены в другом, ориентироваться на перечисление страховых взносов необходимо именно на дату начисления таких сумм.
При уходе сотрудника в отпуск ему выплачиваются суммы отпускных выплат не позднее, чем за 3 дня до начала этого периода. На отпускные необходимо начислить страховые взносы, в том числе и «на травматизм», поскольку данные выплаты являются облагаемыми. В какой период перечислять страховые взносы, если отпуск переходящий? Разберемся в этом вопросе более детально.
Предельная величина базы на соцстрахование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) — 966 тыс. руб. Когда облагаемые доходы работника превысят эту сумму, взносы на этот вид страхования до конца года больше не начисляют.
В дальнейшем при расчёте больничных, пособий по беременности и родам, по уходу за ребёнком до 1,5 лет учитывают только облагаемый взносами заработок, то есть не более 966 тыс. руб.
- оплата за время, проведенное в учреждениях санаторно-курортного лечения, если сотрудник пострадал в результате несчастного случая на производстве или у него появилось профзаболевание (Письмо Минтруда от 27.10.2015). Это фактически является обеспечением по социальному страхованию.
Облагаются ли премии страховыми взносами? В общем порядке да, ведь они относятся к выплатам по трудовому контракту (это стимулирующее вознаграждение, как правило, по итогам рассмотрения результатов труда) и, в соответствии со ст. 420 Налогового кодекса Российской Федерации, являются объектом обложения обсуждаемыми платежами. Таким образом, так как это отчисления, производимые в рамках трудового соглашения, и в списке необлагаемых выплат они не указаны (ст. 422 Налогового кодекса Российской Федерации), платежи в Фонды с них должны перечисляться.
Платить ли с отпускных страховые взносы? Да, конечно, если только это не оплата за отпуск, для которого закон сделал исключение. Отпускные — это часть заработка, поэтому облагается взносами на общих основаниях. За неуплату взносов будет штраф.
Источники:
- Налоговый кодекс РФ
- закон «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 N 125-ФЗ
- Трудовой кодекс РФ
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Согласно Трудовому кодексу Российской Федерации, каждый человек, кроме права на труд (и на социальные льготы при этом) имеет также право на заслуженный ежегодный отдых. Поскольку в отпускные дни свои должностные обязанности он не выполняет, ему вроде бы и оплата не полагается, но тогда получается, что выбор невелик: либо никогда не отдыхать от работы, либо смириться с потерей в зарплате. Поэтому законодательство предусматривает выплаты за отпускной период в размере среднего заработка.
Прежде чем поговорить о том, какие страховые взносы начисляются на отпускные, и начисляются ли вообще, необходимо отметить, как вообще предоставляются эти оплачиваемые свободные от работы дни.
Когда перечислять страховые взносы с переходящих отпускных в 2022 году
В любом случае всю сумму отпускных работника в карточке по НДФЛ следует записать в доходы того месяца, когда они были выплачены (Письмо Минфина России от 06.03.2008 N 03-04-06-01/49). Это правило распространяется и на ситуации, когда отпуск начинается в одном месяце и заканчивается в другом.
Как облагаются страховыми взносами отпускные (2022–2022)? Как облагаются страховыми взносами (2022–2022)? Отпускные облагаются страховыми взносами в 2022 –2022 годах или нет? Данный вопрос возникает у большинства работодателей. Выделяют несколько видов отпускных выплат, которые требуют определенного порядка исчисления взносов.
Рассмотрим их подробнее в данной статье. Виды отпусков, с которых исчисляются страховые взносы Ежегодный оплачиваемый отпуск — это право любого работника (ч. 1 ст. 21, ст. 114, 115 ТК РФ) Расчет отпускных в 2022 году (пример) Расчет в 2022 году (пример). Формула Для того, чтобы произвести правильно расчет отпускных в 2022 году .
Врачам, которые осуществляли лечебную деятельность по охране здоровья населения не менее 25 лет в учреждениях здравоохранения в сельской местности, страховая пенсия по старости назначается раньше достижения пенсионного возраста. Подлежат ли включению в стаж для назначения досрочной пенсии периоды прохождения курсов повышения квалификации медработников?
По результатам проверки ФСС предъявил организации требование об уплате взносов по травматизму. Компания требование исполнила, а само решение контролирующего органа оспорила в суде. Суд встал на сторону страхователя и признал решение органа ФСС недействительным. По заявлению организации фонд вернул уплаченные взносы, но компания хотела получить также проценты (за излишне взысканные суммы). Именно из‑за них и возникла повторная тяжба: ФСС настаивал на том, что взносы являются излишне уплаченными, а не излишне взысканными и оснований для начисления процентов нет.
Взносы с отпускных в 2022 году
Формула Для того, чтобы произвести правильно расчет отпускных в 2022 году . необходимо определится со следующими параметрами: длительность расчетного периода, заработок за этот же период (расчетный), средний дневной заработок, ну и конечно же, нужно определить итоговую сумму отпускных 2022 (см. официальный перенос рабочих и праздничных дней 2022 ).
расчет в 2022 примеры расчета в 2022 в разных ситуациях, что важно учесть при расчете отпускных в 2022 году и их оплате — в этом разделе. здесь вы также найдете ответы на вопросы: сколько дней длится стандартный отпуск, какой стаж в работе сотрудника дает ему право на отпуск, какие выплаты учитывают при подсчете среднего заработка. смотрите примеры расчета отпускных в 2022 году с учетом разъяснений минтруда.
Страховые взносы с отпускных в 2023 году
Отпускные выплачиваются в рамках трудовых отношений, поэтому они облагаются страховыми взносами на (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ):
• обязательное пенсионное страхование (ОПС);
• обязательное медицинское страхование (ОМС);
• социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ).
Кроме того отпускные облагаются страховыми взносами от несчастных случаев (п. 1 ст. 20.1 Закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Взносами облагаются не только выплаты по ежегодным оплачиваемым отпускам, положенным всем сотрудникам, их нужно также начислять с оплаты дополнительных и учебных отпусков. Остановимся на них подробнее.
Взносы с оплаты дополнительных отпусков
Ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск полагается только специальным категориям сотрудников в зависимости от условий, характера, места их работы, места проживания. Это, например, работники с вредными (2, 3 и 4 степени) или опасными условиями труда, работники, которые трудятся на Крайнем Севере или в приравненных к нему районах. Такие категории работников определены законом. Внутренними документами компании – коллективным договором или локальным нормативным актом, например, положением об отпусках – могут быть дополнительно установлены категории работников, которым полагаются такие дни отдыха (Письмо Минтруда России от 16.11.2020 № 14-2/ООГ-16941).
Отдельно стоит дополнительный отпуск на санаторно-курортное лечение работника. Он не облагается страховыми взносами и взносами на травматизм, если был предоставлен работнику при наступлении страхового случая, например, несчастного случая на производстве (пп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 3 п. 1 ст. 8, пп. 1 п. 1 ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ, Письмо ФСС РФ от 14.03.2016 № 02-09-05/06-06-4615, Письмо Минфина России от 16.12.2019 № 03-15-05/98120).
Если работодатель сам оплачивает работнику санаторно-курортную путевку, то такая выплата облагается страховыми взносами и взносами на травматизм в обычном порядке (Письмо Минфина России от 20.01.2022 № 03-15-06/3209).
Если компания приобретает путевки непосредственно для членов семьи сотрудника, то начислять на нее страховые взносы не нужно, поскольку выплата произведена лицам, не состоящим в трудовых отношениях со страхователем (Письма Минфина России от 24.08.2022 № 03-04-06/82478, от 15.01.2019 № 03-04-06/1107, от 12.04.2018 № 03-15-06/24316, п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ).
Взносы с оплаты учебных отпусков
Работодатель обязан предоставлять сотрудникам, совмещающим работу с получением образования, учебные отпуска с сохранением среднего заработка или без оплаты. Работник имеет право на такой отпуск при соблюдении следующих условий (ст. ст. 173 — 176, ч. 1 ст. 177 ТК РФ):
• он получает образование соответствующего уровня впервые;
• обучается по аккредитованной образовательной программе;
• успешно осваивает образовательную программу.
Оплачиваемые дни отдыха с сохранением среднего заработка предоставляются заочникам и работникам, обучающимся по очно-заочной форме. При очной форме обучения учебный отпуск дают без оплаты (ч. 1, 2 ст. 173, ч. 1 ст. 173.1, ч. 1 ст. 174, ч. 1 ст. 176 ТК РФ).
Суммы оплаты учебного отпуска работника в размере среднего заработка облагаются страховыми взносами на ОПС, ОМС и ВНиМ и взносами на страхование от несчастных случаев (п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ).
При уплате взносов с отпускных в 2023 году необходимо учитывать изменения, произошедшие в правилах начисления и уплаты страховых взносов.
С 01.01.2023 ПФР и ФСС объединили в один фонд – Социальный фонд России. Взносы на ОПС, ОМС и по ВНиМ начисляют по единому тарифу. По-прежнему отдельно надо считать взносы на травматизм и взносы по дополнительным тарифам.
Тариф составляет 30 процентов в рамках единой предельной величины базы, 15,1 процентов — сверх нее.
По общему правилу страхователи, которые применяли пониженные тарифы, сохраняют это право. Так, субъекты МСП с выплат свыше МРОТ должны перечислять взносы по 15 процентов.
Предельная величина базы для исчисления взносов стала единой. Размер базы на 2023 год составляет 1 917 000 рублей. В дальнейшем базу будут индексировать ежегодно.
Взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ отдельно не платят, их перечисляют в составе единого налогового платежа не позднее 28-го числа следующего месяца. Уведомление с исчисленной суммой взносов за первый и второй месяц каждого квартала надо сдать в налоговую не позднее 25-го числа следующего месяца.
Взносы на травматизм по-прежнему уплачиваются не позднее 15-го числа каждого месяца отдельной платежкой.
В СФР надо сдавать одну форму отчетности ЕФС-1, объединившую 4 — ФСС, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД. Для разных ее разделов установлены различные сроки сдачи: сведения о страховом стаже сдают раз в год, о взносах на травматизм — раз в квартал, о трудовой деятельности — при изменении сведений о работе.
Начиная с отчетности за I квартал 2023 года, применяется новая форма расчета по страховым взносам. Обновление формы связано с тем, что с 01.01.2023 страховые взносы, установленные гл. 34 НК РФ, рассчитываются по единому тарифу с применением единой предельной величины базы. Из-за этого поменялась структура расчета, в частности:
• в разделе 1 больше нет строк для отражения сумм взносов на ОПС, ОМС и по ВНиМ по каждому из них отдельно. Вместо этого в строках 030, 031 — 033 раздела 1 нужно приводить общую сумму таких взносов, рассчитанную по единому тарифу;
• вместо Приложений 1 и 2 к разделу 1 старой формы отчетности, предназначенных для расчета сумм страховых взносов по каждому виду взносов отдельно, нужно заполнить подраздел 1 раздела 1. В нем требуется исчислить общую сумму взносов на ОПС, ОМС, по ВНиМ по единому тарифу;
• приложения к разделу 1, заполняемые при использовании пониженных тарифов по страховым взносам, изменили нумерацию.
Кроме того, изменены штрихкоды и внесены некоторые другие технические корректировки в форму расчета.
Расчет необходимо представить (ст. 423, п. 7 ст. 431 НК РФ):
• за I квартал — не позднее 25 апреля;
• за полугодие — не позднее 25 июля;
• за 9 месяцев — не позднее 25 октября;
• за год — не позднее 25 января следующего года.
Если 25-е число выпадает на выходной или нерабочий день, окончание срока переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Страховые взносы на ОПС, ОМС, на случай ВНиМ, а также взносы на травматизм с отпускных рассчитываются в обычном порядке. Отпускные нужно включить в облагаемую базу за тот месяц, в котором они начислены (п. 1 ст. 421, п. 1 ст. 424 НК РФ, п. 2 ст. 20.1, п. 9 ст. 22.1 Закона № 125-ФЗ). Дата выплаты не имеет значения. Например, если отпускные начислены в феврале, их нужно включить в базу по страховым взносам за февраль наряду с заработной платой.
Если начисление и выплата отпускных производится в одном месяце, а отпуск фактически начинается в другом месяце, либо отпуск предоставлен на период, состоящий из разных месяцев, вопросов по начислению страховых взносов не возникает. Их рассчитывают в общем порядке. Отпускные включают в облагаемую базу за тот месяц, в котором они были начислены (п. 1 ст. 421, п. 1 ст. 424 НК РФ, п. 2 ст. 20.1, п. 9 ст. 22.1 Закона № 125-ФЗ).
В расчете по страховым взносам отпускные, в том числе при переходящем отпуске отражаются так же, как и другие облагаемые выплаты, в частности:
• их нужно включить в общую сумму выплат в пользу работников в строке 030 подраздела 1 раздела 1 (п. 4.8 Порядка заполнения формы расчета по страховым взносам, утвержденного Приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@);
• отразить в базе для начисления взносов на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ в строке 050 подраздела 1 раздела 1 и, если по сотруднику превышена предельная величина базы для начисления взносов, в строке 051 этого подраздела (п. п. 4.11, 4.12 Порядка № ЕД-7-11/878@);
• отразить по нужным строкам в графе 140 раздела 3 по конкретному отпускнику, а также в графе 150 этого подраздела в пределах предельной величины базы для начисления страховых взносов (п. п. 13.18, 13.19 Порядка № ЕД-7-11/878@).
Страховые взносы с отпускных будут отражены в общей сумме исчисленных взносов вместе со взносами, рассчитанными с других выплат.
Как рассчитать НДФЛ с отпускных в 2022 году
Отпускные облагаются НДФЛ по стандартным ставкам:
- 13% — на выплаты резидентам;
- 30% — для платежей нерезидентов.
С 2021 года утвержден новый тариф для доходов свыше 5 млн рублей за календарный год. При этом сумма профицита в 2021 и 2022 годах рассчитывается исходя из некоторых категорий доходов резидентов. Выплаты дивидендов присуждаются одной группе, выплата заработной платы другой. Отпуска вместе с больничным относятся ко второму. При превышении общей суммы заработной платы, отпусков, больничных, премий и т д за налоговый период (год) вышеуказанного значения налог удерживается с суммы превышения по ставке, увеличенной на 15%.
При расчете НДФЛ с отпускных бухгалтер предоставит работнику все необходимые вычеты:
- стандартные – если вы имеете право на них и декларацию работника;
- социальные и родовые — также с приложением и налоговым уведомлением.
Отчисления предоставляются нарастающим итогом ежемесячно с начала года. А если работнику начисляют и отпуск, и зарплату за месяц, то будет предусмотрен только один вычет – на общую сумму месячного дохода, а не два – по каждому виду дохода в отдельности.
Как выплатить НДФЛ и взносы с отпускных
Новую налоговую систему АУСН в 2022 году испытают в нескольких регионах — Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане. В этих регионах АУСН вводится с 1 июля 2022 года.
АУСН рассчитана на организации и ИП с доходом не более 60 млн руб. с начала года и численностью работников не более пяти человек.
Не позже 15-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, ИФНС направит налогоплательщику АУСН уведомление через личный кабинет:
- о налоговой базе;
- сумме исчисленного налога по итогам истекшего налогового периода;
- сумме торгового сбора, на который уменьшен налог при объекте «доходы»;
- сумме налога к уплате с платежными реквизитами.
Налог при АУСН будут платить по месту нахождения организации и месту жительства ИП. Крайний срок уплаты налога – 25-е число второго месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (месяцем). Можно не оформлять платежку самим, а уполномочить банк перечислить рассчитанную инспекцией сумму. Тогда банк будет проводить платежки без комиссии.
Таким образом, даже если организация или ИП перейдет на уплату единых налоговых платежей или АУСН, то необходимо все равно ориентироваться на сроки уплаты налогов в 2022 году. Поэтому календарь уплаты налогов в 2022 остается актуальным.
С 2022 г. сроки уплаты налога на имущество организаций, а также сроки уплаты авансовых платежей установлены в НК РФ – власти субъектов РФ больше эти сроки не устанавливают (п. 1 ст. 383 НК РФ ). Далее приводим новые сроки уплаты налога на имущества в 2022 году в таблице:
| Период, за который уплачивается налог/аванс | Крайний срок уплаты |
|---|---|
| За 2021 год | 01.03.2022 |
| За I квартал 2022 г. | 04.05.2022 |
| За II квартал 2022 г. | 01.08.2022 |
| За III квартал 2022 г. | 31.10.2022 |
| За 2022 год | 01.03.2023 |
Условия и сроки уплаты взносов
Уплата страховых взносов с отпускных производится в соответствии с новыми правилами, установленными с начала 2024 года. Теперь работодатель обязан учесть выплату страховых взносов как особый вид дохода работника.
Уплата взносов должна быть произведена в течение 10 дней с момента начисления оплаты отпуска. Для этого работнику необходимо обратиться к соответствующему подразделению Пенсионного фонда или воспользоваться электронными сервисами онлайн.
Размер взносов с отпускных составляет 22% от суммы выплаты. Эта сумма будет автоматически удержана из заработной платы работника и перечислена в Пенсионный фонд.
В случае просрочки уплаты страховых взносов грозит наложение финансовых штрафов и санкций. Работодатель обязан не только своевременно уплачивать взносы, но и предоставлять работнику документы, подтверждающие факт уплаты страховых взносов с отпускных.
Следует отметить, что эти новые правила уплаты взносов с отпускных вступили в силу с 1 января 2024 года. Работники должны быть внимательны и своевременно проверять свои заработные платы, а также убедиться в уплате страховых взносов.