Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие отчеты сдает КФХ в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Организация бухучета в КФХ зависит в первую очередь от правовой формы хозяйства. КФХ можно создать в виде юридического лица или без его образования. Во втором случае глава КФХ должен быть зарегистрирован, как ИП (п. 1 ст. 86.1 и п. 5 ст. 23 ГК РФ).
Отчётность по видам деятельности
Главы КФХ также сдают дополнительную налоговую отчётность в зависимости от того, какие виды деятельности были указаны при регистрации фермерского хозяйства. Все эти отчёты представляются в ФНС.
| Отчёт | Срок сдачи |
|---|---|
| Декларация по акцизному налогу | до 25-го числа следующего месяца |
| Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ) | до конца следующего месяца |
| Предоставление расчёта регулярных платежей за пользование недрами | до конца 1-го месяца следующего квартала |
| Декларация по водному налогу | до 20-го числа 1-го месяца следующего квартала |
| Извещение об уплате авансового платежа | до 18 числа текущего месяца |
| Предоставление сведений о полученных разрешениях на добычу объектов животного мира | до 10 дней с момента получения разрешения |
| Предоставление сведений о полученных разрешениях и суммах сбора, подлежащих к уплате за пользование объектами водных биологических ресурсов | до 10 дней с момента получения разрешения |
Срок сдачи уведомлений по агентскому НДФЛ в 2024 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| НДФЛ, исчисленный и удержанный за период | с 01.01.2024 по 22.01.2024 | 25.01.2024 |
| с 23.01.2024 по 31.01.2024 | 05.02.2024 | |
| с 01.02.2024 по 22.02.2024 | 26.02.2024 | |
| с 23.02.2024 по 29.02.2024 | 04.03.2024 | |
| с 01.03.2024 по 22.03.2024 | 25.03.2024 | |
| с 23.03.2024 по 31.03.2024 | 03.04.2024 | |
| с 01.04.2024 по 22.04.2024 | 25.04.2024 | |
| с 23.04.2024 по 30.04.2024 | 03.05.2024 | |
| с 01.05.2024 по 22.05.2024 | 27.05.2024 | |
| с 23.05.2024 по 31.05.2024 | 03.06.2024 | |
| с 01.06.2024 по 22.06.2024 | 25.06.2024 | |
| с 23.06.2024 по 30.06.2024 | 03.07.2024 | |
| с 01.07.2024 по 22.07.2024 | 25.07.2024 | |
| с 23.07.2024 по 31.07.2024 | 05.08.2024 | |
| с 01.08.2024 по 22.08.2024 | 26.08.2024 | |
| с 23.08.2024 по 31.08.2024 | 03.09.2024 | |
| с 01.09.2024 по 22.09.2024 | 25.09.2024 | |
| с 23.09.2024 по 30.09.2024 | 03.10.2024 | |
| с 01.10.2024 по 22.10.2024 | 25.10.2024 | |
| с 23.10.2024 по 31.10.2024 | 05.11.2024 | |
| с 01.11.2024 по 22.11.2024 | 25.11.2024 | |
| с 23.11.2024 по 30.11.2024 | 03.12.2024 | |
| с 01.12.2024 по 22.12.2024 | 25.12.2024 | |
| с 23.12.2024 по 31.12.2024 | 28.12.2024 |
Как вести налоговый учет КФХ при ЕСХН
ЕСХН разработан специально для сельхозпредприятий, но использовать его могут только те КФХ, которые не менее 70 % доходов получают от сельскохозяйственной деятельности. В эту сумму могут быть включены и доходы, полученные от оказания услуг другим сельхозпроизводителям (ст. 346.2 НК РФ).
База для начисления сельхозналога — разница между доходами и расходами, которые определяются кассовым методом, т.е. по мере поступления выручки или оплаты поставщикам.
КФХ в форме юридического лица ведут расчет налоговой базы для ЕСХН по данным бухгалтерского учета. Регистры бухучета необходимо адаптировать к расчету налога с учетом кассового метода и других особенностей (п. 8 ст. 346.5 НК РФ).
Предприниматели на ЕСХН должны использовать специальную книгу учета доходов и расходов (приказ Минфина РФ от 11.12.2006 № 169н).
ИП и организации на ЕСХН с годовой выручкой от 60 млн руб. обязаны платить в бюджет еще и НДС. Поэтому они должны выставлять покупателям счета-фактуры, а также вести книги покупок и продаж. Формы регистров налогового учета для НДС утверждены постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.
Как вести налоговый учет КФХ при ОСНО
Применять ОСНО выгодно сельхозпроизводителям, у которых много контрагентов на такой же системе налогообложения. Тогда они могут взять к вычету существенную часть начисленного НДС.
Организации на ОСНО обязаны вести налоговый учет для расчета налога на прибыль. Стандартных форм регистров налогового учета здесь нет, но они должны соответствовать требованиям статей 313 и 314 НК РФ. Сельскохозяйственная организация может учесть при разработке налоговых регистров особенности своей деятельности.
Предприниматели на ОСНО должны отражать свои доходы и расходы в специальной книге, утвержденной приказом Минфина РФ от 13.08.2002 № 86н. Это стандартная форма, которую следует применять для любых видов деятельности.
Налоговый учет нужно вести и в том случае, если бизнесмен пользуется льготами по налогу на прибыль или НДФЛ.
Также все бизнесмены на ОСНО должны платить НДС и вести налоговый учет по типовым формам, утвержденным постановлением Правительства РФ от 26.12.11 № 1137.
Налогообложение фермерской деятельности
При выборе системы налогообложения учитывается специфика деятельности КФХ, предполагаемый доход, оборот и другие факторы. ОСНО чаще всего используется при утрате права на ЕСХН или упрощенку. Режим является базовым. При регистрации он выбирается автоматически. Для перехода на УСН или сельхозналог налогоплательщик подает соответствующее заявление в ИФНС в установленный срок.
Кому доступны спецрежимы? Всем фермерским хозяйствам, которые соответствуют условиям, установленным действующим законодательством. Для применения УСН, например, есть ограничения по обороту, величине ОС, среднесписочной численности. Применение ЕСХН возможно при определенном размере доли сельскохозяйственной продукции.
Признание доходов и расходов при упрощенке и сельхозналоге осуществляется кассовым методом. При ОСНО может использоваться метод начисления. Основным налогом при УСН является налог, заменяющий налог на прибыль, НДС. При ЕСХН КФХ платит сельхозналог. Хозяйства на ОСНО рассчитывают налог на прибыль и другие налоги.
Налоговая база при упрощенке может определяться с учетом доходов или разницы между доходами и расходами. Для пользователей ЕСХН доступен один способ ее определения – доходы минус расходы. Аналогичным способом определяется налоговая база при ОСНО.
Чаще всего фермерские хозяйства работают на сельхозналоге. Это обусловлено наличием ряда преференций, в том числе по уплате отдельных налогов (НДС, имущественного и других). Также к преимуществам режима стоит отнести упрощенный порядок отчетности и ведения бухучета.
Налогообложение фермерской деятельности
При выборе системы налогообложения учитывается специфика деятельности КФХ, предполагаемый доход, оборот и другие факторы. ОСНО чаще всего используется при утрате права на ЕСХН или упрощенку. Режим является базовым. При регистрации он выбирается автоматически. Для перехода на УСН или сельхозналог налогоплательщик подает соответствующее заявление в ИФНС в установленный срок.
Кому доступны спецрежимы? Всем фермерским хозяйствам, которые соответствуют условиям, установленным действующим законодательством. Для применения УСН, например, есть ограничения по обороту, величине ОС, среднесписочной численности. Применение ЕСХН возможно при определенном размере доли сельскохозяйственной продукции.
Признание доходов и расходов при упрощенке и сельхозналоге осуществляется кассовым методом. При ОСНО может использоваться метод начисления. Основным налогом при УСН является налог, заменяющий налог на прибыль, НДС. При ЕСХН КФХ платит сельхозналог. Хозяйства на ОСНО рассчитывают налог на прибыль и другие налоги.
Налоговая база при упрощенке может определяться с учетом доходов или разницы между доходами и расходами. Для пользователей ЕСХН доступен один способ ее определения – доходы минус расходы. Аналогичным способом определяется налоговая база при ОСНО.
Чаще всего фермерские хозяйства работают на сельхозналоге. Это обусловлено наличием ряда преференций, в том числе по уплате отдельных налогов (НДС, имущественного и других). Также к преимуществам режима стоит отнести упрощенный порядок отчетности и ведения бухучета.
СРОК ДЕЙСТВИЯ, ИЗМЕНЕНИЕ И РАСТОРЖЕНИЕ ОФЕРТЫ
- Акцепт Оферты Заказчиком в соответствии с п. 1.3. настоящей Оферты, влечет заключение Договора оказания юридических услуг на условиях Оферты (статья 438 Гражданского Кодекса РФ).
- Договор вступает в силу с момента Акцепта Оферты Заказчиком и действует:
- до момента исполнения Сторонами обязательств по Договору, а именно оплаты Заказчиком стоимости Услуг и оказания Исполнителем юридических услуг, акцептированных Заказчиком.
- до момента расторжения Договора.
- Исполнитель оставляет за собой право внести изменения в условия Оферты и/или отозвать Оферту в любой момент по своему усмотрению. В случае внесения Исполнителем изменений в Оферту, такие изменения вступают в силу с момента опубликования, если иной срок вступления изменений в силу не определен дополнительно при их опубликовании.
- Исполнитель соблюдает режим конфиденциальности всей информации, полученной от Заказчика в процессе оказания юридических услуг и уполномоченных им лиц, конфиденциальность личной информации Заказчика, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации и настоящим Договором.
- Заказчик уведомлен и соглашается с тем, что он отправляет информацию по незащищенным каналам электронной связи компьютерной сети общего пользования, и Исполнитель не несет ответственность за сохранность информации, передаваемой по таким каналам электронной связи.
- Письменная консультация, письменные документы (заявления, письма, жалобы, претензии и иные по запросу Заказчика), подготовленные Исполнителем, высылаются Заказчику на электронный адрес, указанный им в Онлайн-заказе юридических услуг. Заказчик не вправе использовать полученные от Заказчика документы для распространения среди неограниченного круга лиц и публикации на интернет-ресурсах.
- Акцептируя настоящую Оферту, Заказчик выражает своё согласие Исполнителю обрабатывать свои персональные данные, в том числе фамилию, имя, отчество, дату рождения, пол, место работы и должность, почтовый адрес, домашний, рабочий и мобильный телефоны, адрес электронной почты, иные сведения, предоставленные для оказания услуг, включая сбор систематизацию, накопление, хранение, уточнение, использование, распространение, для проведения исследований, направленных на улучшение качества услуг Исполнителя, маркетинговых акций, стратегических исследований и для продвижения услуг Исполнителя путём прямых контактов с Заказчиком с помощью различных средств связи, включая, но не ограничиваясь: почтовую рассылку, электронную почту, информационную сеть Интернет. Заказчик выражает согласие Исполнителю на обработку своих персональных данных с помощью автоматизированных систем управления базами данных и иных программных средств. Заказчик не возражает против передачи Исполнителем своих персональных данных третьим лицам, если это необходимо для реализации настоящего Договора.
- Согласие Заказчика на сбор и обработку его персональных данных является бессрочным и может быть отозвано путём направления Исполнителю письменного заявления.
КФХ – плательщик ЕСХН
Вы можете стать плательщиком ЕСХН, если Вы ведете деятельность в качестве КФХ (крестьянско-фермерского хозяйства), а именно:
- Ваша организация занимается производством, переработкой и реализацией сельхозпродукции;
- Ваша деятельность связана с рыбным промыслом (добыча рыбы, ее переработка). Рыболовецкая организация может быть создана в форме артели или кооператива.
Оплачивать налог могут как юрлица, образованные в форме КФХ, так и зарегистрированные ИП, выступающие главой хозяйства.
С другой стороны, КФХ не может быть плательщиком единого сельхозналога, если:
- организация производит и реализует подакцизный товар (например, табак);
- фирмы, деятельность которых связана с азартными играми;
- различные бюджетные организации.
Ответы на вопросы по спецрежиму ЕСХН для КФХ
Вопрос №1 : Фермерское хозяйство «Колосок» занимается выращиванием и последующей реализацией пшеницы. Производственная деятельность «Колоска» ведется на арендованной территории. Может ли «Колосок» использовать режим ЕСХН?
Ответ : Да. «Колосок» производит и реализует собственную сельхозпродукцию, поэтому признается сельхозпроизводителем. Согласно НК, плательщиками ЕСХН могут выступать хозяйства, которые при производстве продукции используют арендованные основные средства. В данном случае, «Колосок» использует арендованное основное средство (землю) для производства собственной продукции (пшеницы для реализации).
Вопрос №2: Фермерское хозяйство «Сельхозстрой» использует упрощенную систему налогообложения. Может ли хозяйство совмещать «упрощенку» и сельхозналог?
Ответ: Нет, такая возможность для КФХ законом не предусмотрена. Если хозяйство соответствует всем требованиям ЕСХН, то оно может полностью перейти на его уплату с начала следующего отчетного года.
Вопрос №3: В процессе ведения деятельности КФХ «Рассвет» приобрело 10 комбайнов, которые впоследствии были использованы в производстве продукции. Может ли «Рассвет» учесть стоимость комбайнов в составе расходов и таким образом уменьшить налогооблагаемую базу ЕСХН?
Ответ: Да, в данном случае комбайны являются для «Рассвета» основным средством производства. Согласно НК, расходы на приобретение хозяйствами основных средств могут быть включены в расходы. Также расходами прихнаются затраты на ОС, созданные собственными силами (например, самостоятельная постройка помещения под зернохранилище или овощебазу).
Отчетность начинающего КФХ
Капитал и резервы
Порядок предоставления отчетов государству
В 2023 году фермерские хозяйства (КФХ) должны будут предоставить отчетность государству. Данные отчеты необходимы для контроля со стороны государства и позволяют оценить финансовое состояние и деятельность КФХ. Порядок предоставления отчетов состоит из нескольких этапов.
1. Выбор налогового режима
Первым шагом для фермеров является выбор налогового режима. В 2023 году КФХ могут выбрать один из следующих налоговых режимов:
- УСН (упрощенная система налогообложения) – подходит для небольших КФХ. В этом случае налог рассчитывается как процент от выручки;
- ОСНО (общая система налогообложения) – предпочтительный режим для крупных фермерских хозяйств;
- Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) – применяется для отдельных видов деятельности в КФХ;
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – применяется только для сельскохозяйственных кооперативов и садоводческих некоммерческих обществ.
По выбранному режиму необходимо вести бухгалтерский учет и подготовить отчетность с учетом требований конкретного налогового режима.
2. Предоставление отчетности
Главная и самая значимая часть процесса – подготовка и предоставление отчетности. В 2023 году КФХ должны будут предоставить следующие формы отчетности государству:
- Отчет о прибылях и убытках (форма № 2-НДФЛ);
- Бухгалтерский баланс (форма № 1);
- Налоговая декларация по налогу на прибыль (форма № 1-НДФЛ);
- Декларация по НДС (форма № 3);
- Сведения о среднесписочной численности работников (форма № 6-НДФЛ);
- Отчет о движении денежных средств (форма № 4);
- Декларация по налогу на имущество организаций (форма № 2).
Также КФХ обязаны предоставить информацию о кадровых изменениях, инвентаризацию, страховые взносы и другую актуальную отчетность.
Вместо некоторых отчетов, к примеру, если у фермеров нет работников, содержатся только животные или они осуществляют только внебюджетную деятельность, они могут предоставить упрощенную отчетность в соответствии с налоговым режимом, который они выбрали.
3. Сроки предоставления отчетности
Сроки предоставления отчетности фермерами устанавливаются законодательством и зависят от выбранного налогового режима:
- Для фермеров, осуществляющих деятельность на основе патента, декларации должны быть представлены не позднее 25-го числа месяца, следующего за истечением квартала.
- Для фермеров, осуществляющих деятельность на общей системе налогообложения, сроки предоставления отчетности определяются календарным годом. В 2023 году отчеты должны быть представлены до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
- Для фермеров, осуществляющих деятельность на упрощенной системе налогообложения, отчеты также должны быть представлены до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Корректировка и пересмотр отчетной документации возможны на основании решения налоговых органов и требований государства.
Систематическое и своевременное предоставление отчетности гарантирует правильность и точность налогообложения КФХ, а также позволяет получать государственную поддержку и рассчитывать налоговые льготы в рамках предоставляемых возможностей.
Отчетность за наемных сотрудников для КФХ
Независимо от применяемой системы налогообложения отчетность за работников следующая.
| Отчетность | Куда предоставлять? | Дата предоставления | Ссылка на закон |
| Среднесписочная численность | ИФНС | До 20.04 послеотчетного года | Ст. 80 НК РФ |
| 2 НДФЛ | ИФНС | До 1 апреля послеотчетного года, подается один раз в год | Ст.230 НК РФ |
| 6 НДФЛ | ИФНС | В последние дни послеотчетного месяца | Ст.230 НК РФ |
| 4-ФСС | ФСС | По итогам каждого квартала до 20 числа следующего месяца | — |
| Расчет по страховым взносам | ИФНС | В последние дни послеотчетного месяца | Приказом Федеральной налоговой службы РФ от 10 октября 2016 года с номером ММВ7-11-551. |
Обязательные требования
Для заполнения 0611080 2 кфх за 2024 г необходимо учесть следующие требования:
- Аккуратность заполнения: Все поля формы должны быть заполнены четко и аккуратно. Не допускаются размытые или нечеткие записи.
- Правильность использования шаблонов: В документе должны использоваться только соответствующие шаблоны и бланки, предоставленные организацией.
- Соблюдение инструкций по заполнению: Перед заполнением документа следует ознакомиться с инструкциями, чтобы избежать ошибок и недоразумений.
- Читабельность заполнения: Записи в документе должны быть легко читаемыми. Рукописные комментарии должны быть разборчивыми и понятными.
В случае невыполнения указанных требований, документ может быть признан недействительным или требовать доработки.
Какие документы входят в образец заполнения?
Для заполнения образца 0611080 2 кфх за 2024 года необходимо иметь следующие документы:
- Заявление на участие в конкурсе;
- Паспорт руководителя крестьянского (фермерского) хозяйства;
- Устав крестьянского (фермерского) хозяйства;
- Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
- Документы, подтверждающие наличие земельных участков и других активов;
- Документы, подтверждающие соответствие крестьянского (фермерского) хозяйства требованиям законодательства;
- Справка о среднесписочной численности работников крестьянского (фермерского) хозяйства;
- Документы, подтверждающие финансовое состояние крестьянского (фермерского) хозяйства;
- Договоры о сотрудничестве (при наличии);
- Другие необходимые документы в соответствии с требованиями законодательства.
Эти документы необходимо заполнить, подписать и предоставить в соответствующие органы в установленные сроки для участия в конкурсе на получение поддержки для крестьянских (фермерских) хозяйств.