Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сроки подачи отчетности в 2024 году в Украине». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сдача отчётности – одна из основных обязанностей бухгалтера предприятия, которое ведет хозяйственную деятельность. Календарь бухгалтера в Украине содержит самую необходимую информацию, а именно, конечные сроки уплаты налогов, вкладов, обязательных платежей. Кроме того, календарь бухгалтера содержит чёткие даты подачи отчётов – статистических, налоговых, финансовых, которые являются обязательными для предприятий, независимо от формы собственности, или системы налогообложения.
Отчетность по КИК: сроки, периоды и основные формы
Общие правила обозначают, что отчет о КИК подается вместе с годовой декларацией о доходах физического лица или налоговой декларацией по прибыли юридического лица за отчетный период – до 1 мая или 1 марта следующего года соответственно. Отчет по КИК заполняется в соответствии с Приказом Министерства финансов Украины от 25.08.2022 № 254. Приказом утверждены формы отчетов, а также порядок их заполнения.
Подавать первую отчетность по КИК необходимо было в начале 2023 года, если резидент являлся контролером по состоянию на 31 декабря 2022 года. Но переходной период позволяет подавать полный отчет по КИК за 2022 год в 2024 году вместе с налоговой отчетностью за 2023 год. Дополнительно в 2024 году нужно будет подавать и отчет по КИК за 2023 год. Он может быть полным или сокращенным (зависит то того, совпадает ли отчетный период в стране регистрации КИК с календарным годом или нет).
Ключевым моментом в плане подготовки отчета по КИК является определение периода для расчета финансовых показателей. Стандартно отчетным периодом в этом случае является календарный год или другой отчетный период, который заканчивается на протяжении календарного года.
Налоговое законодательство предусматривает два варианта отчетов (полный и сокращенный) как раз для ситуаций, когда финансовый год в другой юрисдикции не совпадает с календарным. В этом случае контролер КИК объективно не может отобразить необходимую информацию по своей иностранной компании. Поэтому с годовой декларацией физического лица о доходах/налоговой декларацией юридического лица по прибыли сначала подается сокращенный КИК отчет. Далее контролер уже обязан собрать до конца календарного года требуемую информацию и подать полный отчет с соответствующими финансовыми показателями.
Например, если отчетный (финансовый, налоговый) период совпадает с календарным годом, то в 2024 году по умолчанию необходимо будет отразить финансовые результаты КИК с 1 января по 31 декабря 2023 года. Этот отчет по КИК должен будет подаваться физическими лицами до 1 мая 2024 года, а юридическими лицами – до 1 марта 2024 года.
Если же речь идет о компании из юрисдикции, в которой отчетный период не совпадает с календарным, то для целей КИК отчета будет браться финансовый период, который заканчивается на протяжении календарного года. Например, в Англии отчетный период начинается с 6 апреля текущего года и заканчивается 5 апреля следующего года. Следовательно, в КИК отчете, который будет подаваться в 2024 году должны будут отражены финансовые результаты, полученные за период с 5 апреля 2022 года по 6 апреля 2023 года (отчетность по КИК за 2022 год) и подаваться они будут вместе с налоговой отчетностью резидента Украины за 2023 год. Вместе с этими документами необходимо будет подать и сокращенный КИК отчет за 2023 год. В 2024 году для английской компании по умолчанию нужно будет подавать 2 отчета сразу – полный за 2022 год и сокращенный за 2023 год.
Отчетность, которая будет подаваться в 2024 году, должна отражать откорректированную прибыль по КИК за 2022 год в соответствии с заявленными показателями за 2023 год. В указанном случае риск применения штрафов отсутствует. Аналогичный подход к подаче отчетности и расчету финансовых показателей контролер может выбрать и для подачи отчетности КИК за 2023 год уже в 2025 году. Именно поэтому 2022 и 2023 года признаны переходными и финансовые санкции в отношении этих периодов не применяются.
Отметим также, что в мае 2023 года в первом чтении был принят законопроект № 8137, который значительно упрощает процедуры подачи отчетности по КИК. В текущей редакции законопроект, среди прочего, предоставляет больше времени на подготовку КИК отчетности, позволяя подавать ее с налоговой отчетностью уже за следующий период за отчетным.
Где применяется сабстенс?
На сегодняшний день правила сабстенса уже не что-то новое и необычное. На протяжении 5 лет эти нормы распространились практически по всем популярным оффшорным странам и тем, где налогообложение вызывало вопросы в контексте борьбы с налоговыми уклонениями и обеспечения справедливого налогообложения. Ниже рассмотрим примеры стран и регионов, где внедрены или в процессе внедрения правила «substance»:
- Безналоговые юрисдикции: Некоторые офшорные территории, такие как Бермуды, БВО, Сейшелы, Панама, Багамские острова, Невис, Барбадос, ОАЭ внедряют или даже уже усиливают правила присутствия для предотвращения налоговых уклонений и укрепления своей налоговой базы (например, это требования по финансовой отчетности, хранению бухгалтерии, наличию реального офиса и сотрудников как минимум на аутсорсе).
- Британские оффшоры: Британские офшорные территории такие как Каймановы острова, Остров Мэн и Джерси анонсировали и взяли на себя обязательства по внедрению правил «substance» в соответствии с международными стандартами и требованиями.
- Азиатские финансовые центры: Сингапур и Гонконг также внимательно следят за требованиями «substance» и вносят изменения в свое законодательство, чтобы обеспечить более тесное соответствие международным стандартам.
- Европейский союз: В рамках инициативы по борьбе с налоговыми уклонениями ЕС также начинает внедрять правила «substance» через различные директивы. В частности, уже разработана Директива ATAD 3 (Anti-Tax Avoidance Directive 3), которая предусматривает, что компании должны иметь реальное физическое присутствие и активность в странах, где они зарегистрированы хотя бы в минимальных критериях.
Пакет финансовой отчетности МСФО 2024
Что касается самого состава МСФО-отчетности, то она есть в 2х форматах: полная (за год) и промежуточная (за квартал или другие периоды – месяц и т.д.). Список отчетов для этих форматов приведен в таблице ниже.
|
ПАКЕТ МСФО-ОТЧЕТНОСТИ |
|
|
Полная финансовая отчетность (МСБУ 1) |
Промежуточная финансовая отчетность (МСБУ 34)* |
|
|
Подавать Отчет о контролируемых операциях обязаны те налогоплательщики, которые совершили за отчетный период такие контролируемые операции.
Предоставлять Документацию по трансфертному ценообразованию вам потребуется при запросе налоговой службой. ТЦО-Документация представляет собой пакет материалов, который формируется по операциям, определенным как «контролируемые». Порядок определения контролируемых операций мы предоставили выше.
Однако это не все требования для подачи ТЦО-Документации. Если ваши операции не являются контролируемыми, но подпадают под определение п. п. 140.5.4-140.5.6 НКУ, вы все равно будете обязаны подать Документацию на запрос налоговой инспекции. Под такое определение подпадают операции импорта, а с 23 мая 2020 года и экспорта со следующими контрагентами:
- Из стран, отнесенных к низконалоговым юрисдикциям. Данный перечень стран был утвержден Постановлением №1045.
- Из стран, в которых осуществлена регистрация по особой организационно-правовой форме, указывающую на то, что контрагенты имею права не уплачивать налог на доход или корпоративный налог. Перечень всех организационно-правовых форм закреплен в Постановлении №480.
Важность соблюдения требований статистики
Соблюдение требований статистики важно для обеспечения правильной работы системы и ведения единого реестра предприятий. Точная и своевременная отчетность играет ключевую роль в формировании достоверной статистической информации, что в свою очередь позволяет государству и бизнес-сектору принимать обоснованные решения и планировать развитие экономики.
Единный реестр предприятий в Украине играет важную роль в регулировании экономической деятельности и контроле за состоянием предприятий. Для его эффективного ведения необходимо получать актуальные и достоверные данные, которые предоставляются в форме отчетности. Соблюдение требований статистики позволяет гарантировать правильность и полноту информации в едином реестре, обеспечивая надежную основу для принятия управленческих решений и анализа состояния бизнеса.
Для удобства предпринимателей и предотвращения ошибок в отчетности, важно внимательно ознакомиться с инструкциями и установленными формами. Разработанные правила и стандарты помогают стандартизировать отчетность и обеспечивать единообразие данных, что облегчает ее анализ и обработку.
Какой тип отчетности необходимо отправлять
Понимание, какой тип отчетности требуется отправлять в статистику 2024 года в Украине, является ключевым аспектом для бухгалтеров и предпринимателей. Эта информация позволяет гарантировать соблюдение законодательных требований и избежать штрафных санкций. Давайте рассмотрим основные виды отчетности, которые необходимо представлять органам статистики в текущем году.
Формы статистической отчетности 2024 года
В 2024 году предприятия обязаны представлять определенные формы статистической отчетности в соответствии с требованиями государственной статистики. Это важный этап для поддержания прозрачности и точности данных, необходимых для анализа экономики страны. Давайте рассмотрим некоторые из них.
Отчеты по налоговому расчету
Отчеты по налоговому расчету являются одними из наиболее важных и обязательных документов для предприятий. В них отражается информация о налоговых обязательствах, их уплате и состоянии финансов предприятия. Эти отчеты подаются налогоплательщиками с определенной периодичностью и включают в себя данные о доходах, расходах и налогах.
Отчетность по ЕСВ (Єдиний внесок) и НДФЛ/ВЗ (Налог на доходы физических лиц/Военный сбор)
Отчетность по ЕСВ и НДФЛ/ВЗ также обязательна для представления. ЕСВ – это обязательный взнос, который работодатель удерживает у своих сотрудников и перечисляет в соответствующие фонды. НДФЛ – налог на доходы физических лиц, а ВЗ – военный сбор. В отчетности по этим налогам указывается информация о начисленных и уплаченных суммах.
Форма № 1-опт (месячная)
Для многих предприятий важно знать о форме № 1-опт, которую необходимо подавать ежемесячно. Этот отчет должен быть представлен не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным. В форме № 1-опт содержится информация о доходах и расходах предприятия за месяц.
Сроки сдачи отчетности на 2024 год в Украине
Соблюдение сроков подачи отчетности – это еще один важный аспект, который необходимо учесть. Понимание, до какого числа нужно сдать отчет в налоговую, позволяет избежать штрафных санкций и проблем с контролирующими органами.
Отчеты по налоговому расчету и отчетность по ЕСВ и НДФЛ/ВЗ
Отчеты по налоговому расчету и отчетность по ЕСВ и НДФЛ/ВЗ должны быть представлены в течение 40 календарных дней после окончания квартала. Это означает, что предприятия должны учесть этот срок и грамотно подготовить необходимые документы заранее.
Форма № 1-опт (месячная)
Отчет по форме № 1-опт (месячная) должен быть подан не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным. Этот срок является жестким, и его надо соблюдать, чтобы избежать штрафных санкций.
Заполнение отчетов в соответствии с инструкциями и установленными формами
При заполнении отчетов очень важно следовать инструкциям и использовать установленные формы. Это гарантирует правильность и надежность информации, представляемой в отчетах. Нарушение порядка представления отчетности может повлечь за собой штрафные санкции и проверки со стороны налоговых органов.
Понимание, какой тип отчетности необходимо отправлять в статистику 2024 года в Украине, а также соблюдение сроков подачи, являются важными аспектами для успешного ведения бизнеса. Представление отчетности вовремя и в соответствии с требованиями закона позволяет избежать негативных последствий и обеспечивает финансовую стабильность предприятия.
Освобождение от уплаты единого взноса
- ФЛП освобождаются от уплаты ЕСВ, если они получают пенсию по возрасту или за выслугу лет, либо являются лицами с инвалидностью, либо достигли возраста, установленного ст. 26 Закона Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании», и получают пенсию или соц. помощь. Такие лица могут являться плательщиками ЕСВ исключительно добровольно (ч. 4 ст. 4 Закона о ЕСВ).
- Если лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность, состоят на учете как ФЛП и осуществляют один вид деятельности одновременно как указанные лица, то они освобождаются от уплаты ЕСВ «за себя» (ч. 5 ст. 4 Закона об ЕСВ).
- ФЛП, имеющие основное место работы или заключившие гиг-контракт с резидентом «Дія.City», освобождаются от уплаты ЕСВ «за себя» за месяцы отчетного периода, за которые работодатель или резидент «Дія.City» уплатил страховой взнос за таких лиц в размере, не меньшем от минимального страхового взноса.
Срок уплаты ЕСВ в 2023 году
ФЛП на едином налоге, на общей системе и лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность, уплачивают ЕСВ «за себя» до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
| Отчетный период 2023 года | Предельная дата оплаты ЕСВ (включительно) |
| I квартал | 19 апреля 2023 р. |
| II квартал | 19 июля 2023 р. |
| III квартал | 19 октября 2023 р. |
| IV квартал | 19 января 2024 р. |
Если ФЛП на ЕН во время работы в 2022 году получил доход или имеет показатели в декларации, то он обязательно должен отчитаться за полученный результат. Даже если это было только в I квартале. Тогда доход этого квартала дублируется и тянется до конца года. Ведь ЕН-декларация заполняется нарастающим итогом.
В соответствии с абзацем первым п. 49.2 НКУ плательщик может не подавать отчетность при отсутствии в отчетном периоде одновременно: (1) объекта налогообложения и (2) показателей, которые нужно задекларировать. Итак, может показаться, что ФЛП-упрощенец, который вообще за 2022 год не получил дохода, может декларацию не подавать.
Но у большинства плательщиков показатели в декларации будут. Во-первых, плательщики групп 1 и 2 обязательно уплачивали ЕН за I квартал, а ЕСВ за январь — февраль (следовательно, эти платежи должны быть отражены в декларации); во-вторых, за 2022 год надо учитывать МНО (тем, кто обязан это делать; см. статью «Минимальное налоговое обязательство считает ФЛП» // «Налоги & бухучет», 2023, № 1-2).
Какие субъекты попадают в определение «контролирующее лицо»?
Важно! Определение «контролирующее лицо» касается физических и юридических лиц с резидентством Украины, непосредственных собственников/ косвенных (опосредованных) контролеров зарубежного бизнес-субъекта (офшора, мидшора, оншора).
***Примечание: Относительно физлица наличие гражданства Украины – не обязательное условие. В данном контексте речь идет о налоговом резидентстве.
Критерии определения статуса контролера по закону следующие:
- владение долей в нерезидентном юрлице свыше половины (с 2023-го – 10%);
- владение долей более 10%, когда совокупная доля всех украинских резидентов превышает 50% (для 2022-2023 – 25%);
- фактический контроль над юрлицом (единолично/ со связанными лицами – резидентами нашей страны).
Под «долей» подразумеваются в данном контексте корпоративные права, прочие аналогичные правомочности, которые закрепляют:
- влияние на весомый процент голосов в общем собрании;
- получение части дохода;
- получение части активов при ликвидации, прекращении;
- блокировку решения о перераспределении прибыли.
Когда офшорная компания не является юрлицом, наличие контроля определяется такими статусами:
- в партнерстве – статус участника (с достаточной для контроля долей);
- в фонде – статус собственника имущества (или его существенной части);
- в трасте – статус учредителя.
К сведению! Статус контролера может подтверждаться такими документами, как трастовая декларация, генеральная доверенность, договор о номинальном сервисе и так далее.
Под «фактическим контролем» над офшором подразумевается:
- указание субъекта в качестве учредителя при открытии предприятием счетов в банке;
- управление корпоративными счетами;
- выдача лицом распоряжений, обязывающих указаний менеджменту;
- заключение весомых сделок от имени юрлица.
Какие обязательства возлагаются на контролера КИК?
Цель введения КИК-отчетности в 2022-м – препятствование утечке денежной прибыли из нашей страны в офшорные зоны, первостепенно – в низконалоговые. Соответственно, на украинских резидентов возлагаются обязанности по раскрытию своего владения или контроля над зарубежными компаниями, и последующей уплате налогов с нераспределенной прибыли.
К сведению! Резонансный закон №466-IX принят в рамках следования общемировой тенденции к «деофшоризации». Речь идет о присоединении к Единому стандарту автоматического обмена налоговой информацией (The Common Reporting Standard (CRS)), а также о согласовании законодательства с планом antiBEPS и «законами FATCA». Накануне внедрения в стране более строгого налогового контроля (принятия закона «о косвенных методах налогового контроля») для налогоплательщиков реализуются специальные льготные программы – «налоговая амнистия» и «безналоговая» ликвидация КИК. Но далее будет следовать неминуемое ужесточение «правил игры», как для украинского, так и для международного бизнеса, к чему следует подготовиться.
Контролирующие лица отныне (с 01.01.2022) должны:
- Уведомлять налоговые органы об иностранных активах.
- Предоставлять ежегодно специальный отчет КИК.
- Подавать финансовую отчетность офшора, оформленную согласно стандартам МСФО.
- Платить в нашей стране налоги с нераспределенной прибыли каждой КИК.
- Уведомлять ГФС в установленные законом сроки о ликвидации, изменениях в структуре собственности КИК.
***Примечание: Налоговую службу следует уведомлять, как о купле-продаже корпоративных прав, так и о приобретении или прекращении фактического контроля над КИК.
К сведению! Вероятно, что уже с 2023-го выполнение обязательств украинских бенефициаров по раскрытию информации и уплате налогов с иностранных активов будет контролироваться налоговыми органами через инструмент автоматического обмена налоговой информацией CRS в рамках присоединения Украины к MCAA (Multilateral Competent Authority Agreement). Хотя в первые два года подачи отчетности КИК не предусматривается штрафных санкций.
Если подобные обязательства являются неприемлемыми для украинского бенефициара, существуют варианты изменения правового статуса компании или самого владельца (контролера). «Безналоговую» ликвидацию можно реализовать только до 31 декабря 2021-го. А это достаточно приемлемый путь решения вопроса с офшором. Хотя вариант с «безналоговой» ликвидацией тоже не полностью избавлен от рисков. В частности, нельзя забывать о финмониторинге банка при размещении средств и об угрозе уголовной ответственности в связи с несоблюдением требований AML и так далее.
Сейчас можно реализовать такие варианты оптимизации налоговой нагрузки при наличии офшора:
- сменить юрисдикцию регистрации компании: подобрать государство, которое будет соответствовать критериям освобождения от обложения налогами;
- поменять налоговое резидентство юридического лица на Украину;
- совмещать операционную и холдинговую деятельность для соответствия условиям освобождения от налогообложения.
Что делать, если дата подачи декларации приходится на праздник?
Сроки сдачи отчетности в Украине согласно календарю бухгалтера на 2023 год могут переноситься. Иногда бывает так, что важная крайняя дата подачи документации в службу – восьмое марта или любой другой день, когда эта служба не работает. Тогда последний день подачи документации не отменяется. Им считается следующий рабочий день. Это небольшой плюс и для инстанций, ведь они не работают во время дней отдыха и праздников. Однако это относится не к каждому виду деклараций. Согласно законодательству, разрешается переносить сроки таких видов отчетности:
- деклараций, которые передаются в налоговую;
- финансовых отчетностей, в которых есть информация о заработных платах сотрудников предприятия или организации, информация о страховых взысканиях;
- финансовых отчетностей, в которых указывается информация о налогообложении;
- отчетностей, что передаются в страховые фонды.
Бухгалтеру лучше заранее проверить, будет ли переноситься та или иная дата сдачи деклараций. Если допустить ошибку, то придется заплатить немалый штраф. Власти специально увеличивают суммы штрафов за просрочку, чем наносят серьезный ущерб организациям и фирмам. Иногда им приходится даже закрываться, так происходит чистка рынка.
Как ФЛП отчитываться за 2022 г.?
Как известно, подать налоговую отчетность можно лично или через уполномоченное лицо в государственную налоговую службу, по почте с уведомлением о вручении и описанием вложения, а также средствами электронной связи в электронной форме (через электронный кабинет налогоплательщика или другие программы для отчетности). Выбор способа подачи отчетности остается за налогоплательщиком.
При этом существуют свои особенности отчетности в зависимости от системы и группы налогообложения. Ищите в списке ваш вариант:
- Плательщики ЕН I-II группы
Отчетность за 2022 г. по форме F0103405 подается в течение 60 календарных дней, то есть до 01 марта 2023 года.
Относительно уплаты налога, с 01.04.2022 до прекращения или отмены военного, чрезвычайного положения на территории Украины, действуют ослабление налоговой нагрузки на предпринимателей, позволяющих ФЛП-единщикам I и II групп не уплачивать единый налог (п. 9.1 подраздел 8 разд. .XX НКУ).
Обратите внимание, что это не отсрочка уплаты единого налога, а именно освобождение от обязательного налогообложения. Пользоваться им или нет – решает каждый ФЛП лично.
Если вы все же воспользовались этой возможностью и не платили единый налог, в декларации не нужно заполнять строчки о его начислении.
При этом если были периоды, когда вы могли платить ЕН и платили его (например, вы производили оплату ЕН за январь-март, затем временно не оплачивали налог, а позже снова уплатили налог за октябрь-декабрь), тогда в декларации нужно указать постепенное начисление.
- Плательщики ЕН III группы (5%)
Отчетность подается в течение 40 к.дн. по истечении каждого отчетного периода. Таким образом, предельный срок подачи декларации за год 2022 – 9 февраля 2023 года.
Декларация представляется нарастающим итогом с начала отчетного года. Показатели отчетности формируются на основе первичных и других документов, связанных с исчислением и уплатой налогов и сборов, ведение которых предусмотрено законодательством. Обратите внимание, что полученные доходы должны соответствовать зарегистрированным КВЭД.
Что касается уплаты налога, предельный срок уплаты единого налога на 3 группе 5% – до 20 февраля 2023 года.
- Плательщики ЕН III группы (2%)
Плательщики ЕН на спецставке, предусмотренной на время военного положения, представляют отчетность до 20 числа месяца следующего за отчетным. Годовая отчетность не предусмотрена. Вы, как обычно, должны отчитаться за декабрь 2022 г. до 20 января 2023 г., а также уплатить начисленный единый налог до 30 января 2023 года.
Однако если переход на спецставку был осуществлен посреди одного из кварталов, вам придется подать два отчета. Полученный доход за период пребывания ФЛП на 3 группе 5% следует отразить в квартальной налоговой декларации F0103307, а полученный на 3 группе 2% – в месячной декларации F0103203.
- ФЛП на общей системе налогообложения
Отчетность для ФЛП на общей системе является налоговой декларацией об имущественном положении и доходах F0100213. Конечный срок подачи этого отчета – 02 мая 2023 года.
Объектом налогообложения является чистый доход, то есть разница между общим налогооблагаемым доходом (выручка в денежной и неденежной форме) и документально подтвержденными расходами, связанными с ведением хозяйственной деятельности такого физического лица-предпринимателя.
Налоги для общей суммы уплачиваются в следующие сроки:
- НДФЛ (18%) рассчитывается ежеквартально. При этом авансовые платежи за первый-третий кварталы нужно оплатить до 20 числа в следующем месяце после завершения соответствующего квартала.
! В то же время, за последний четвертый квартал авансовый платеж по НДФЛ не рассчитывают и не платят, ведь уплачивается общая сумма налога за год с учетом уже уплаченных авансовых платежей. Этот платеж следует внести в течение 10 календарных дней после предельного срока для подачи декларации об имущественном положении и доходах. - Военный сбор (1,5% от суммы чистого дохода) уплачивается после подачи декларации по итогам года вместе с годовой суммой НДФЛ.
- Единый социальный взнос обязателен к уплате раз в квартал. Ставка ЕСВ составляет 22% от чистого дохода. Максимальная база начисления ЕСВ – 15 минимальных заработных плат, минимальная – 1 сумма минимальной заработной платы.
* При этом с 01.01.2021 г. ФЛП на общей системе могут не платить ЕСВ за те месяцы, когда не был получен чистый доход. Однако, если ФЛП желает оплатить ЕСВ за нулевой/убыточный месяц (например, чтобы сформировался пенсионный стаж), это не запрещается. При этом сумма ЕСВ должна быть не меньше минимального страхового взноса и не больше максимального.
Относительно отчетности в таком случае можно показывать нули за месяцы, в которых получен ущерб.
Изменения ставок единого налога в 2024 году
В 2024 году в Украине планируются изменения ставок единого налога для предпринимателей. Новые ставки будут зависеть от минимальной зарплаты и прожиточного минимума, что может затронуть налоговые обязательства физических лиц-предпринимателей (ФЛП). Размер единого социального взноса (ЕСВ) также будет подвержен изменениям. Какие именно изменения предстоят?
Исходя из данных, минимальная зарплата в Украине с 1 апреля 2024 года составит 8 000 грн. Вместе с этим изменятся и размеры налогов, включая ЕСВ и единый налог для ФЛП. В первом полугодии размер ЕСВ для всех групп ФЛП составит 1 562 грн в месяц, а во втором полугодии он увеличится до 1 760 грн в месяц.
Ставки единого налога также претерпят изменения. Для первой группы ФЛП размер единого налога составит 302,80 грн в месяц. Вторая группа ФЛП будет платить 1 420 грн в месяц, что составляет 20% от минимальной зарплаты. А третья группа ФЛП будет платить процентную ставку от своего дохода или 3% от дохода в случае уплаты НДС.
Эти изменения в ставках единого налога будут вступать в силу вместе с изменением минимальной зарплаты и прожиточного минимума. Они могут повлиять на налоговые обязательства предпринимателей в Украине, особенно на ФЛП, и необходимо учитывать их при планировании финансовых ресурсов и уплате налогов.
| Группа ФЛП | Размер единого налога в месяц |
|---|---|
| Первая | 302,80 грн |
| Вторая | 1 420 грн (20% минимальной зарплаты) |
| Третья | Процентная ставка дохода или 3% дохода в случае уплаты НДС |
Налоговые льготы и упрощенная система налогообложения в 2024 году
В 2024 году предприниматели в Украине могут воспользоваться налоговыми льготами и упрощенной системой налогообложения. Как известно, налоговые льготы предоставляются для стимулирования предпринимательской деятельности и снижения налоговых обязательств. Упрощенная система налогообложения, в свою очередь, упрощает процесс подачи налоговой отчетности и учета налоговых обязательств для малого и среднего бизнеса.
Вот некоторые налоговые льготы, которые будут доступны предпринимателям в Украине в 2024 году:
- Возможность применения специальных ставок единого налога в зависимости от вида деятельности. Это позволит предпринимателям снизить свои налоговые обязательства и улучшить финансовые показатели своего бизнеса.
- Освобождение от уплаты некоторых дополнительных налогов и сборов. Предприниматели смогут сэкономить деньги на уплате этих налогов, что позволит им инвестировать больше средств в свою деятельность.
- Повышенный порог оборота для применения упрощенной системы налогообложения. Это означает, что предприниматели с небольшими оборотами смогут пользоваться простой и удобной системой налогообложения, что сократит время и затраты на ведение налогового учета.